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2023-02-16 15:49:24
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在這種情況下，分公司是不屬于獨(dú)立核算的單位，如果總公司向分公司支付資金，可以視為公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，將一個(gè)賬戶專用于分公司，分配資金時(shí)總公司銀行賬戶金額減少，專用賬戶存款增加，分公司支付費(fèi)用時(shí)需要支付資金，由專用賬戶支付費(fèi)用，費(fèi)用可以計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目，同時(shí)在組織結(jié)構(gòu)中設(shè)置特定于分公司的特別會(huì)計(jì)科目即可。
對(duì)于獨(dú)立債山公司，一般需要單獨(dú)核算，其中總公司分配給分公司的營(yíng)業(yè)資金(本質(zhì)上類似于繳納資本，由分公司長(zhǎng)期使用，不需要返還)在子公司另設(shè)“上級(jí)借款運(yùn)營(yíng)資金”賬戶，總公司還會(huì)另設(shè)“所屬運(yùn)營(yíng)資金支付”賬戶。(注：)。
期末準(zhǔn)備總公司匯總報(bào)告時(shí)，要抵銷兩個(gè)賬戶馀額。另外，還可以使用“內(nèi)部往來(lái)”科目來(lái)計(jì)算總公司和分公司的其他臨時(shí)資金往來(lái)。
分公司沒(méi)有利潤(rùn)分配問(wèn)題，所有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或虧損都?xì)w總公司。希望能幫助你。
在一個(gè)總公司設(shè)立三個(gè)分公司的情況下，在會(huì)計(jì)處理中，要根據(jù)分公司是否獨(dú)立會(huì)計(jì)，進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理。
例如，分公司獨(dú)立核算，日常會(huì)計(jì)處理由分公司進(jìn)行，總公司需要同時(shí)進(jìn)行分公司的賬目，如果分公司不是獨(dú)立核算，則日常憑證償還、會(huì)計(jì)、納稅申報(bào)應(yīng)由總公司進(jìn)行。
分公司作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)個(gè)人，可以做賬、分開(kāi)計(jì)算、單獨(dú)申報(bào)稅金。
與子公司不同，它沒(méi)有實(shí)收資本，總公司給分公司的錢一般反映在公司的往來(lái)賬簿中。例如“其他債務(wù)3354總公司”等。
所得稅的繳納是實(shí)施“統(tǒng)一計(jì)算、等級(jí)管理、當(dāng)?shù)卮?jí)社、總結(jié)、財(cái)政調(diào)整庫(kù)”的方法，第二分公司及其下屬機(jī)構(gòu)都在第二分公司集中繳納企業(yè)所得稅。三級(jí)以下分公司不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額統(tǒng)一在二級(jí)分公司。
機(jī)構(gòu)和分公司需要分期繳納的企業(yè)所得稅，50是各分公司之間的繳費(fèi)，50是機(jī)構(gòu)預(yù)付的。機(jī)構(gòu)預(yù)繳的部分中，25在當(dāng)?shù)貛?kù)存，25在中央國(guó)庫(kù)預(yù)繳，按照財(cái)政預(yù)發(fā)[2008]10號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定分配。
各分行應(yīng)在每月或季度結(jié)束之日起15天內(nèi)將分?jǐn)偟乃枚愵~向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)。
總機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年(1-6月為上一年，7-12月為上一年)分行的營(yíng)業(yè)收入、員工工資和資產(chǎn)總額計(jì)算各分行應(yīng)分擔(dān)的所得稅比例。三個(gè)因素的權(quán)重為 、 和 。計(jì)算如下：地點(diǎn)繳費(fèi)= (地點(diǎn)營(yíng)業(yè)收入/按地點(diǎn)列出的營(yíng)業(yè)收入總和) (該地點(diǎn)總薪金/按地點(diǎn)列出的總薪金總和)
《關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào))文件》第13條規(guī)定，新成立的分公司當(dāng)年沒(méi)有在當(dāng)?shù)仡A(yù)付企業(yè)所得稅。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
關(guān)于異地分公司如何做賬的問(wèn)題，相信很多創(chuàng)業(yè)者都想過(guò)。分公司在會(huì)計(jì)中，分公司分為獨(dú)立核算分公司和非獨(dú)立核算分公司，下面我們來(lái)看看異地分公司應(yīng)該如何做賬。
第一，總公司和分公司是獨(dú)立核算的，所以雙方進(jìn)行往來(lái)會(huì)計(jì)就可以了。
注：獨(dú)立會(huì)計(jì)單位的特點(diǎn)是管理上有獨(dú)立的組織形式、一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶。獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以與其他單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同。獨(dú)立計(jì)算損益，另設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，擁有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系。
第二，如果不是獨(dú)立會(huì)計(jì)，就要設(shè)置企業(yè)所得稅稅，根據(jù)法人企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
注：非獨(dú)立會(huì)計(jì)又稱申報(bào)制，是指每天或定期向上級(jí)機(jī)關(guān)提交與本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的日常業(yè)務(wù)資料，由上級(jí)機(jī)關(guān)計(jì)算。非獨(dú)立會(huì)計(jì)單位的特點(diǎn)一般是：上級(jí)抽取一定金額的周轉(zhuǎn)款，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，全面繳納所有收入，將所有支出償還給上級(jí)，本身不單獨(dú)計(jì)算損益，只記錄和計(jì)算幾個(gè)主要指標(biāo)，進(jìn)行簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)處理。
但是需要注意的是，無(wú)論是獨(dú)立會(huì)計(jì)還是非獨(dú)立會(huì)計(jì)的分公司，如果是有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，都需要設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)帳套，非獨(dú)立會(huì)計(jì)的分公司是為了便于經(jīng)營(yíng)管理，獨(dú)立會(huì)計(jì)是稅收征管法的要求。
分公司必須沒(méi)有獨(dú)立法人資格，因此總公司和分公司在會(huì)計(jì)主體中只有一個(gè)。單獨(dú)做賬只是和部門會(huì)計(jì)差不多，總公司和分公司平時(shí)確實(shí)有不同的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，所以應(yīng)該有計(jì)算總公司和分公司內(nèi)部往來(lái)的固定科目。一般可以設(shè)置在“其他應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)付賬款”的詳細(xì)科目中，也可以增設(shè)往來(lái)科目“內(nèi)部往來(lái)”?？偣局练止靖犊畹姆咒浫缦拢嚎偣編簦航璺剑浩渌麘?yīng)收帳款-分行(或公司間-分行)貸方：銀行存款(或現(xiàn)金等)分行帳戶：借方：主要業(yè)務(wù)費(fèi)用(或管理費(fèi)等帳戶)貸方：其他應(yīng)付帳款-；
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