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好順佳集團
2023-02-15 08:37:52
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個人獨資企業(yè)個人所得稅的錄入
月初是33,360
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:庫存現(xiàn)金,銀行存款
月底:
借:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
使用本科目時注意所得稅費用。
(1)本科目核算企業(yè)確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)本科目可通過“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”科目核算。
(3)所得稅費用的主要會計處理。
資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)稅法計算確定的當期應納所得稅,
借:所得稅費用(當期所得稅費用),
貸:應交稅費-應交所得稅
資產(chǎn)負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的到期余額與“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用(遞延所得稅費用)、資本公積-其他資本公積等。
遞延所得稅資產(chǎn)的到期余額與“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額之間的差額,應當記入相反的會計分錄。
對于企業(yè)應確認的遞延所得稅負債,本科目、“遞延所得稅負債”科目及相關科目應按上述原則進行調整。
(4)期末應將本科目的余額轉入‘本年利潤’科目,轉入后本科目無余額。
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