捐給對方公司的錢怎么做賬(捐贈屬于什么會計科目)

好順佳集團
2022-11-19 00:09:09
4170

內(nèi)容摘要：1、贊助別人費用計入營業(yè)外支出-捐贈支出借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金、xx資產(chǎn)等）2、受別人贊助的贊助費用計入營業(yè)外收入-捐贈收入借：銀行存款（庫存現(xiàn)金、xx資產(chǎn)等）貸：營業(yè)外收入...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬

1、贊助別人費用計入營業(yè)外支出-捐贈支出借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金、xx資產(chǎn)等） 2、受別人贊助的贊助費用計入營業(yè)外收入-捐贈收入借：銀行存款（庫存現(xiàn)金、xx資產(chǎn)等）貸：營業(yè)外收入-捐贈收入營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項損失，主要包括非流動資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。 ⑴營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外支出”科目，本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出。 ⑵本科目可按支出項目進行明細核算。⑶營業(yè)外支出的主要賬務(wù)處理。 ①企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到雙方協(xié)議價款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價款低于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。 ②企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用，貸記“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其借方差額，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 ③盤虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 ⑷期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費用進行配比。因此，在會計核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點講就是，除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入視為營業(yè)外收入。營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

1、股東捐贈:

借:銀行存款

貸:資本公積-資本溢價

無關(guān)人士捐贈(這個可能性很小):

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

建議最好與對方簽訂協(xié)議,視同投資,計入實收資本,可以合理避稅,讓這筆捐款發(fā)揮真正的作用.

2、現(xiàn)金捐贈及口罩、防護服等物資捐贈,應(yīng)該如何確定捐贈金額

按照財稅2019年第99號公告規(guī)定,捐贈現(xiàn)金的按照實際捐贈金額確定捐贈額;捐贈口罩、防護服等防疫物資的按照市場價格確定捐贈額.其中,市場價格將由公益性社會組織按照捐贈相關(guān)制度規(guī)定的辦法評估,并經(jīng)捐贈人確認(rèn)同意后確定.通常情況下,如果個人購買口罩、防護服的時間與實際捐贈時間很接近,那么公益性社會組織一般會按照購買價格確定市場價格.

可以稅前列支的成本費用是指與企業(yè)取得收入有關(guān)的支出，包括產(chǎn)品成本、期間費用、稅費、損失等，而企業(yè)捐贈原理上與企業(yè)取得收入無直接關(guān)系，不能列入稅前列支。

但考慮到政府相關(guān)公益職能缺失，或者說財政無法滿足社會各項公益資金需求，鼓勵企業(yè)積極參與公益事業(yè)，《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

這里必須弄清楚“公益性捐贈”的界定，不是企業(yè)對外捐贈都屬于公益性，那樣會成為鉆稅法空子的途徑。

《實施條例》第五十一條對“公益性捐贈”做了進一步界定：指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

也就是說，企業(yè)對外捐贈是否屬于“公益性捐贈”，就要符合上述兩個條件，即通過公益組織或政府，捐贈的項目要符合《捐贈法》規(guī)定范疇。并非企業(yè)隨便對某個非關(guān)聯(lián)單位捐贈實物或現(xiàn)金，就可以稅前抵扣。

賬務(wù)處理上并不復(fù)雜，如果是捐贈現(xiàn)金，就借：營業(yè)外支出——捐贈支出，貸：現(xiàn)金或銀行存款。如果是捐贈企業(yè)產(chǎn)品，貸方要體現(xiàn)庫存減少及銷項稅額。

1、捐贈方

在會計上，捐贈方捐贈的行為一般是計入營業(yè)外支出，總的來說，

分錄大概是：

借：營業(yè)外支出

貸：xx資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)清理，庫存商品等等）

2、受贈方

一般是計入營業(yè)外收入。

如果對方開具了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證通過就有進項稅抵扣，如果對方不開發(fā)票，或開普通發(fā)票，就不能抵扣進項稅。