一般公司的發(fā)票怎么做賬(怎么進(jìn)行賬務(wù)處理啊)

好順佳集團(tuán)
2023-02-16 10:26:00
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內(nèi)容摘要：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可以扣除，但不能結(jié)轉(zhuǎn)?？梢苑旁趹?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))科目。以后銷項(xiàng)稅繳納后，按照差額繳納增...

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根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可以扣除，但不能結(jié)轉(zhuǎn)?？梢苑旁趹?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))科目。以后銷項(xiàng)稅繳納后，按照差額繳納增值稅。

普通增值稅發(fā)票，假設(shè)是面額為10萬(wàn)元的發(fā)票。1.賣方為小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)收賬款100，000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入97，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅、賣方為一般納稅人貸：應(yīng)收賬款100，000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅14，、購(gòu)買方無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的分錄都是一樣的：

借：原材料10萬(wàn)元；應(yīng)付賬款10萬(wàn)元。

只要是，都可以做賬。而煙酒這類發(fā)票只能做到管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)，招待費(fèi)是按照你銷售收入的比例計(jì)提的。超過的話，年底就要交企業(yè)所得稅了。

1.增值稅一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票的會(huì)計(jì)處理是一樣的。

2.具體賬務(wù)處理為：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅應(yīng)交-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

3.實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革的關(guān)鍵一步，不同于普通發(fā)票。

開具普通發(fā)票需要繳稅，但收到普通發(fā)票后不能扣稅。因此，開具發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款或相關(guān)科目)

貸款：營(yíng)業(yè)收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-收到普通發(fā)票時(shí)的銷項(xiàng)稅額：

借：原材料(或管理費(fèi)用，或銷售費(fèi)用或相關(guān)科目)

貸：應(yīng)付賬款(或銀行存款或現(xiàn)金或相關(guān)科目)

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