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2022-11-18 23:15:55
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公司代扣代繳社保3360元。
發(fā)工資的時候
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款-個人社會保障
信用：現金或銀行存款。
繳納社會保障基金
借：管理費-社會保障費
借：其他應付款-個人社會保障
貸：銀行存款-* *行
支付給本單位員工的社保、
借款和應付職工薪酬-社會保障
貸款，銀行存款
沒有提到方法：
一部分由個人承擔，繳費時
借：管理費-社?；?
借：其他應收款-個人社保
貸款：銀行存款-* *銀行
2.如果個人繳納的社保全部由公司承擔，則不需要通過‘其他應收款’科目。
借：管理費-社?；?
貸款：銀行存款-* *銀行
方法2 :應計
個人負擔
扣月薪(按個人繳納比例，從中扣除)
借：發(fā)工資
貸：其他應付款-社?；?代扣員工應繳納部分)
貸款：現金(實際支付金額)
(二)企業(yè)的部分負擔
每月提款時間
借：管理費-勞保費
貸款：其他應付款-社會保障基金(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險)
1.本期支付時的賬務處理：管理費用——養(yǎng)老保險費(注：公司承擔部分)及其他應收款3354養(yǎng)老保險費(注：個人承擔部分)貸：銀行存款。
2.發(fā)工資的時候，把單位發(fā)的部分拿回來，從員工工資里扣。賬務處理：應付職工薪酬貸：其他應收款3354養(yǎng)老保險費。
3.若當期未支付，往來賬處理借：管理費用——養(yǎng)老保險費貸：其他應付款3354養(yǎng)老保險費工資發(fā)放時應由個人支付的部分扣除：應付職工工資貸：其他應付款3354養(yǎng)老保險費。
4.今后企業(yè)代扣代繳養(yǎng)老金給勞動和社會保障部門的會計處理。借：其他應付款3354養(yǎng)老保險貸：銀行存款。
根據新的準則，所有項目應首先記錄在應付雇員薪金下的相應明細賬戶中：
1.計提單位：借：管理費用-社會保險(單位)貸：應付職工工資-應付保險(單位)。
2.工資代扣：借：應付職工工資-應付工資貸：應付職工工資-應付保險(個人)
3.銀行支付時：借：應付職工工資應付保險(公司)應付職工工資應付保險(個人)貸：銀行存款。
繳納社保時
借：管理費用等。970
其他應付款330
信用：銀行1300元。
繳納個人所得稅
借：應交稅費-個稅調整B
貸：銀行存款b
發(fā)工資的時候
借：應付職工薪酬.答.
貸：其他應付款330
應付稅款-個稅調整b
銀行存款.一架330.
雖然都是單位發(fā)的，但個人部分要從工資里扣(只有你給他的工資多)；因為公司交的部分和個人交的部分體現在不同的賬戶上。把個人在這個分公司應該承擔的社保加到工資總額里，然后再扣除。
擴展信息：
會計科目對于一般不懂會計的管理者來說往往感覺深不可測，所以他們不僅不愿意看財務報表，也不敢對會計科目的制定發(fā)表任何意見。
會計科目其實只是對企業(yè)管理信息的一種統(tǒng)計分類，所以如果知道會計科目的性質和結構體系，每個管理者不僅可以理解財務報表，還可以設計會計科目，使會計信息成為一種良好的管理信息。
會計科目是會計人員記賬的基礎。它們在結構上分為五類：(1)資產(2)負債(3)資本(4)收入(5)費用(成本)。它們解釋如下：
1.資產：指企業(yè)擁有的所有有價值的資源，可分為流動資產、固定資產和其他資產三個小類。流動資產是指現金和企業(yè)希望轉化為現金的資產。如銀行存款、應收賬款、存貨等。固定資產是指企業(yè)不想出售，但長期使用的資產，如土地、房屋、機器等。其他資產指無形資產、未分配費用等
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