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2023-02-15 08:37:49
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根據《民法典》的規(guī)定，個體戶和個人獨資企業(yè)都是個人的擴張，個體戶和個人獨資企業(yè)的資產也是個人的資產，因此個人獨資企業(yè)的房地產轉移到個人名下實際上不能被視為轉讓。
但是在稅法體系中，個人獨資企業(yè)是企業(yè)(組織)，個人是“其他個人”，兩者之間適用的稅法規(guī)定不同。個人獨資企業(yè)可以成為增值稅一般納稅人，進項稅額可以按規(guī)定扣除。但是個人在稅法體系中只能作為“其他個人”出現，不能成為一般納稅人。
因此，個人獨資企業(yè)以投資者本人名義轉讓房地產，應視為銷售計算增值稅。
都需要收入，沒有收入就屬于虛開發(fā)票。
個人獨資企業(yè)只要有合法收據就可以做賬，只是進項稅額不能抵扣。個人所有企業(yè)開具發(fā)票后，會計分錄如下：
借款：銀行存款等
貸款：主要業(yè)務收入
繳納稅金-繳納增值稅(銷項稅)
個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納個人所得稅。與有限公司和股份公司的企業(yè)所得稅相比，兩者之間的政策差距到底有多大？
個人獨資企業(yè)的優(yōu)勢。
1、制度特征。個人獨資企業(yè)是無限責任制，不分個人和企業(yè)之間的資產，互相轉讓，不涉稅。企業(yè)屬于個人，由一個人決定。
2、稅負優(yōu)勢。個別企業(yè)本身只需要繳納個人所得稅，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)利益轉移到個人時，個別企業(yè)不納稅，一般企業(yè)股東分紅要繳納個人所得稅的20。
單獨企業(yè)可以申請征收批準方式，一般企業(yè)規(guī)模大的時候稅務局不批準，所以需要相應的成本發(fā)票才能進行稅前扣除。
由于很多招商園區(qū)都有地方優(yōu)惠政策，個別企業(yè)可以將綜合稅負擔降低到 。一般企業(yè)的最優(yōu)惠稅率是5左右，利潤超過300******率的話是25。
案例研究：
廣州一家科技公司每年的銷售額為2500萬韓元，今年要交500萬韓元，支付股息或支付工資。那么，怎樣才能減輕企業(yè)的稅負呢？
該企業(yè)可以在校園內設立個人獨資企業(yè)、某科技中心(互聯(lián)網科技行業(yè))
舉500萬個小規(guī)模利潤的例子
增值稅：500/ * 3= 萬
附加費：500/ *3*12*2= 萬
所得稅：500/ * = 萬
總計： = 萬
節(jié)稅率達到90以上
企業(yè)如何充分享受國家稅收優(yōu)惠及核定征收政策？
目前，我國西部大開發(fā)或少數民族自治區(qū)都******了部分稅收優(yōu)惠政策，帶動當地經濟發(fā)展。將企業(yè)登記在有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅，而且合理合法。這里以企業(yè)在我們工業(yè)園區(qū)注冊為例
對校園內注冊企業(yè)的增值稅將以地方剩余的30~60受到激勵。
企業(yè)所得稅以地方擁有的30 ~ 60給予支援獎。
個人獨資企業(yè)(小規(guī)模)可以申請批準征收，批準后綜合稅負在5以內。
小型有限公司也可以批準綜合稅負擔在5以內
總之，企業(yè)如果沒有購房發(fā)票，一方面要分析沒有收到發(fā)票的原因，及時評估企業(yè)的納稅情況，采取相應的措施解決沒有購房發(fā)票的原因。另一方面，如果企業(yè)在經營中不能收到增值稅購買發(fā)票，可以選擇為小規(guī)模納稅人，從而避免沒有購買發(fā)票的問題。
根據題主的說明，不僅涉及增值稅問題，還涉及企業(yè)所得稅。說明企業(yè)的正常業(yè)務不僅不能獲得增值稅專用發(fā)票，還不能獲得一般發(fā)票。為此，必須結合企業(yè)的具體情況，有針對性地采取措施。
1、可以考慮更換供應商。
如果是供應商原因，則應考慮更換供應商。選擇能夠提供增稅專用發(fā)票的供應商作為合作伙伴，可以解決發(fā)票不足的問題，同時解決增值稅企業(yè)的收入問題。
2、注冊個人獨資企業(yè)為公司的供應商。
如果不是供應商的原因，而是業(yè)界普遍存在的問題，可以考慮在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，由該企業(yè)作為總公司的供應商向總公司開票。這樣解決了我們公司的發(fā)票問題，個人獨資企業(yè)可以享受返還稅金、征收批準等優(yōu)惠政策，因此實際稅負不高。
3、重新注冊一個或多個經營同一業(yè)務的公司。
銷售額超過500萬韓元的人必須被認定為增值稅一般納稅人。因此，注冊一個或多個與我們公司經營范圍相同的公司，用多個公司經營相同的業(yè)務，每個公司的銷售額低于500萬韓元，因此每個公司都被認定為小規(guī)模納稅人，增值稅可以進行簡單的計稅。同時，隨著企業(yè)規(guī)模的縮小，企業(yè)所得稅可以適用小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
4、注銷公司，再注冊一家個人獨資企業(yè)。
如果條件允許，也可以考慮注銷我們公司，重新注冊個人獨資企業(yè)，以個人獨資企業(yè)的名義對外經營。個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，如果不具備建設條件，個人所得稅可以實行核定征收政策，一般可以批準2左右的征收率，以達到減輕企業(yè)稅負的目的。
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