代總公司交電費(fèi)怎么做賬(代收代繳水電費(fèi)如何做賬)

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2023-02-15 08:37:56
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內(nèi)容摘要：預(yù)扣水電費(fèi)應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目計(jì)算。預(yù)扣水電費(fèi)計(jì)入銀行存款科目，貸記其他應(yīng)付款。支付水電費(fèi)時(shí)計(jì)入其他應(yīng)付賬...

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預(yù)扣水電費(fèi)應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目計(jì)算。預(yù)扣水電費(fèi)計(jì)入銀行存款科目，貸記其他應(yīng)付款。支付水電費(fèi)時(shí)計(jì)入其他應(yīng)付賬款科目，貸記銀行存款科目。其他應(yīng)付款帳戶的期末一般為貸方余額，表示收到未付水電費(fèi)的金額。代繳水電費(fèi)的其他應(yīng)付賬款科目一般無余額。

答案：

1、代業(yè)主收取的水電費(fèi)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)，憑有效支付憑證作為扣除項(xiàng)。《財(cái)政部、關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》稅〔2003〕16號(hào))第三條第(19 )項(xiàng)規(guī)定，從事物業(yè)管理的單位，從物業(yè)管理涉及的全部收入中，代業(yè)主支付的水、電、氣以及代承租人支付的水、電、氣、房屋租賃第四條規(guī)定，銷售額扣除項(xiàng)的支付發(fā)生在境內(nèi)的，該扣除項(xiàng)的支付憑證應(yīng)當(dāng)是發(fā)票或者合法有效憑證向境外支付的，該扣除項(xiàng)的支付憑證應(yīng)當(dāng)是外匯支付憑證、外國公司的托收憑證或者出具的公證憑證。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第6條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種獲得的收入作為收入總額。企業(yè)所得稅對(duì)房地產(chǎn)公司沒有差額納稅規(guī)定的，向業(yè)主開具從業(yè)主處取得的全部收入，納入收入總額，并代水電部門支付的水、電費(fèi)作為成本稅前列支。

2、賬務(wù)處理。 (1)向業(yè)主收取全部款項(xiàng)(借)、現(xiàn)金壞賬(主營業(yè)務(wù)收入)2)向水電部門支付款項(xiàng)(借)、主營業(yè)務(wù)成本壞賬(銀行存款)3)差額計(jì)入營業(yè)稅(借)、營業(yè)稅(追加壞賬)應(yīng)交營業(yè)稅——

支付公司水電費(fèi)時(shí)，可提取現(xiàn)金，到銀行填寫取款單領(lǐng)取1000元現(xiàn)金作為準(zhǔn)備金。支付水電費(fèi)的時(shí)候直接用現(xiàn)金交付，取得收據(jù)。

出納員填寫現(xiàn)金、銀行日記帳，借會(huì)計(jì)賬簿。管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金。

如果要支付個(gè)人電費(fèi)的話，如果上司同意的話，可以填寫個(gè)人的借款單，然后收錢。

會(huì)計(jì)壞賬：其他應(yīng)收款-某貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

1、確認(rèn)用電費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄為：借款(管理費(fèi)用——電費(fèi)制造費(fèi)用——電費(fèi)銷售費(fèi)用——電費(fèi)貸款)應(yīng)付賬款——電力公司2、委托支付。會(huì)計(jì)分錄為：借)應(yīng)付賬款——電力公司貸)其他應(yīng)付賬款——xx委托人其他應(yīng)收款賬戶) 1、賬戶性質(zhì))資產(chǎn)類賬戶。

2、賬戶用途：會(huì)計(jì)企業(yè)核算應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股息、利息收入、長期應(yīng)收款等除外的其他各種應(yīng)收及臨時(shí)應(yīng)收款項(xiàng)。

3、賬戶結(jié)構(gòu)：借記增加，登記實(shí)際收到的其他應(yīng)收款；登記貸記減少、其他應(yīng)收款減少的期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

4、明細(xì)賬戶：根據(jù)其他應(yīng)收款項(xiàng)目和對(duì)方(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

會(huì)計(jì)分錄如下。貸款(管理費(fèi)-水電費(fèi)5000貸)銀行存款-**行5000施工地結(jié)算)管理費(fèi)用-水電費(fèi)2000貸)其他應(yīng)收-工地3000貸)銀行存款-**行5000公司結(jié)算流程)。

1、根據(jù)原始憑證制作記賬憑證

2、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目匯總表

3、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬和明細(xì)賬) )。

4、根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿(主要是總賬)編制會(huì)計(jì)報(bào)表)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表

5、根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表制作稅單

6、年末結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以按月結(jié)轉(zhuǎn)損益)

7、編制年度會(huì)計(jì)報(bào)告

8、根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)告編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的精算自審表