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上市公司紅沖發(fā)票怎么做賬(銷項發(fā)票紅沖憑證分錄)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-11-23 11:34:35

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內(nèi)容摘要:沖紅發(fā)票會計分錄借:銀行存款(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)貸:應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)重新入賬借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅沖本年利潤借...

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沖紅發(fā)票會計分錄

借:銀行存款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

重新入賬

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅

沖本年利潤

借:本年利潤(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅

由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認證,發(fā)票在180天的認證期內(nèi)),具體情況如下:

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息。

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

紅字憑證: 貸:現(xiàn)金 貸:紅字提供服務(wù)收入 如果幾張發(fā)票合并記賬可以你那樣處理。

如果是上市公司的話,在備注里備注好發(fā)票的票號,方便以后查賬

開紅字發(fā)票具體的會計分錄方法:

1、紅票:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)

2、藍票:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

基本要求:一紅一籃對沖。

具體規(guī)范:

開票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的,應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然后根據(jù)藍票做正確分錄;未根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的,可直接根據(jù)藍票進行賬務(wù)處理。

受票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的,應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然后根據(jù)藍票做正確分錄;未根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的,可直接根據(jù)藍票進行賬務(wù)處理。

開具紅字發(fā)票是由辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。

擴展資料:

開具紅字增值稅專用發(fā)票

1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時,處理如下:銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。

1,銷售時,借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額2,結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:主營業(yè)務(wù)收入貸:庫存商品沖紅時借:銀行存款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:庫存商品貸:主營業(yè)務(wù)成本特殊情況一、發(fā)票因購貨單位信息輸錯的除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。

二、銷貨方將購貨方名稱開錯,如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的,需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明,說明***碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認證抵扣;實際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發(fā)票。

三、購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對方公司公章。

四、發(fā)票單價、數(shù)量、品名等開具錯誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。

五、發(fā)票重復(fù)開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。擴展資料:

時限要求1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)(自專用發(fā)票開具之日起180日)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全,符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。參考資料:

紅字發(fā)票賬務(wù)處理銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

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