每月會計(jì)核算流程

一、每月會計(jì)核算流程

1.根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審查，審查無誤后填寫記賬憑證。

2、根據(jù)會計(jì)憑證注冊各種詳細(xì)分類賬。

3、月末填寫記賬、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，填寫記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)算、調(diào)整。賬戶證匹配，賬戶匹配，賬戶匹配。

5.寫會計(jì)報(bào)告，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析說明。

6、將簿記憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、會計(jì)憑證

1、必須有以下內(nèi)容

(l)憑證編制日期：收款憑證和付款憑證的編制日期應(yīng)填寫為貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際支付日期。轉(zhuǎn)賬憑證的填寫日期可以在收到原始憑證的日期或記賬憑證的填寫日期填寫。

(2)傳票號碼：記賬傳票必須編號，這樣才容易找到。

(3)經(jīng)濟(jì)工作：是對經(jīng)濟(jì)工作的簡要說明。

(4)會計(jì)：會計(jì)是帳戶名，正確使用會計(jì)是會計(jì)處理的基本部分。

(5)金額：會計(jì)憑證上列出的金額是會計(jì)基礎(chǔ)，與帳套、會計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性有關(guān)。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，明確，符合要求。

(6)所附原始憑證的數(shù)量：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，需要填寫附在記賬憑證上的原始憑證的數(shù)量，兩者必須一致。

(七)憑證人員、審計(jì)人員、會計(jì)人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章：使經(jīng)濟(jì)責(zé)任明確。

2、會計(jì)憑證審計(jì)內(nèi)容：

(1)憑證創(chuàng)建日期是否正確：收款憑證和付款憑證創(chuàng)建日期是否為貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際支付日期，轉(zhuǎn)賬憑證的創(chuàng)建日期是否最初收到。

憑證開始的日期或記賬憑證準(zhǔn)備的日期。

(2)證件是否編號或編號是否正確。

(3)經(jīng)濟(jì)工作是否準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)工作的基本內(nèi)容。

(四)會計(jì)科目的使用是否正確；總賬賬戶和詳細(xì)科目是否都有記載。

(5)記賬憑證上所列金額計(jì)算是否正確，文字是否清晰，是否符合要求。

(六)所附原始憑證的數(shù)量是否與記賬憑證上所載所附原始憑證的數(shù)量一致。(七)憑證人員、審計(jì)人員、會計(jì)人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章是否齊全。

三、月末會計(jì)索賠、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(一)計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額的14提取員工福利費(fèi)

借方：管理費(fèi)-福利費(fèi)貸款：支付福利費(fèi)

2、按工資總額的 提取員工培訓(xùn)費(fèi)。

借款：管理費(fèi)-職員培訓(xùn)費(fèi)貸款：其他債務(wù)-職員培訓(xùn)費(fèi)

3、按工資總額的2提取工會基金。

借用：管理費(fèi)-工會經(jīng)費(fèi)貸款：其他債務(wù)-工會經(jīng)費(fèi)

(二)固定資產(chǎn)折舊貸款：

管理費(fèi)-折舊費(fèi)用貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

(c)攤銷費(fèi)用

借方：管理費(fèi)(或營業(yè)費(fèi)用等)貸方：可回收(或長期可回收)

(d)計(jì)稅

借款：營業(yè)稅及追加貸款：征稅-城市建設(shè)稅貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)追加

(e)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1.主營業(yè)務(wù)收入貸款：主營業(yè)務(wù)收入貸款：今年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入貸款：其他業(yè)務(wù)收入貸款：今年利潤。

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借方：營業(yè)外收入貸方：今年利潤。

(六)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、支出、稅收

1、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用貸款：今年利潤貸款：主要業(yè)務(wù)費(fèi)用。

2、其他業(yè)務(wù)支出貸款結(jié)轉(zhuǎn)：今年利潤貸款：其他業(yè)務(wù)支出。

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借方：今年利潤貸款：營業(yè)外支出。

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅貸款：今年利潤貸款：營業(yè)稅及追加。

(7)結(jié)轉(zhuǎn)各種費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借方：今年利潤貸款：管理費(fèi)用。

2、結(jié)轉(zhuǎn)滯納金貸款：今年利潤貸款：滯納金。

(8)季度所得稅增加

1、提取時(shí)借用：所得稅貸款：繳稅-所得稅。

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅貸款：今年利潤貸款：所得稅。

3、繳納所得稅4、結(jié)算工作貸款：繳納稅金-所得稅貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

四、結(jié)帳工作

1.結(jié)算前，必須將本期間內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記在賬上。

2.結(jié)算時(shí)要結(jié)算每個(gè)賬戶的期末馀額。需要結(jié)算當(dāng)月發(fā)生額的人，應(yīng)在欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面的通欄中劃一條紅線。如果需要結(jié)算今年累計(jì)應(yīng)計(jì)額，則必須在列中顯示“今年累計(jì)”字樣，并在下面的通欄中劃一條紅線。12月末“年初至今”是年初至今應(yīng)計(jì)額，年初至今應(yīng)計(jì)額下面要劃一條雙紅線，年終結(jié)算結(jié)束后，所有總帳帳戶都要結(jié)算年度應(yīng)計(jì)額和年終余額。

第五，月末結(jié)算后要進(jìn)行和解

調(diào)整的內(nèi)容主要包括查賬、查賬、查賬、查賬、查賬、查賬等。

(1)賬目確實(shí)一致。這是賬簿記錄與實(shí)物、錢的實(shí)際數(shù)量核對一致的簡稱。保證賬目的實(shí)際一致是會計(jì)的基本要求。會計(jì)賬簿記錄是實(shí)物使用價(jià)值的反映，因此實(shí)物金額的增減變化必須在會計(jì)賬簿記錄中如實(shí)記錄和登記。因此，通過會計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有助于查明原因和明確責(zé)任，有助于改善管理和提高收益，有助于確保會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。

(2)賬戶證一致。會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證相關(guān)內(nèi)容檢查一致的簡稱。確認(rèn)賬戶證明是否一致也是會計(jì)的基本要求。會計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會計(jì)憑證等資料編制的，因此兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過會計(jì)憑證，可以確認(rèn)、驗(yàn)證會計(jì)賬簿和會計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確，確保會計(jì)資料真實(shí)完整。各部門要定期將會計(jì)賬簿記錄與相應(yīng)的會計(jì)憑證(時(shí)間、編號、內(nèi)容、金額、會計(jì)方向等)逐項(xiàng)對照，檢查一致性。如果發(fā)現(xiàn)不一致，要及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行修改。

(3)做賬。這是會計(jì)賬簿之間相應(yīng)記錄核對一致的簡稱。匹配賬目也是會計(jì)的基本要求。由于會計(jì)賬簿之間、總帳賬戶之間、總帳與明細(xì)分類帳之間、總帳與日記帳之間、會計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)產(chǎn)清單與保管部、使用部門的相關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳之間等相關(guān)記錄存在內(nèi)在聯(lián)系，因此可以通過定期檢查檢查，驗(yàn)證會計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性，確定問題，更正錯(cuò)誤，確保會計(jì)資料。

(4)賬單一致。這是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)賬簿相關(guān)內(nèi)容檢查一致的簡稱。匹配賬目也是會計(jì)的基本要求。因?yàn)闀?jì)報(bào)表是根據(jù)會計(jì)報(bào)表編制的

記錄及相關(guān)資料編制在兩者之間有相應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)與會計(jì)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的匹配情況，確保會計(jì)信息的質(zhì)量。(莎士比亞，會計(jì)、會計(jì)、會計(jì)、會計(jì)、會計(jì)、會計(jì)、會計(jì)、會計(jì))

六、月末會計(jì)報(bào)表要求的編制

根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、及時(shí)編制。

會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、具有匹配關(guān)系的所有數(shù)字必須相互匹配，會計(jì)報(bào)表本期和前期的相關(guān)數(shù)字必須相互鏈接。

會計(jì)報(bào)告說明和財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)告中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整和明確的說明。外部提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)負(fù)責(zé)人)簽字蓋章。設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)必須由總會計(jì)師簽名蓋章才能生效。

7.商業(yè)企業(yè)涉及的稅種：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車道使用稅等。

公司會計(jì)流程：

根據(jù)出納員轉(zhuǎn)過的各種原始憑證進(jìn)行審查，審查無誤后填寫記賬憑證。

根據(jù)記賬憑證登記各種詳細(xì)分類賬。

月末填寫記賬、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，填寫記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

計(jì)算，調(diào)整。賬面證明一致，賬面一致，賬面實(shí)際一致。

會計(jì)報(bào)告，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

把簿記憑證裝訂成冊，保管好。

會計(jì)主要做以下會計(jì)。

1.每月要做的第一件事是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(辦理記賬憑證時(shí)必須由擁有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)簽字權(quán)的人簽字后做賬)，月末或定期編制賬戶匯總表，登記總賬(因?yàn)樵履┑怯浶枰ㄟ^賬戶匯總表進(jìn)行平衡，以免記錄有誤)。每次業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)記賬憑證登記賬目。

2.月末要注意折舊、攤銷費(fèi)用攤銷等，新建企業(yè)運(yùn)營費(fèi)用第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)移費(fèi)用即可。折舊計(jì)算的分錄是管理費(fèi)用或間接費(fèi)用、貸項(xiàng)：累計(jì)折舊。此折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、凈值和壽命計(jì)算的。

3.月末完成科目匯總表后，準(zhǔn)備兩個(gè)項(xiàng)目。第一個(gè)輸入：將損益科目的總發(fā)生額移交給今年的利潤。主要業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)、貸方：今年的利潤。第二個(gè)輸入：借款：今年利潤、貸款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用(主營業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用等)。

做賬是會計(jì)的內(nèi)容。公司既然要做賬，就必須交稅。老板如果不是特別了解的話，可以做會計(jì)，但現(xiàn)在人力成本很高。如果公司規(guī)模不大，可以向代理公司求助，專業(yè)性強(qiáng)，還可以幫忙報(bào)稅，一站式解決企業(yè)的記賬納稅問題，避免老板有后顧之憂，這是非常經(jīng)濟(jì)的，有必要的。

主要分為三個(gè)階段。

1.最基本的日記帳處理。會計(jì)根據(jù)出納員提供的銀行收據(jù)和報(bào)銷文件支付文件記賬。

2.要將此數(shù)據(jù)輸入到財(cái)務(wù)軟件和excel表中：很多領(lǐng)導(dǎo)者不一定擁有登錄金融軟件的權(quán)限，所以很多時(shí)候只能看到excel表單。

3.最后一步是及時(shí)申報(bào)各種稅金。