如果是企業(yè)員工出差支付的機(jī)票款，計(jì)入管理費(fèi)-差旅費(fèi)賬戶。如果由員工支付差旅費(fèi)，則計(jì)入管理費(fèi)用-福利費(fèi)賬戶。如果是提供機(jī)票預(yù)訂服務(wù)的單位，取得的機(jī)票預(yù)訂款計(jì)入其他應(yīng)付款科目。

旅行社3360預(yù)訂機(jī)票的部分收入應(yīng)視為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，而不應(yīng)視為營(yíng)業(yè)外收入。旅游業(yè)預(yù)訂機(jī)票收入屬于代理服務(wù)業(yè)，代理服務(wù)收入屬于會(huì)計(jì)稅法上的服務(wù)業(yè)。

是銀行代保險(xiǎn)公司賠付的理賠收入。

金融機(jī)構(gòu)將工資直接劃撥到銀行干部職工個(gè)人賬戶，工資應(yīng)按工資總額入賬，直接列支，不在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等。由財(cái)政代扣代繳的直接轉(zhuǎn)賬不需要由單位入賬。

根據(jù)財(cái)政或代理銀行蓋章退回的工資單、財(cái)政直接支付通知書(shū)等憑證，按工資總額，行政單位借記“支出”，貸記“財(cái)政撥款收入”，事業(yè)單位借記“業(yè)務(wù)支出”，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”。

全部展開(kāi)

接受資助

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-工資

發(fā)工資，扣保險(xiǎn)金。

借：其他應(yīng)付款-工資

貸：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款-扣除保險(xiǎn)費(fèi)

交保險(xiǎn)的時(shí)候

借：其他應(yīng)付款-扣除保險(xiǎn)

貸款：

希望能幫到你！

會(huì)計(jì)要了解工作流程，更要了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件。規(guī)模較小或管理水平較高的企業(yè)都采用信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件，如何設(shè)置。只要憑證制作正確，剩下的就由電腦來(lái)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。

首先，要了解財(cái)務(wù)流程。一、一般環(huán)節(jié)1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總，填制記賬憑證。2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。4.根據(jù)記賬憑證匯總編制賬戶匯總表。5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。6.期末根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量不大，可以不設(shè)置明細(xì)賬，直接在總賬中逐筆登記業(yè)務(wù)往來(lái)。實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員在明細(xì)分類(lèi)賬中登記每一筆業(yè)務(wù)?？傎~中的金額是直接從科目匯總表中復(fù)制過(guò)來(lái)的。根據(jù)業(yè)務(wù)量，企業(yè)可以每五天、十天、十五天或一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果生意相當(dāng)大。也可以哪天補(bǔ)上。二。具體內(nèi)容1。每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(在制作記賬憑證的時(shí)候，一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)授權(quán)人的簽字才可以做)， 然后在月末或定期編制賬戶匯總表登記總賬(之所以要月末登記，是為了通過(guò)賬戶匯總表進(jìn)行試算平衡，保證記錄無(wú)誤)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2.月末，注意待攤費(fèi)用的折舊和攤銷(xiāo)等。如果新企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，折舊分錄為借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用累計(jì)折舊，按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用壽命計(jì)算。月底要提取稅金及附加，其實(shí)就是地稅。就是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費(fèi)附加等。以及稅務(wù)決策。3.月末編制科目匯總表后，準(zhǔn)備兩筆分錄。第一筆分錄：將損益科目總額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等。)借今年的利潤(rùn)。第二分錄：借本年利潤(rùn)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等。).轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則為虧損，不需要繳納所得稅。如果是貸方，就意味著利潤(rùn)要繳納所得稅。計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做會(huì)計(jì)憑證，借所得稅支付3354的應(yīng)納稅額，借本年利潤(rùn)支付所得稅(雖然所得稅和利潤(rùn)有關(guān)，但不代表虧損一定不交所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正。如果是正數(shù)，要計(jì)算所得稅，注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)納稅額科目的金額相等；采用稅務(wù)影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目的金額不相等)。4.最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。)、負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。)和所有者權(quán)益(實(shí)收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積)(指總賬賬戶最后一日登記的金額)，根據(jù)總賬的損益科目或賬戶匯總表編制資產(chǎn)負(fù)債表(如管理費(fèi)用(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額應(yīng)根據(jù)每月在國(guó)家稅務(wù)總局繳納的稅額確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一個(gè)表格，上面有具體的數(shù)字。) 5.剩下的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表筆記，分析情況表等。6.注：a .以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)科目外，均在月末進(jìn)行。中國(guó)科學(xué)院

三。報(bào)表問(wèn)題企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，還有利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)進(jìn)行利潤(rùn)分配?，F(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求編制的，不同地區(qū)和省份要求不同。稅務(wù)部門(mén)會(huì)在4月份年檢的時(shí)候找你。(管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無(wú)余額，報(bào)表法下月末可留損益科目余額；制造費(fèi)用有余額的，屬于在制品待分配費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨處理。你得看看你在損益表上有什么。只要你的賬戶里有，你就會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。不容易犯錯(cuò)誤。本年度損益表的利潤(rùn)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表的利潤(rùn)一致。細(xì)節(jié)1。增值稅、企業(yè)所得稅在國(guó)稅申報(bào)(只有2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才會(huì)在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅等稅在地稅2申報(bào)，月底認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)；每月納稅額(銷(xiāo)項(xiàng)稅)3。以工資為基數(shù)，福利費(fèi)的100%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)的 %。(稅法規(guī)定，建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)按月向工會(huì)繳納全部職工工資總額的2%，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工資號(hào)123》在稅前扣除。不能開(kāi)具舒名號(hào)123的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。4.三險(xiǎn)一金：住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。5.流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、合理?yè)p耗、檢驗(yàn)費(fèi)用等均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。6.工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。如果單位沒(méi)有工會(huì)組織，就不必計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不用提計(jì)提后再進(jìn)行調(diào)整。所得稅應(yīng)該每個(gè)季度繳納一次，而不是每個(gè)月。7.現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”提取。一般規(guī)定，除特殊情況外，不得從結(jié)算賬戶中提取現(xiàn)金(鐘書(shū)補(bǔ)充)。8.差旅費(fèi)支出范圍：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。9.出納日記賬保存25年，報(bào)稅流程：抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票信息讀入企業(yè)用于開(kāi)票的IC卡中，然后將IC卡拿到國(guó)稅局讀入他們的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。從而將國(guó)家稅務(wù)局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記錄的信息與全國(guó)范圍內(nèi)取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具正負(fù)發(fā)票，控制企業(yè)的銷(xiāo)售收入。抄稅操作應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，這是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程的開(kāi)票、認(rèn)證系統(tǒng)的工作。按照具體操作順序：1。稅務(wù)復(fù)?。?。用戶復(fù)印報(bào)稅流程，寫(xiě)IC卡-打印各種報(bào)表-申報(bào)個(gè)稅，在報(bào)稅起始日以正常報(bào)稅流程進(jìn)入系統(tǒng)-申報(bào)稅務(wù)處理-復(fù)印稅務(wù)管理-復(fù)印稅務(wù)處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”插入IC卡。確認(rèn)-IC卡正常復(fù)制成功。b .反復(fù)復(fù)制上月舊稅進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-報(bào)稅管理-報(bào)稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-插入IC卡，確認(rèn)-上月舊稅復(fù)制成功。c .查詢金稅卡狀態(tài)進(jìn)入系統(tǒng)-納稅申報(bào)處理-金稅卡管理查詢金稅卡狀態(tài)系統(tǒng)會(huì)彈出詳細(xì)信息。2.納稅申報(bào)：持IC卡和打印好的各種輸出報(bào)表到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，交