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2023-02-16 15:34:15
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根據(jù)企業(yè)所得稅法，非本部門職員的車費(fèi)報(bào)銷不能稅前扣除。要記在賬上，可以入管理費(fèi)。
(1)非本部門工作人員的發(fā)票與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的，只要是實(shí)際支出，都要入帳。例如，為客戶支付的住宿費(fèi)、車費(fèi)等可以在：管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)(如支付他人勞務(wù)費(fèi)用可以在：管理費(fèi)-勞務(wù)補(bǔ)償、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅前扣除)。
(2)非本部門員工的發(fā)票與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的情況下，與公司收入經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用無論如何入帳，都要進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
不是公司名義的車，通行費(fèi)如下。
借款，管理費(fèi)
貸款，現(xiàn)金。
不是公司名下的車，通行費(fèi)也可以計(jì)入公司費(fèi)用。但是，必須先租這輛車。這輛車不是公司名下的車，但如果你們之間有租賃合同，這輛車發(fā)生的所有費(fèi)用都可以進(jìn)入公司賬戶。租賃契約論規(guī)定了這輛車的哪些費(fèi)用，如果進(jìn)入公司，哪些費(fèi)用不進(jìn)去，就可以使用。
需要注意的是，如果公司方面同意，可以償還，但稅法規(guī)定，差旅費(fèi)是與本企業(yè)任職或雇傭員工取得應(yīng)納稅收入相關(guān)的差旅費(fèi)，非單位職工火車票不屬于本公司差旅費(fèi)支出，不能記帳，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不能稅前扣除。
企業(yè)的支出是與收入取得直接相關(guān)的支出。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出、費(fèi)用、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)授權(quán)扣除。
企業(yè)為非本企業(yè)員工償還差旅費(fèi)，如果此費(fèi)用與本企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，則應(yīng)對收入項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。其費(fèi)用屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營費(fèi)用，但如果不是支付的個(gè)人收入，則不征收個(gè)人所得稅。
結(jié)合費(fèi)用發(fā)生的具體原因或依據(jù)，根據(jù)情況處理。向外事人員支付差旅費(fèi)其實(shí)并不少見。如何記帳？主要考慮工作的相關(guān)性。
1、報(bào)銷差旅費(fèi)與企業(yè)業(yè)務(wù)直接相關(guān)。
在這種情況下，根據(jù)工作性質(zhì)判斷如何入帳。
例如，客戶到本部門出差，為客戶報(bào)銷的差旅費(fèi)與本企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)有關(guān)，因此必須填寫銷售費(fèi)用。
根據(jù)雙方合同的約定，對方差旅費(fèi)由本部門承擔(dān)的情況下，應(yīng)根據(jù)工作性質(zhì)判斷應(yīng)征收哪些會計(jì)科目。例如，合作單位審計(jì)人員、設(shè)計(jì)師差旅費(fèi)、合同約定由本企業(yè)承擔(dān)，應(yīng)根據(jù)工作性質(zhì)收取管理費(fèi)或費(fèi)用科目。
2、報(bào)銷旅費(fèi)與單位業(yè)務(wù)無關(guān)。
在這種情況下，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出。例如，向老板收取老板朋友自己的費(fèi)用，在這種情況下，要直接計(jì)入營業(yè)外支出科目。
轉(zhuǎn)換企業(yè)所得稅時(shí)，如果是與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的差旅費(fèi)支出，可以按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的支出要進(jìn)行全額納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。
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