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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:32:11
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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借:銀行存款(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn))
貸款:實(shí)收資本-股東
先讓總公司開(kāi)個(gè)收據(jù),在憑證背面付款,以便分清責(zé)任。
則條目如下:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-總部
投資時(shí),總公司對(duì)分公司的投資不是長(zhǎng)期投資,應(yīng)在往來(lái)賬戶中核算。很多公司采用總公司和分公司設(shè)置的內(nèi)部往來(lái)賬戶,在編制匯總報(bào)表時(shí)抵銷;總公司對(duì)子公司的投資計(jì)入長(zhǎng)期投資,編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),長(zhǎng)期投資與所有者權(quán)益相抵;收到投資時(shí),分支機(jī)構(gòu)不應(yīng)有所有者權(quán)益賬戶,應(yīng)全部在內(nèi)部交易中核算;子公司收到的投資應(yīng)記入實(shí)收資本賬戶,并按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理;分配利潤(rùn)時(shí),分公司形成的利潤(rùn)就是總公司的利潤(rùn)。上交利潤(rùn)時(shí),可以直接進(jìn)行賬務(wù)處理。子公司形成的利潤(rùn)屬于全體股東的收入,經(jīng)董事會(huì)決議后方可分配。雖然是全資子公司,但分配時(shí)還是要補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)。
因此,對(duì)于如何記錄從分行行長(zhǎng)處收到的投資款,整理出以下幾種方法:
1.企業(yè)已收到投資款,并在工商行政管理部門辦理了增資和變更手續(xù);
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本——xx的股東(按表決權(quán))
貸款:資本公積33,354資本溢價(jià)(超過(guò)投票權(quán))
2.如果企業(yè)已收到投資款,但尚未在工商行政管理部門辦理增資和變更手續(xù):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——xx股東
在工商行政管理部門辦理增資和變更手續(xù);
借:——xx股東其他應(yīng)付款
貸:實(shí)收資本——xx的股東(按表決權(quán))
貸款:資本公積33,354資本溢價(jià)(超過(guò)投票權(quán))
3.如果企業(yè)收到投資款,不通過(guò)協(xié)商辦理股權(quán)手續(xù),但公司有長(zhǎng)期負(fù)債33,354長(zhǎng)期應(yīng)付款實(shí)質(zhì)上構(gòu)成吸收投資。
借:銀行存款
貸款:——xx股東長(zhǎng)期應(yīng)付款
公司負(fù)責(zé)人投入的錢,以實(shí)收資本入賬,如果你此時(shí)是對(duì)公司的投資。然后你需要增加你的實(shí)收資本。這筆錢不需要以后還,但是如果以后有收益的話。你只能根據(jù)股東決議分配利潤(rùn),所以計(jì)入實(shí)收資本就可以了。
母公司借款:長(zhǎng)期投資-子公司借款:銀行存款-子公司借款:實(shí)收資本-母公司需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表減少長(zhǎng)期投資和實(shí)收資本。
謝請(qǐng)!
總公司對(duì)子公司的投資不能計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶。正確的核算方法是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——投資規(guī)定》。
根據(jù)你的描述,對(duì)子公司的投資應(yīng)該是長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)該反映在資產(chǎn)負(fù)債表上。具體投資款支取時(shí),總行會(huì)計(jì)分錄為:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資子公司
貸款:銀行存款
明細(xì)會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸款:實(shí)收資本(股本)
請(qǐng)參考以上,并參考具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。
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