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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:49:24
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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因?yàn)樵趪膺€是總公司，意味著總公司也開發(fā)票。
1 .總公司開票借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入；借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅；總行收到錢后借款；銀行存款貸款：應(yīng)收賬款總公司扣除稅款和管理費(fèi)，然后將剩余款項(xiàng)轉(zhuǎn)到各分公司的賬戶，只能掛靠。借：其他應(yīng)收款-各分行貸款：銀行存款。借：銀行存款：其他應(yīng)付款——總公司往來賬目上面唯一真實(shí)的內(nèi)容就是設(shè)置一個(gè)內(nèi)部管理賬套，核算各分公司的收入、成本、利潤和期末應(yīng)付賬款。
應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的賬款進(jìn)行核算，取消使用“其他應(yīng)收款-分公司”。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
一、合并會(huì)計(jì)
借：銀行存款——總行銀行
貸：銀行存款——分行
第二，單獨(dú)核算
借：銀行存款——總行銀行
貸：其他應(yīng)收款——分行名稱
為了核算和反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置‘銀行存款’賬戶。本科目借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額反映企業(yè)存款的期末余額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。企業(yè)應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記“銀行存款”科目，貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目。支取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。
擴(kuò)展信息：
根據(jù)開戶銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“存款日記賬”。出納應(yīng)根據(jù)收付憑證和業(yè)務(wù)拓展單逐筆登記，每日終了結(jié)清余額。定期將存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，至少每月一次。
月末，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額如有差異，要逐一查明原因，進(jìn)行處理。應(yīng)每月編制一份“銀行余額調(diào)節(jié)表”,且調(diào)節(jié)一致。
銀行匯票結(jié)算的程序：
需要使用銀行匯票的匯款人必須填寫“銀行匯票委托書”一式三份，交給開證行。開證行在接受“銀行匯票委托書”并適當(dāng)收到款項(xiàng)后，將簽發(fā)銀行匯票。
匯款人可以憑銀行匯票與收款人辦理結(jié)算。收款人核對(duì)銀行匯票無誤后，分別填寫銀行匯票相關(guān)欄目和超額金額，連同回單一并送銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
銀行票據(jù)易于使用，人們可以獲得，并且高度可兌現(xiàn)?？赏?、異地使用，所有單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人均可使用銀行匯票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
商業(yè)匯票結(jié)算程序：
采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算，付款人在匯票到期前將全部款項(xiàng)存入銀行，銀行在到期日將款項(xiàng)劃撥給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。
付款人賬戶內(nèi)存款不足以支付到期票據(jù)的，開戶銀行不承擔(dān)付款責(zé)任，將票據(jù)退回收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行，由收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行自行處理，并對(duì)付款人處以罰款。
采用銀行承兌匯票結(jié)算的，承兌申請(qǐng)人應(yīng)持購銷合同向銀行申請(qǐng)承兌。銀行按有關(guān)規(guī)定審核通過后，與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議，在票據(jù)上蓋章，并按面值收取一定的手續(xù)費(fèi)。
申請(qǐng)人應(yīng)在有效期限前將全額票款存入銀行。如到期未存足票款，承兌銀行除無條件憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行付款外，還將根據(jù)承兌協(xié)議的規(guī)定扣收承兌申請(qǐng)人的金額，并將未支付的承兌金額作為逾期貸款，按s收取一定的罰息
與子公司不同，它沒有實(shí)收資本，總公司支付給分公司的款項(xiàng)一般體現(xiàn)在公司的往來賬戶中，如“其他應(yīng)付款3354總公司”。
所得稅的繳納實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、地方預(yù)繳、匯總匯算清繳、財(cái)政劃轉(zhuǎn)”的辦法。二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)集中和就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，其營業(yè)收入、員工工資、資產(chǎn)總額統(tǒng)一納入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。
總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50由分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偅?0由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。機(jī)構(gòu)預(yù)收款項(xiàng)總額中，25就地入庫，25預(yù)繳中央國庫，按照財(cái)預(yù)〔2008〕10號(hào)文件有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。
各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)，提前向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其所得稅份額。
總機(jī)構(gòu)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、員工工資、資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素(1-6月按上年，7-12月按上年)計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額比例。三個(gè)因素的權(quán)重依次為 、 、 。計(jì)算公式如下：一個(gè)分支機(jī)構(gòu)的分配比例= (該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和/所有分支機(jī)構(gòu)) (該分支機(jī)構(gòu)工資總額/所有分支機(jī)構(gòu)) (該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/所有分支機(jī)構(gòu))
蜀明號(hào)123號(hào)文件(國稅發(fā)〔2008〕28號(hào))第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅。
擴(kuò)展信息：
相信很多創(chuàng)業(yè)者都思考過如何異地做賬。在分支機(jī)構(gòu)的核算上，分支機(jī)構(gòu)分為獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)和非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)。接下來我們來看看異地分公司應(yīng)該怎么做賬。
第一，總公司和分公司獨(dú)立核算，雙方只需掛一個(gè)活期賬戶進(jìn)行核算即可。
注：獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：在管理上有獨(dú)立的組織形式，有一定的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶；獨(dú)立開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，能夠與其他單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同；獨(dú)立核算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并有會(huì)計(jì)人員，有完整的會(huì)計(jì)組織體系。
二、如果不是獨(dú)立核算，就要設(shè)置企業(yè)所得稅，按法人企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。
注：非獨(dú)立核算，又稱報(bào)賬制，是指每日或定期向上級(jí)單位報(bào)送與本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的日常業(yè)務(wù)信息，由上級(jí)單位進(jìn)行核算。非獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：一般由上級(jí)撥付一定數(shù)額的流動(dòng)資金從事經(jīng)營活動(dòng)，所有收入全額上繳，所有費(fèi)用向上級(jí)報(bào)銷。不單獨(dú)計(jì)算損益，只記錄和計(jì)算幾個(gè)主要指標(biāo)進(jìn)行簡單核算。
但需要注意的是，無論是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，只要有獨(dú)立的業(yè)務(wù)，都應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)賬簿。非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)是為了經(jīng)營管理方便，獨(dú)立核算是稅收征管法的要求。
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