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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 10:26:00
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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根據(jù)相關(guān)規(guī)定,可以扣除,但不能結(jié)轉(zhuǎn)??梢苑旁趹?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))科目。以后銷項(xiàng)稅繳納后,按照差額繳納增值稅。
普通增值稅發(fā)票,假設(shè)是面額為10萬(wàn)元的發(fā)票。1.賣方為小規(guī)模納稅人:
借:應(yīng)收賬款100,000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入97, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 、賣方為一般納稅人貸:應(yīng)收賬款100,000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅14, 、購(gòu)買方無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的分錄都是一樣的:
借:原材料10萬(wàn)元;應(yīng)付賬款10萬(wàn)元。
只要是,都可以做賬。而煙酒這類發(fā)票只能做到管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi),招待費(fèi)是按照你銷售收入的比例計(jì)提的。超過的話,年底就要交企業(yè)所得稅了。
1.增值稅一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票的會(huì)計(jì)處理是一樣的。
2.具體賬務(wù)處理為:借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅應(yīng)交-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。
3.實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革的關(guān)鍵一步,不同于普通發(fā)票。
開具普通發(fā)票需要繳稅,但收到普通發(fā)票后不能扣稅。因此,開具發(fā)票時(shí):
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款或相關(guān)科目)
貸款:營(yíng)業(yè)收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-收到普通發(fā)票時(shí)的銷項(xiàng)稅額:
借:原材料(或管理費(fèi)用,或銷售費(fèi)用或相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款或現(xiàn)金或相關(guān)科目)
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