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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 10:26:31
2539
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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操作方法
01
第一種情況，購(gòu)買(mǎi)的手機(jī)用于日常經(jīng)營(yíng)管理，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，可以抵扣增值稅。
02
第二種情況，購(gòu)買(mǎi)的手機(jī)用于員工福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)入員工工資，不能抵扣增值稅。
03
第三種情況，將購(gòu)買(mǎi)的手機(jī)作為禮品隨機(jī)贈(zèng)送給客戶，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能抵扣增值稅。
04
第四種情況，用發(fā)票購(gòu)買(mǎi)的手機(jī)屬于個(gè)人消費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅前扣除，也不能計(jì)入公司費(fèi)用。
05
企業(yè)贈(zèng)送的是自產(chǎn)產(chǎn)品(服務(wù))的，按照產(chǎn)品(服務(wù))的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額；購(gòu)進(jìn)貨物(服務(wù))，按照貨物(服務(wù))的實(shí)際進(jìn)價(jià)確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額。
06
企業(yè)在銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過(guò)程中給予個(gè)人的禮品，包括企業(yè)在向個(gè)人銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過(guò)程中給予的禮品。比如個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)，電話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)買(mǎi)手機(jī)，通信企業(yè)都不征收個(gè)人所得稅。
特別提示
以手機(jī)作為福利支付給員工，屬于個(gè)人福利，應(yīng)并入當(dāng)月工資扣繳的“工資薪金所得”個(gè)人所得稅。
購(gòu)買(mǎi)的手機(jī)隨機(jī)贈(zèng)送給客戶，屬于業(yè)務(wù)招待，按“其他收入”代扣代繳20個(gè)人所得稅。
如果是公司名稱(chēng)，核算方法如下：(1)手機(jī)金額不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)(兩種方法)。(1)直接計(jì)入“管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)3354辦公費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(增值稅一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票)貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)2、記入“低值易耗品”科目(1)購(gòu)入時(shí)借：低值易耗品借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(增值稅一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票)貸：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)(2)攤銷(xiāo)用借款：管理費(fèi)用(或銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等。)3354低值易耗品攤銷(xiāo)貸：低值易耗品借：管理費(fèi)用(或銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等。)-折舊費(fèi)用：累計(jì)折舊。
如果你的公司是一般納稅人，增值稅可以抵扣。
2.購(gòu)買(mǎi)軟件，計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)”科目。3.會(huì)計(jì)處理(1)購(gòu)買(mǎi)時(shí)借款：3800無(wú)形資產(chǎn)借款：3800銀行存款借款(2)月末攤銷(xiāo)(軟件按2年攤銷(xiāo))，月攤銷(xiāo)額=3800/24個(gè)月= 借款：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 借款：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)(或累計(jì)攤銷(xiāo)) 注
如果給公司領(lǐng)導(dǎo)買(mǎi)手機(jī)，發(fā)票一定是公司的名字。如果是領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人名義，即使在會(huì)計(jì)上列為支出，在稅務(wù)上也視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不允許在稅前列支。所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅。
如果發(fā)票是公司名稱(chēng)，可以要求賣(mài)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，正常抵扣增值稅；手機(jī)支出可以作為管理費(fèi)用和低值易耗品列支。手機(jī)作為固定資產(chǎn)，單價(jià)低于5000元的，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本，不計(jì)提折舊。單價(jià)高于5000元的，按照電子設(shè)備在不少于3年的期限內(nèi)分期計(jì)提折舊。
如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指正。
對(duì)于用來(lái)做什么的，可以由管理人員(辦公室人員)使用，管理費(fèi)用——福利費(fèi)會(huì)入賬；
供銷(xiāo)售人員使用，記為銷(xiāo)售費(fèi)用-客戶溝通費(fèi)用，管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。舉個(gè)例子，如果我們公司是手機(jī)廠商，基本都是用于測(cè)試，管理費(fèi)用-ramp；d費(fèi)用入賬。
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