小規(guī)模記賬報(bào)稅清單(小規(guī)模納稅人的做賬報(bào)稅流程怎么做每月、每年申報(bào)什么稅)

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2022-11-19 00:20:29
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內(nèi)容摘要：1、首先制作會(huì)計(jì)憑證2、過(guò)賬(明細(xì)、臺(tái)賬等)；3、編制財(cái)務(wù)報(bào)表4、最后申報(bào)納稅。每月須填報(bào)：1、個(gè)人所得稅按地稅填報(bào)。季度報(bào)告：1、增值稅；2、還有流轉(zhuǎn)稅附加費(fèi)。城建稅、教育費(fèi)追加等；3...

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1、首先制作會(huì)計(jì)憑證

2、過(guò)賬(明細(xì)、臺(tái)賬等)；

3、編制財(cái)務(wù)報(bào)表

4、最后申報(bào)納稅。每月須填報(bào)： 1、個(gè)人所得稅按地稅填報(bào)。季度報(bào)告： 1、增值稅； 2、還有流轉(zhuǎn)稅附加費(fèi)。城建稅、教育費(fèi)追加等； 3、企業(yè)所得稅。更重要的是，為了不耽誤申報(bào)，要把握申報(bào)的時(shí)間。具體處理可以在稅務(wù)局領(lǐng)取表格。

小企業(yè)結(jié)算流程：

1、原始憑證或根據(jù)原始憑證匯總表填寫記賬憑證。

2、根據(jù)收款單登記現(xiàn)金分錄和銀行存款分錄。

3、根據(jù)記賬單登記明細(xì)登記簿。

4、根據(jù)記賬憑證匯總并編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記臺(tái)賬。

6、期末，根據(jù)臺(tái)賬和明細(xì)臺(tái)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

小規(guī)模納稅人公司的稅務(wù)一般很簡(jiǎn)單，必須從公司成立并取得稅務(wù)登記證的下一個(gè)月開(kāi)始納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。目前，公司納稅申報(bào)基本采用網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上操作即可完成申報(bào)納稅。

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么結(jié)算？由于小規(guī)模不能抵扣所得稅，增值稅只需設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅——”；將收到的增值稅專用發(fā)票營(yíng)業(yè)稅納入庫(kù)存成本；

1 .收入發(fā)生時(shí)，不含稅收入100元為例：

借現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款103

主要營(yíng)業(yè)收入為100美元

貸項(xiàng)：應(yīng)繳納稅款——的增值稅3

2 )交稅的)應(yīng)繳納的稅款)應(yīng)繳納的增值稅3信用銀行存款3

小規(guī)模納稅人享受增值稅減免如何記賬？

1、賺取收入時(shí)：

貸款(銀行存款/應(yīng)收帳款

信貸：主要營(yíng)業(yè)收入

稅額-稅額扣除-稅額扣除

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)免征增值稅：

借(稅額減免)稅額減免

信貸：營(yíng)業(yè)外收入

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模、留有底氣的收入稅額，賬務(wù)處理如何處理

月末或季度末不提城建稅和教育費(fèi)附加。

小規(guī)模納稅人之間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么報(bào)銷？

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票的，計(jì)入普通發(fā)票即可。扣除和收據(jù)放在一起準(zhǔn)備調(diào)查，不能進(jìn)行扣除。這是為了防止對(duì)方增值稅的一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或者被發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤的發(fā)票，來(lái)你這里調(diào)查。

小規(guī)模納稅人的內(nèi)付，繳納增值稅怎么翻譯？

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，將增值稅繳納建議按費(fèi)用支出計(jì)入相關(guān)科目；

1 .在實(shí)際工作中，為了減少稅負(fù)，經(jīng)常采購(gòu)、銷售不交稅的材料，且最終賬面上應(yīng)支付的增值稅與賬面上的計(jì)算不一致。另外，公司管理層和不了解增值稅處理業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，由于看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)必須用收入和支出的簡(jiǎn)單計(jì)算方法來(lái)制作所謂的“賬本”。

2 .因此，在進(jìn)行分類賬處理時(shí)，無(wú)論含稅與否，采購(gòu)項(xiàng)目均計(jì)入采購(gòu)成本，銷售項(xiàng)目均計(jì)入收入，不建議計(jì)入增值稅科目。

3 .月末，可以根據(jù)外幣應(yīng)繳納的增值稅及營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。

一、小規(guī)模增值稅申報(bào)表按月或按季申報(bào)。企業(yè)所得稅由國(guó)稅管理的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告企業(yè)所得稅年度精算資料，包括年度申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。

1、小規(guī)模納稅人向國(guó)稅申報(bào)稅種：增值稅和所得稅。

2、每月15日前向國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅。

3、季度末下月15日前向國(guó)稅申報(bào)繳納所得稅。

4、年末進(jìn)行所得稅匯算清繳。

二、小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表季報(bào)如下：

查帳征收企業(yè)(查帳征收企業(yè))、

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》 (核定征收企業(yè))、

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》 (本表適用于在中國(guó)境內(nèi)省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，實(shí)行“統(tǒng)一核算、分級(jí)管理、當(dāng)?shù)仡A(yù)繳、統(tǒng)一清算、財(cái)政調(diào)整”匯總納稅辦法的居民企業(yè)申報(bào)。）

一.小規(guī)模公司成立后方可編制結(jié)算內(nèi)容

1、公司/企業(yè)增值稅稅額計(jì)算；

2、地方稅稅費(fèi)按稅法相關(guān)要求計(jì)算。

在計(jì)算和繳納企業(yè)增值稅的同時(shí)，需要計(jì)算和繳納已繳納部分地方稅，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅

3、其他稅種計(jì)算和繳納正常的月份，可以考慮計(jì)算企業(yè)/公司增值稅和欠繳地稅等稅費(fèi)，但個(gè)別月份，如季度、年末結(jié)束，應(yīng)計(jì)算繳納所得稅等稅費(fèi)；根據(jù)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按季度或半年時(shí)限繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅費(fèi)。

二、小公司建賬時(shí)，需要哪些賬

1、適應(yīng)企業(yè)/公司

企業(yè)/公司的規(guī)模與業(yè)務(wù)量成正比，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量也比較多，分工也比較復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。

2、避免重復(fù)設(shè)置賬簿、記賬

通常，為了為公司管理提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息依據(jù)，結(jié)算時(shí)在滿足管理需要的前提下，應(yīng)避免重復(fù)結(jié)算、對(duì)賬；

3、按照公司會(huì)計(jì)的處理程序：

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量的大小，采用的會(huì)計(jì)處理程序也不同。

三.小公司月度會(huì)計(jì)流程

一般是根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的記賬明細(xì)制作賬簿，匯總，根據(jù)匯總表制作總分類賬，最后根據(jù)總分類賬進(jìn)行報(bào)告。

新公司注冊(cè)成立后，應(yīng)當(dāng)自下月起進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)論企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算申報(bào)。

會(huì)計(jì)做賬·申報(bào)納稅·降本增效

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