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付公司裝修工程款怎么做賬(裝修款怎么做賬)

好順佳集團
2023-02-15 08:37:55
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內(nèi)容摘要：如果只是簡單且不需要費用的裝修，可以直接計入當期的管理費用。會計方法是借管理費裝修費，作為銀行存款會計的借出...

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如果只是簡單且不需要費用的裝修，可以直接計入當期的管理費用。會計方法是借管理費裝修費，作為銀行存款會計的借出來處理。

發(fā)生金額較大的，發(fā)生的維修費支出，長期待攤費用- -維修費注銷：銀行存款等維修費攤銷，可以在租賃有效期內(nèi)攤銷。折舊分錄為：管理費(或營業(yè)費用) -維修費注銷)、長期待攤費用-維修費。

裝修費用可以計入“長期待攤費用”科目；此外，按5年以上使用期間或預(yù)計使用期間攤銷時，其會計分錄如下：

1、發(fā)生裝修費時，會計分錄：

貸款(長期待攤費用(裝修費)、

信貸：銀行存款。

2、攤銷時，會計分錄：

租：管理費——裝修費、

貸款：長期攤款-維修費

裝修工程款會計分錄

1、購買安裝時：

租：在建工程中

稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信貸：銀行存款等

2、設(shè)備安裝完畢交付使用時：

租用：固定資產(chǎn)

信貸：在建工程中

長期待攤費用屬于資產(chǎn)類科目，具體包括固定資產(chǎn)維修費用、租用固定資產(chǎn)的改良費用、攤銷期在一年以上的其他待攤費用。企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，借記本科目，貸記有關(guān)科目，貸記“銀行存款”、“原材料”等科目。長期待攤費用時，借記“管理費”、“銷售費”等科目，貸記本科目。

如果分包轉(zhuǎn)移給別人，就不用算賬了。全包的情況下，會計處理如下。

1、項目部每次收到工程款，公司財務(wù)部按工程承包合同中根據(jù)應(yīng)向公司提交的費用計算的比例扣除上繳金。扣除上繳率后，包括向公司提交的利潤、公司代付的稅金。

公司的比例扣除會計分錄如下。

借：公司間交易-公司間交易-上繳利潤

公司間交易-公司間交易-代扣稅

信貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款

2、工程結(jié)算的稅金及附加，由統(tǒng)計部門根據(jù)預(yù)算定額當月上報的工程產(chǎn)值所得稅款，與公司進行劃轉(zhuǎn)，由公司財務(wù)部統(tǒng)一報送稅務(wù)機關(guān)。

提交公司的稅金和利潤會計分錄如下。

由借(應(yīng)納稅款)應(yīng)納營業(yè)稅)公司統(tǒng)一支付

應(yīng)收稅款-應(yīng)收城市建設(shè)稅-公司統(tǒng)

應(yīng)納稅款-應(yīng)納教育費附加-公司統(tǒng)

應(yīng)納稅款-應(yīng)納的地方教育費附加-公司統(tǒng)