公司年會(huì)活動(dòng)費(fèi)用可計(jì)入管理費(fèi)用科目，職工福利費(fèi)可設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。

費(fèi)用發(fā)生時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)貸：銀行存款/現(xiàn)金管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各種費(fèi)用，是一種期間費(fèi)用。管理費(fèi)用明細(xì)設(shè)置及說明：1。管理費(fèi)用-工資：所有管理人員的工資、獎(jiǎng)金以及為行政區(qū)域服務(wù)的臨時(shí)工資(臨時(shí)工資在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入)；包括加班，值班工資2。管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)：后勤部門福利費(fèi)(含食堂、診所)、體檢費(fèi)、各項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用、節(jié)假日支付的職工福利費(fèi)、困難職工補(bǔ)貼、降溫費(fèi)、其他與職工福利有關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，憑證直接計(jì)入，包括累算權(quán)益；3.管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：一切以招待為目的的費(fèi)用，包括煙、酒、餐、購物禮品等各種形式的招待票據(jù)。在發(fā)生時(shí)直接包含在憑證中。4.管理費(fèi)用-郵電費(fèi)用：公司所有的固定和移動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，包括信件和快遞費(fèi)用，必須有正式的費(fèi)、收據(jù)和充值發(fā)票記錄；5.管理費(fèi)用-差旅費(fèi)：車費(fèi)、補(bǔ)貼、出租車費(fèi)等。所有行政部和物流部人員在出差和實(shí)地考察期間；6.管理費(fèi)用----董事會(huì)費(fèi)：董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和會(huì)議差旅費(fèi)；7.管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用：購買小型辦公用品、印刷費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品、插座等維修配件，包括從倉庫領(lǐng)取的辦公用品；8.管理費(fèi)用-汽車費(fèi)用：行政人員的汽車費(fèi)用，包括維修費(fèi)、加油費(fèi)、過路費(fèi)和其他維護(hù)費(fèi)用；9.管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)：本二級(jí)科目指管理部門使用的“低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目；10.管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：職工保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分保險(xiǎn)費(fèi)和企業(yè)直接補(bǔ)償?shù)牟糠直ｋU(xiǎn)費(fèi)；11.管理費(fèi)用-運(yùn)輸及雜項(xiàng)費(fèi)用：管理部門的運(yùn)輸費(fèi)用、勞務(wù)支持及其他服務(wù)的雜項(xiàng)費(fèi)用；12.管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)：與工會(huì)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)用和工會(huì)人員差旅費(fèi)；14、管理費(fèi)用——包括預(yù)提和支付的研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)服務(wù)費(fèi)。管理費(fèi)-稅費(fèi)：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等附加稅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)；16.管理費(fèi)用——職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費(fèi)用；包括提供和支付；17.管理費(fèi)用-修理費(fèi)：本二級(jí)科目包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等的維修安裝費(fèi)用。硬件升級(jí)費(fèi)用、辦公樓及宿舍裝修費(fèi)用、管理部其他辦公用品搬家及安裝費(fèi)用。18.管理費(fèi)用——其他：包括審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、費(fèi)、法律顧問費(fèi)、排污費(fèi)，以及其他行政部門偶爾發(fā)生的、未在上面列出的其他費(fèi)用。

年度餐費(fèi)記入福利費(fèi)。如果不是獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，就按照合并納稅。

公司年會(huì)酒水計(jì)入公司福利費(fèi)。

會(huì)計(jì)分錄如下：

1.借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款。2.一般收取福利費(fèi)。但在稅務(wù)局的一些稅務(wù)問題中，年夜飯的費(fèi)用被認(rèn)為是“福利費(fèi)”，不能在稅前列支，所以列為招待費(fèi)。借

2.餐費(fèi)年會(huì)發(fā)生的餐費(fèi)，可以通過索要會(huì)議費(fèi)用發(fā)票的，和場地租賃費(fèi)一樣入賬。但如果沒有相關(guān)發(fā)票，則記入相關(guān)福利費(fèi)。擴(kuò)展信息：管理費(fèi)用具體項(xiàng)目1。公司經(jīng)費(fèi)：總部管理人員工資、員工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、董事會(huì)成員費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、材料消耗、低值易耗品攤銷等公司經(jīng)費(fèi)。2.勞保費(fèi)是指退休職工的養(yǎng)老金、物價(jià)補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)(含退休人員參加醫(yī)?；?、異地安置費(fèi)、職工退休費(fèi)、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給退休干部的各種基金、實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)基金。

3.董事會(huì)成員費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為履行職能而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

4.其他費(fèi)用原稅法(2008年1月1日廢止)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，納稅人能夠提供真實(shí)有效的憑證或者資料的，可以在下列限額內(nèi)作為費(fèi)用列支，超出部分不得在稅前扣除：年銷售(營業(yè))收入凈額1500萬元及以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5；年凈銷售額(營業(yè))1500萬元以上的，不得超過凈銷售額的3。根據(jù)現(xiàn)行稅法，實(shí)施條例第四十三條明確規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5。銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.因生產(chǎn)經(jīng)營合理需要而發(fā)生的餐費(fèi)支出，在會(huì)計(jì)科目中列示“管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

稅務(wù)處理

案例一：2020年，a公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，銷售收入2000萬元。

企業(yè)所得稅的扣除，按照發(fā)生額與當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5孰低計(jì)量。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為60 * 100=60萬元，

當(dāng)年銷售收入5* 2000=10萬元。

以較低者為準(zhǔn)，扣除限額為10萬元，加稅50-5=45萬元。

2.員工在食堂用餐，加班聚餐，會(huì)計(jì)上上述“應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)”根據(jù)員工不同崗位歸集為制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用。

稅務(wù)處理

案例二：假設(shè)2020年a企業(yè)員工工資為400萬元。職工福利費(fèi)扣除限額為400 * 14=56萬元。若甲企業(yè)當(dāng)年職工福利費(fèi)為60萬元，則應(yīng)納稅額增加60-56=4萬元。

職工福利費(fèi)金額不足56萬元的，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.員工出差用餐，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用在會(huì)計(jì)上列為“銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”。

稅務(wù)處理-企業(yè)所得稅前扣除

4.企業(yè)組織員工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。訓(xùn)練期間，他們吃飯。上述“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)”按職工不同崗位分別作為制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用收取。

稅務(wù)處理

5.企業(yè)在酒店開會(huì)，開會(huì)期間吃飯。在會(huì)計(jì)核算中，列示了上述“管理費(fèi)-會(huì)議費(fèi)”。

稅務(wù)處理——在扣除企業(yè)所得稅前，需要提供證明材料(包括但不限于會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的、參會(huì)人員花名冊(cè)、會(huì)議材料、增值稅發(fā)票、會(huì)議現(xiàn)場照片或圖像、付款備忘錄等。).)

6.對(duì)于企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi)，在會(huì)計(jì)科目中列示“籌建費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

稅務(wù)處理

稅務(wù)處理——在扣除企業(yè)所得稅前，需要提供證明材料(包括但不限于會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的、參會(huì)人員花名冊(cè)、會(huì)議材料、增值稅發(fā)票、會(huì)議現(xiàn)場照片或圖像、付款備忘錄等。).)

9.對(duì)于銷售業(yè)務(wù)洽談、展銷過程中發(fā)生的餐費(fèi)，在會(huì)計(jì)核算中列示上述“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用”。