個(gè)體戶必須記賬報(bào)稅，否則后果很?chē)?yán)重。只要有銷(xiāo)售或者提供的服務(wù)，就需要申報(bào)增值稅，不管賺錢(qián)還是賠錢(qián)，所得稅都要申報(bào)；納稅申報(bào)的基礎(chǔ)是記賬。

如果你的注冊(cè)資本在10萬(wàn)元以下，每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額在1萬(wàn)元左右，確實(shí)不需要設(shè)立賬本……可以申請(qǐng)成為‘固定賬戶’。但是‘定期定額’不是免稅的，而是按核定的稅率征稅。而且這個(gè)費(fèi)率是專(zhuān)門(mén)計(jì)算的，不能少交！

況且，沒(méi)有書(shū)是很難長(zhǎng)久發(fā)展的。你不能把你的營(yíng)業(yè)額保持在10，000以下，是嗎？達(dá)到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，還是要記賬。

如果你不記賬，不報(bào)稅，說(shuō)根本沒(méi)開(kāi)業(yè)，工商局很可能半年多就直接吊銷(xiāo)你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)局早就認(rèn)定你是‘非正常賬戶’了。

凡是與銷(xiāo)售或服務(wù)有關(guān)的增值稅都需要申報(bào)，這也是個(gè)體工商戶必須申報(bào)的稅種。

根據(jù)書(shū)名號(hào)123第二條的規(guī)定，“凡從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用、保管帳簿、憑證，根據(jù)合法有效的憑證記帳”。

根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》(*********************公告2017年第52號(hào))規(guī)定，只要是小規(guī)模納稅人，個(gè)體戶和公司均可享受月收入不超過(guò)3萬(wàn)元、季度收入不超過(guò)9萬(wàn)元的免征增值稅。

當(dāng)然是要交稅的。否則大家都去辦個(gè)體工商戶，不交稅。豈不是************！這個(gè)問(wèn)題提了好幾年了，很多稅收政策也更新了好幾遍。近年來(lái)，許多優(yōu)惠政策陸續(xù)******。因此，我認(rèn)為有必要回答：

1.為什么有人認(rèn)為個(gè)體工商戶不用交稅？之所以有人認(rèn)為個(gè)體工商戶不用交稅，是因?yàn)樵趯?shí)踐中，大多數(shù)個(gè)體工商戶因?yàn)闆](méi)有賬目，核算不清，再加上自身的特點(diǎn)，沒(méi)有專(zhuān)職的會(huì)計(jì)。所以稅務(wù)局對(duì)他們的征收管理都是核定征收，大部分都是核定征收內(nèi)的定期定額征收，也就是在一定的時(shí)間繳納一定的稅款，比如：一年一次，一次2000元。

由于是定期定額征收，不需要像其他企業(yè)那樣按月申報(bào)。這種情況下會(huì)給人一種個(gè)體工商戶不用申報(bào)納稅的錯(cuò)覺(jué)，但事實(shí)并非如此。個(gè)體工商戶納稅的頻率小，金額也比較小，不代表不用納稅。

2.個(gè)體工商戶需要繳納哪些稅？目前，我國(guó)有效稅種有18個(gè)。只要是和個(gè)體戶有關(guān)的，沒(méi)有特別規(guī)定排除個(gè)體工商戶的，個(gè)體戶都需要繳納。

因?yàn)閭€(gè)體工商戶不具有法人資格，不用繳納企業(yè)所得稅，所以一般來(lái)說(shuō)，個(gè)體工商戶涉及的稅種有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅。下面我們單獨(dú)解釋一下：

1.增值稅根據(jù)規(guī)定，在*********************境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù))、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅，包括個(gè)體工商戶。

個(gè)體工商戶多為小規(guī)模納稅人，按3的稅率繳納增值稅。如個(gè)體工商戶銷(xiāo)售收入103萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅為103/(13) * 3=30，0

2.城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)，分三檔稅率。7、5、3的稅率分別適用于市、縣、鎮(zhèn)。比如上面說(shuō)的小規(guī)模納稅人，繳納增值稅3萬(wàn)元。若位于市屬單位，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=3*7= 萬(wàn)元；

3.教育費(fèi)附加和城建稅一樣，是以實(shí)繳的增值稅為基數(shù)，稅率為3。應(yīng)交教育費(fèi)附加=3*3= 萬(wàn)元；

4.地方教育附加費(fèi)。這也是一種附加費(fèi)，稅率2。應(yīng)交地方教育附加=3*2= 萬(wàn)元。

5.印花稅印花稅是一種契稅。按稅目征收，適用不同稅率，如上述103萬(wàn)元收入。銷(xiāo)售貨物，稅率為 ，應(yīng)繳納印花稅=103* = 萬(wàn)元；

請(qǐng)注意：根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以享受教育費(fèi)附加、地方教育附加和印花稅這三個(gè)稅種減半征收的優(yōu)惠政策。

6.房產(chǎn)稅個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所擁有自有財(cái)產(chǎn)的，以財(cái)產(chǎn)原值扣除適當(dāng)比例計(jì)算財(cái)產(chǎn)殘值，再按年繳納 的房產(chǎn)稅。

比如這里的扣除比例是30。如果房產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=100*(1-30)* = 萬(wàn)元；

個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所出租的，不涉及房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅由出租人按“租金收入”繳納，按不含增值稅的租金收入的12計(jì)算繳納；

7.土地使用稅由于大多數(shù)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是出租的，一般不涉及土地使用稅。涉及的，按照實(shí)際占用土地面積乘以地方土地使用稅定額稅率繳納；

例如，實(shí)際占用土地100平方米，土地使用稅稅率10元/平方米，則每年應(yīng)繳納的土地使用稅=100*10=1000元；

8.個(gè)人所得稅是個(gè)體工商戶繳納的稅種中最復(fù)雜的一個(gè)稅種。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)體工商戶按照“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=年總收入-成本、費(fèi)用、損失。稅率如下表所示：

例如，經(jīng)過(guò)計(jì)算，應(yīng)納稅所得額=40萬(wàn)元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=40 * = 萬(wàn)元。

需要提醒大家的是，過(guò)去很多個(gè)體工商戶實(shí)行的是核定征收政策。現(xiàn)在，很多地方對(duì)有一定收入額的個(gè)體工商戶，改為核定征收，改為查賬征收。和其他企業(yè)一樣，也是按規(guī)定報(bào)稅。這就需要個(gè)體工商戶盡快建立制度，提前做好準(zhǔn)備。不要等到你的征收改變了，再臨時(shí)抱佛腳，否則你可能會(huì)吃大虧！

記賬沒(méi)有什么規(guī)定，只要你能準(zhǔn)確記賬就行！

我來(lái)說(shuō)說(shuō)怎么報(bào)稅吧！

根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶的稅收征收有定期定額征收和查賬征收兩種。對(duì)于定期定額征收，只需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額稅額或者征收率計(jì)算稅款即可繳納。

下面主要看查賬征收的個(gè)體工商戶如何申報(bào)！

1.打開(kāi)瀏覽器，搜索你所在省份的“xx省稅務(wù)局”。

2.進(jìn)去后點(diǎn)擊“我要交稅”

3.然后點(diǎn)擊“納稅申報(bào)登記”

按照下圖提示填寫(xiě)公司信息，完成注冊(cè)，即可登錄使用！

在xx電子稅務(wù)局界面通過(guò)密碼模式輸入企業(yè)信息密碼登錄。

進(jìn)入“我要查詢”界面，點(diǎn)擊個(gè)體工商戶查詢核準(zhǔn)信息，先查詢你的額度信息。

點(diǎn)擊“查詢個(gè)體工商戶核準(zhǔn)信息”進(jìn)入界面。不

點(diǎn)擊左側(cè)菜單第一欄“返回上級(jí)”字樣，返回上一頁(yè)開(kāi)始當(dāng)前申報(bào)。關(guān)注下面我的待辦事項(xiàng)提示，根據(jù)下面的事項(xiàng)名稱(chēng)選擇未申報(bào)的事項(xiàng)，點(diǎn)擊“辦理”即可申報(bào)。

點(diǎn)擊如下界面。

申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)按申報(bào)實(shí)際收入的原則填寫(xiě)。開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況填寫(xiě)相應(yīng)欄目，并據(jù)實(shí)填寫(xiě)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并預(yù)繳3稅款后，應(yīng)在金額欄第一、二行填寫(xiě)發(fā)票金額欄的金額(注意金額不是價(jià)稅合計(jì)面值)，數(shù)字一致。

填寫(xiě)完第1行和第2行后，第21行會(huì)顯示預(yù)繳的稅額。檢查第20行和第21行的應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅額是否一致。如果一致，就不用補(bǔ)稅了。第22行本期應(yīng)(退)稅金額為0。填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊頁(yè)面下方的保存按鈕保存成功，然后確認(rèn)申報(bào)。

開(kāi)具普通發(fā)票或僅領(lǐng)定額發(fā)票的，在第11欄填寫(xiě)發(fā)票稅額合計(jì)(面值 =應(yīng)填金額)或領(lǐng)定額發(fā)票總金額，未達(dá)到起征點(diǎn)。以截圖單位為例，月額度5000，那么季度額度15000(5000 * 3個(gè)月)，填寫(xiě)第11欄即可保存申報(bào)。

填寫(xiě)完畢后，將頁(yè)面拉到底部，點(diǎn)擊保存即可申報(bào)。如果報(bào)告有問(wèn)題，可以點(diǎn)擊刪除，清空所有數(shù)據(jù)，重新填寫(xiě)。

4.成功保存報(bào)告后，單擊左側(cè)菜單中的第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào)。確認(rèn)申報(bào)后，申報(bào)成功。

5.報(bào)完增值稅后，再報(bào)定額。點(diǎn)擊左側(cè)菜單返回上級(jí)字返回電子稅務(wù)局首頁(yè)，在頂部搜索欄輸入關(guān)鍵詞“定額”進(jìn)行搜索。

搜索后頁(yè)面如下，定期定額納稅人申報(bào)后點(diǎn)擊"辦理"按鈕進(jìn)入申報(bào)。

進(jìn)入如下頁(yè)面后，點(diǎn)擊左邊帶有定期定額納稅人申報(bào)字樣的菜單。

6.點(diǎn)擊頁(yè)面如下圖所示。通過(guò)點(diǎn)擊月申報(bào)后的下拉箭頭將納稅期限改為季度申報(bào)，然后點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的下一步繼續(xù)申報(bào)。

7.單擊下一步，將顯示以下頁(yè)面。在表中應(yīng)稅項(xiàng)目第一行填寫(xiě)當(dāng)期收入(增值稅表上的數(shù)字)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。將當(dāng)前增值稅金額填入第2、3、4、5行，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額。如果只有額度沒(méi)有其他收入，系統(tǒng)會(huì)把帶出的數(shù)字作為申報(bào)。

注：個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受減免優(yōu)惠政策。城建稅及附加稅費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入、印花稅都實(shí)行減半的優(yōu)惠政策。同時(shí)，20有一項(xiàng)優(yōu)惠政策，月收入不超過(guò)10萬(wàn)或季度收入不超過(guò)30萬(wàn)的納稅人，在申報(bào)教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入時(shí)，可以享受免稅政策。他們申報(bào)時(shí)，可以享受相應(yīng)的減免性質(zhì)。

注：個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受減免優(yōu)惠政策。城建稅及附加稅費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入、印花稅都實(shí)行減半的優(yōu)惠政策。同時(shí)，20有一項(xiàng)優(yōu)惠政策，月收入不超過(guò)10萬(wàn)或季度收入不超過(guò)30萬(wàn)的納稅人，在申報(bào)教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入時(shí)，可以享受免稅政策。他們申報(bào)時(shí)，可以享受相應(yīng)的減免性質(zhì)。

填寫(xiě)完應(yīng)稅項(xiàng)目后，將下拉欄拉至t

到此結(jié)束，終于，一步一步復(fù)制太麻煩了。這些圖片是我從別人那里抄來(lái)的，內(nèi)容僅供大家學(xué)習(xí)交流。特別感謝財(cái)稅智庫(kù)和淄博市稅務(wù)局！

一、個(gè)體工商戶的納稅義務(wù)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，正確建帳，準(zhǔn)確核算。對(duì)賬健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、無(wú)建帳能力的個(gè)體戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將定期對(duì)其征收定額；具有一定情況的個(gè)體戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查核實(shí)其應(yīng)納稅額并實(shí)施查扣征收。

二、個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1.銷(xiāo)售貨物繳納3的增值稅，提供服務(wù)繳納5的營(yíng)業(yè)稅。

2.同時(shí)按照已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

3.還有2左右的個(gè)人所得稅。

4.月收入5000元以下的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，以及城建稅和教育費(fèi)附加。