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2023-02-15 08:38:18
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從會(huì)計(jì)代理公司交接的帳目，“銀行存款”的帳目余額帳目實(shí)際不一致時(shí)的會(huì)計(jì)處理方法如下。
接管人可以自制會(huì)計(jì)憑證，使賬面銀行存款余額與實(shí)際銀行存款余額相匹配，區(qū)分責(zé)任。
具體結(jié)算方法以帳面銀行存款余額與實(shí)際銀行存款的“差額”為數(shù)字基數(shù)(會(huì)計(jì)憑證入帳金額)，區(qū)別對(duì)待。
賬面價(jià)值銀行存款余額大于實(shí)際銀行存款余額的
借(其他收款一筆一筆結(jié)算為XX元
貸款(銀行存款一一銀行XX元
賬面價(jià)值銀行存款余額小于實(shí)際銀行存款余額的
借：銀行存款為每家銀行XX元
貸款(其他應(yīng)付賬款一對(duì)一結(jié)算XX元
經(jīng)過上述結(jié)算處理，可以確保企業(yè)銀行的存款余額賬戶一致。 暫轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款每筆XX元”或“其他應(yīng)收款每筆XX元”的，可暫查明原因后轉(zhuǎn)入各自營業(yè)外收入(或支出)科目，最終進(jìn)入企業(yè)當(dāng)期損益。
你需要先拿到每個(gè)開戶銀行余額的賬單。 銀行對(duì)發(fā)票與企業(yè)銀行日記帳逐筆匹配，找出未實(shí)現(xiàn)的科目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的余額必須雙方一致。 但這并不表示銀行日記帳沒有問題，必須逐筆執(zhí)行未實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目，以確認(rèn)有無未實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目等。
其次，銀行分錄與銀行不匹配是正?，F(xiàn)象，主要看是否存在未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目，如果前任沒有調(diào)整，就設(shè)法調(diào)整未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目。 賬面銀行存款余額與實(shí)際銀行存款出現(xiàn)差額，可能是企業(yè)多記銀行賬戶、漏記，也可能是企業(yè)出現(xiàn)失誤，也可能是銀行漏記、多記。 也就是說，如果銀行出現(xiàn)了時(shí)間上的差異，此時(shí)不是企業(yè)的錯(cuò)誤。
我需要找。 銀行里有對(duì)賬單。 可以一件一件地檢查。
制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐一查找，將銀行對(duì)賬單和會(huì)計(jì)明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)。
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