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2023-02-15 08:38:16
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按照原來的還款和支付文件填寫。
賬戶匯總表(又稱賬戶憑證匯總表、賬戶匯總表)是在一段時間內(nèi)對所有賬戶憑證進行定期匯總重新編制的賬戶憑證，目的是簡化總賬的登記程序。
基本步驟：根據(jù)原始憑證或原始憑證編輯會計憑證。
根據(jù)收款憑證、付款憑證，逐一登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日志。
根據(jù)記賬憑證及所附各種原始憑證和原始憑證匯總表登記各種詳細分類賬。
根據(jù)會計憑證準備賬戶匯總表。
93根據(jù)帳戶匯總表注冊總分類帳。
期末，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種子分類帳的馀額與總帳的馀額相匹配。
根據(jù)期末、總帳和明細分類帳的記錄編制財務報表。
注意科目匯總表的編制時間可以根據(jù)單位的工作量，在5天、10天、15天、一個月總結一次。
在處理過程中，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、各種子分類帳的設置和登記以及總帳的設置與會計憑證會計處理程序相同。
科目匯總表是根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表。定期匯總所有會計憑證，按每個會計列出借項應計額和貸項應計額的匯總憑證。
根據(jù)貸款記賬方法的基本原則，記帳憑證匯總表中每個帳戶的借項應計總額和貸項應計總額必須相同，因此記帳憑證匯總表起到試算平衡的作用。
匯總記帳憑證分為三種格式：匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證。
其中，匯總收款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款帳戶的借方帳戶設置，定期將該期間所有現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證中反映的經(jīng)濟問題根據(jù)與設置帳戶對應的貸方帳戶中反映的經(jīng)濟事項歸類為與設置帳戶對應的貸方帳戶，一般每月準備一張。
付款根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款帳戶的貸方帳戶設置，定期將該期間所有現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證中反映的經(jīng)濟問題歸類為與設置帳戶相對應的借方帳戶，通常每月準備一張。
轉(zhuǎn)賬憑證一般除“現(xiàn)金”、“銀行存款”外，其他各科目的貸方分別設置，定期將該期間內(nèi)所有轉(zhuǎn)賬憑證中反映的經(jīng)濟事項歸類為與設置科目相對應的借方科目，通常每月準備一張。1.收款憑證的編制收款憑證是根據(jù)現(xiàn)金帳戶、銀行存款帳戶的借方分別設置的，期間(如5天或10天)將期間內(nèi)的所有現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證歸類為與設置帳戶相對應的貸方帳戶，匯總后每月準備一次。
在登記總帳時，現(xiàn)金或銀行存款總分類帳戶的借項應根據(jù)匯總收款憑證的總數(shù)入帳，根據(jù)匯總收款憑證中每個貸項帳戶的總和，總帳分類帳戶的貸項應單獨入帳。二、編制匯總付款憑證匯總付款憑證按現(xiàn)金帳戶、銀行存款帳戶的貸項分別設置，在期間(如5天或10天)內(nèi)，將所有現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證歸類為與設置帳戶對應的借項帳戶，匯總后每月準備一次。
月末結算匯總的付款憑證總數(shù)，登記總賬。
注冊總賬時，根據(jù)匯總付款憑證總數(shù)貸記現(xiàn)金、銀行存款總分類賬戶。根據(jù)匯總付款憑證中每個借項帳戶的總和，借記相應分類帳戶的總額。三、轉(zhuǎn)賬憑證的編制轉(zhuǎn)賬憑證通常根據(jù)貸方賬戶設置，一般為現(xiàn)金、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款、銀行存款
在填寫支付憑證時，只能準備貸款或貸款多的憑證，不能編制貸款多的憑證。在準備轉(zhuǎn)帳憑證時，為了避免匯總時發(fā)生匯兌和流出，只能用與一個或多個借方帳戶相對應的東西填寫一個貸方帳戶，不能用與同一個借方帳戶相對應的東西填寫幾個貸方帳戶。
在會計業(yè)務活動中，根據(jù)原材料匯總表填寫會計會計憑證是這樣的。首先按照日期、匯總(一個部門接收一批原材料)、原材料匯總表的發(fā)行填寫會計科目，填寫庫存——原材料(各原材料商品名稱)、借方、貸方金額。該業(yè)務的會計分錄是：借用生產(chǎn)成本——某部門貸款庫存——原材料(材料名稱)。
匯總記帳憑證分為三種格式：匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證。其中，匯總收款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款帳戶的借方帳戶設置，定期將該期間所有現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證中反映的經(jīng)濟問題根據(jù)與設置帳戶對應的貸方帳戶中反映的經(jīng)濟事項歸類為與設置帳戶對應的貸方帳戶，一般每月準備一張。付款根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款帳戶的貸方帳戶設置，定期將該期間所有現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證中反映的經(jīng)濟問題歸類為與設置帳戶相對應的借方帳戶，通常每月準備一張。轉(zhuǎn)賬憑證一般除“現(xiàn)金”、“銀行存款”外，其他各科目的貸方分別設置，定期將該期間內(nèi)所有轉(zhuǎn)賬憑證中反映的經(jīng)濟事項歸類為與設置科目相對應的借方科目，通常每月準備一張。
一、編制總結收款憑證
匯總收款憑證按現(xiàn)金帳戶、銀行存款帳戶的借項分別設置，定期(例如5天或10天)按與設置帳戶對應的貸項帳戶分類，匯總并每月準備一次現(xiàn)金收款憑證。在登記總帳時，現(xiàn)金或銀行存款總分類帳戶的借項應根據(jù)匯總收款憑證的總數(shù)入帳，根據(jù)匯總收款憑證中每個貸項帳戶的總和，總帳分類帳戶的貸項應單獨入帳。
二、編制簡要付款憑單
匯總付款憑證按現(xiàn)金帳戶、銀行存款帳戶貸項分別設置，在期間(如5天或10天)內(nèi)，將所有現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證按與設置帳戶對應的借項帳戶分類，匯總后每月準備一次。月末結算匯總的付款憑證總數(shù)，登記總賬。注冊總賬時，根據(jù)匯總付款憑證總數(shù)貸記現(xiàn)金、銀行存款總分類賬戶。根據(jù)匯總付款憑證中每個借項帳戶的總和，借記相應分類帳戶的總額。
三、編制簡要匯款憑證
一般來說，根據(jù)貸方帳戶設置，除“現(xiàn)金”、“銀行存款”外的各科目的貸方，定期將此期間內(nèi)的所有轉(zhuǎn)帳憑證歸類為與設置帳戶相對應的借方帳戶，匯總起來每月編制一次。
四、會計憑證匯總的基本格式要求
準備收款憑證時，只能準備貸款或貸款多的憑證，不能編制貸款多的憑證。
在填寫支付憑證時，只能準備貸款或貸款多的憑證，不能編制貸款多的憑證。
在準備轉(zhuǎn)帳憑證時，為了避免匯總時發(fā)生匯兌和流出，只能用與一個或多個借方帳戶相對應的東西填寫一個貸方帳戶，不能用與同一個借方帳戶相對應的東西填寫幾個貸方帳戶。
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