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2023-02-17 09:02:10
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一、會計分錄如下。
1、貸款(管理費)福利費貸款)庫存現(xiàn)金(銀行存款) 2、一般列支福利費)但部分稅局稅務問題認為年會聚餐費用稅務上不屬于“福利費”，不能稅前列支的，作為招待費。
貸(管理費)業(yè)務招待費貸)現(xiàn)金(銀行存款二、公司年會費用一般有以下情況：
1、場地租金場地租賃一般要求開具會費收據(jù)，記入會費科目即可。
2、餐飲費年會發(fā)生的餐飲費，與會場租金一樣，開具會務費發(fā)票入賬即可。 但是，如果沒有相關(guān)收據(jù)，就必須填寫相關(guān)福利費。 福利費支出范圍由國家明確規(guī)定，主要用于職工生活困難補助、職工醫(yī)療費、職工工傷門診醫(yī)療費、企業(yè)福利部門各項支出等。
福利部門主要包括醫(yī)務室、托兒所和幼兒園。 緊扣“企業(yè)用于職工個人福利”主題。
不包括購買工作人員集體福利設(shè)施的費用。 例如，建設(shè)醫(yī)務室、托兒所、幼兒園的費用記載在“盈余公積”賬戶上。 篝火費、部分單位勞保費等政策利、“職工醫(yī)療保險金”與“養(yǎng)老保險”、“失業(yè)保險”、“工傷保險”一起計入“管理費”。
公司年會的飲料費連公司的福利費都記錄下來
員工聚餐費用收款一般填寫管理費-福利費或管理費-業(yè)務招待費。 填寫哪個科目合理？ 為什么會有不同的見解呢？ 首先，我們從福利費和業(yè)務招待費的定義來看。 福利費：根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》的規(guī)定，企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的職工工資、獎金、津貼、工資總額管理中包括的補貼、職工教育費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(養(yǎng)老金)、補充醫(yī)療保險費和住房公積金以外的福利支出包括支付或支付給職工的以下現(xiàn)金補貼和非補貼。本文件共列舉了五項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利，包括為職工衛(wèi)生保健、生活等而支付或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣利。 企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用；職工困難補助或企業(yè)統(tǒng)籌組建、管理困難職工的基金支出；離退休人員統(tǒng)籌外費用等。 特別重要的是，其中的第五項規(guī)定如下。 按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假旅費和符合企業(yè)職工福利費定義但未納入本通知各項內(nèi)容的其他支出。 業(yè)務招待費(業(yè)務招待費是指企業(yè)為了生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的招待費。 這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的實際所需費用支出是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動所需的成本費用關(guān)于招待費的范圍，無論是財務會計制度還是新舊稅法都沒有給出正確的規(guī)定。 在稅務執(zhí)法實踐中，招待費的具體范圍如下。 (一)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，宴請、工作餐支出； )2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營贈送紀念品的費用；3 )因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的旅游景區(qū)參觀費和交通費及其他費用的支出； )4)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的業(yè)務相關(guān)人員差旅費。 僅從兩種費用的定義來看，公司員工的內(nèi)部聚餐似乎符合福利費的定義。 但是，福利費中也沒有明確表示員工聚餐的餐費包含在福利費中。 在實際操作中，很難判斷是在公司內(nèi)聚餐，還是在客戶那里應對。 實際操作中有時稅務部門會將福利費調(diào)整為業(yè)務招待費。 那么，接下來討論福利費和業(yè)務招待費在稅收方面對企業(yè)的影響。 福利費的扣除規(guī)定： 《企業(yè)所得稅法實施條例》第40條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的員工福利費支出，對不超過工資總額14的部分允許扣除。” 業(yè)務招待費扣除規(guī)定：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60扣除，但不得超過當年銷售收入的5。 根據(jù)上述規(guī)定，可以得出結(jié)論，通常，節(jié)日聚餐等行為在公司并不頻繁。 因此，一般不會突破上班族總額14的極限，允許全額扣除。 業(yè)務招待費只能按發(fā)生額的60扣除，不得超過當年營業(yè)收入的5。 與上述全額扣除相比，這將減少40，企業(yè)應繳納的所得稅也會相應增加。 在更極端的情況下，影響會更大。 假設(shè)一家公司成立于17年12月，當月工資總額為10000元，聚餐為1000元，當月營業(yè)收入為10000元。 我們分別根據(jù)兩種想法計算對企業(yè)的影響。 1 .計入福利費用，1000元少于工資總額的14，全額扣除。 2 .計入招待費，不得超過當年收入的5，可扣除的部分只有50元。 讓我們考慮一下餐費。 不是所有的餐費都歸入福利費和業(yè)務招待費，而應該根據(jù)餐費產(chǎn)生的原因進行相應的收款。
例如根據(jù)業(yè)務開展的需要，邀請客戶吃飯，會計核算上述“招待費”； 在職工食堂吃飯、加班聚餐，會計核算上述“職工福利費”； 員工出差就餐時，標準內(nèi)的餐費將以上“差旅費”進行會計核算； 企業(yè)組織職工職業(yè)技術(shù)培訓，培訓期間就餐，會計核算上述“職工教育經(jīng)費”； 企業(yè)在飯店開會，開會吃飯，會計核算上述“會議費”企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐飲費，會計核算上述“開辦費”； 以現(xiàn)金支付的員工餐費補貼，將上述“工資薪金”進行會計核算； 企業(yè)召開董事會，董事會期間發(fā)生的餐費，會計核算上述“董事會會費”工會組織職工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上述“工會經(jīng)費”； 影視企業(yè)拍攝過程中的“影視劇餐費”，會計核算上已納入影視成本。 這么說來，我認為平時公司的餐費應該記入福利費。 那么，關(guān)于那個，還有兩個問題。 1 .餐費可以發(fā)放特別票，扣除收入稅嗎？ 2 .將餐費記入員工福利費是否涉及稅費問題？ 關(guān)于餐費發(fā)票抵扣問題，財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，購買的客運服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務發(fā)生的進項稅額不得從銷售稅額中抵扣。 因此，餐費無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進項稅額。 另外請注意，如果會議費中包含餐費，申請扣除時可能需要轉(zhuǎn)出餐費部分。 對于與福利費相關(guān)的稅費問題，除《個人所得稅法》第四條規(guī)定的無稅福利費項目外，其他福利費項目應當折算價值后與職工當月工資合并納稅。 其中包括常見的節(jié)日發(fā)現(xiàn)金福利、購物卡、禮券，甚至是贈送的實物禮物等。 集體聚餐的福利該怎么辦呢？ 會平攤在所有人的頭上嗎？ 好像不公平。 因為也有吃多了、吃多了、喝酒的人和不喝酒的人等。 在網(wǎng)上咨詢了的工作人員，他說：“根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對支付給個人的福利，無論是現(xiàn)金還是實物都必須繳納個人所得稅。 但目前我們對集體享有的不可分割的非現(xiàn)金福利，原則上不征收個人所得稅。 ”
公司年會發(fā)生的餐費支出時的賬務處理，對應租用、生產(chǎn)成本、制造費用、管理費、銷售費用等科目，租用、員工工資-福利費。
同時，借：對應員工薪酬-福利費、貸款：銀行存款等科目
貸款：管理費，貸款：庫存現(xiàn)金。
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