上市公司紅沖發(fā)票怎么做賬(銷項發(fā)票紅沖憑證分錄)

好順佳集團
2022-11-23 11:34:35
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內(nèi)容摘要：沖紅發(fā)票會計分錄借：銀行存款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）重新入賬借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅沖本年利潤借...

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沖紅發(fā)票會計分錄

借：銀行存款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

重新入賬

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅

沖本年利潤

借：本年利潤（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅

由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認證，發(fā)票在180天的認證期內(nèi)），具體情況如下：

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息。

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

紅字憑證：貸：現(xiàn)金貸：紅字提供服務(wù)收入如果幾張發(fā)票合并記賬可以你那樣處理。

如果是上市公司的話，在備注里備注好發(fā)票的票號，方便以后查賬

開紅字發(fā)票具體的會計分錄方法：

1、紅票：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

2、藍票：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

基本要求：一紅一籃對沖。

具體規(guī)范：

開票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，可直接根據(jù)藍票進行賬務(wù)處理。

受票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，可直接根據(jù)藍票進行賬務(wù)處理。

開具紅字發(fā)票是由辦公廳根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。

擴展資料:

開具紅字增值稅專用發(fā)票

1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。

1，銷售時，借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額2，結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：主營業(yè)務(wù)收入貸：庫存商品沖紅時借：銀行存款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（紅字）

借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本特殊情況一、發(fā)票因購貨單位信息輸錯的除要提供證明原件之外，還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。

二、銷貨方將購貨方名稱開錯，如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的，需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明，說明***碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù)，并承諾此發(fā)票為認證抵扣；實際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購買貨物，未收到發(fā)票。

三、購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對方公司公章。

四、發(fā)票單價、數(shù)量、品名等開具錯誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。

五、發(fā)票重復(fù)開具的，除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。擴展資料：

時限要求1．因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起180日）向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

2．因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。參考資料：

紅字發(fā)票賬務(wù)處理銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款負數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入負數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品負數(shù)或紅字