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上市公司所得稅退稅如何做賬(退個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-16 10:26:02

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內(nèi)容摘要:1.借:銀行存款。貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2.借:應(yīng)交稅金3354應(yīng)交所得稅貸:以前年度損益調(diào)整3.借方:以...

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1.借:銀行存款。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2.借:應(yīng)交稅金3354應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3.借方:以前年度損益調(diào)整。

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

上市公司企業(yè)所得稅退稅按以下處理:

年度匯算清繳,如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:上年損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)。

多交的所得稅不予退還,用于沖減下一年度的預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

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