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小規(guī)模建筑勞務(wù)公司做賬流程網(wǎng)(小規(guī)模建筑勞務(wù)公司的一般做賬流程是什么)

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    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-11-18 22:00:36

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內(nèi)容摘要:借:銀行存款-200萬貸:應交稅費-增值稅[200萬(13%)]3%貸:主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)收入-200萬(13%)會計,又稱會計實務(wù),是指會計處理的過程,一般從填制憑證開...

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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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借:銀行存款-200萬貸:應交稅費-增值稅[200萬(1 3%)]3%貸:主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)收入-200萬(1 3%)

會計,又稱會計實務(wù),是指會計處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結(jié)束。

在過去的計劃經(jīng)濟時代,會計只是被動地執(zhí)行國家規(guī)定,完成上述過程。隨著市場經(jīng)濟的不斷完善。

隨著業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新,如何更加準確合理地處理各項業(yè)務(wù),已經(jīng)成為很多會計人員的必修技術(shù)。在這一點上,會計被賦予了特殊的意義,不是限制流程而是解決如何做得更好?!稌嫳貍渲R》以我國最新企業(yè)會計準則為基礎(chǔ),反映會計理論和會計實務(wù)改革發(fā)展的最新成果,剔除過時內(nèi)容,讓讀者有所學。同時,結(jié)合舒明號123號(2008年從2008年1月1日起生效)的實施,通過實例詳細闡述了所得稅的計算,對于初次接觸會計的人來說,會計必備知識的重要性是眾所周知的。

在資產(chǎn)負債表日,施工企業(yè)的勞務(wù)成本已經(jīng)收取且建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的,按照完工百分比法確認合同收入和合同費用,并根據(jù)合同的完工進度按月結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。

會計分錄:

1.登記發(fā)生的合同成本。

借:工程施工-合同成本-人工費

貸款:應付職工工資(或銀行存款或現(xiàn)金)

2.登記已結(jié)算的合同價格。

借方:應收賬款

貸款:工程結(jié)算

3.確認和計量當期收入、費用和毛利。

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程結(jié)算

建筑合同毛利

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。

2.根據(jù)會計憑證登記各種明細賬。

3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,匯總所有記賬憑證,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡相符、賬賬相符、賬賬相符。

5.編制數(shù)字準確、內(nèi)容完整的會計報表,并進行分析和說明。

6.將會計憑證裝訂成冊,妥善保管。

小規(guī)模納稅人沒有進項抵扣,要按照費率評定產(chǎn)量。月營業(yè)收入超過3萬,季度收入超過9萬的,不能免稅。借:銀行存款-200萬貸:應交稅費-增值稅[200萬(1 3%)]3%貸:主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)收入-200萬(1 3%)

一、工程材料的采購、領(lǐng)用

(1)企業(yè)為項目采購的材料,應以實際成本和專用發(fā)票上注明的增值稅為依據(jù)。

借:工程材料——特殊材料

3354特殊設(shè)備

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)

(2)接收工程材料時。

借:在建工程

貸:工程材料——特種材料等。

工程完工后,帶出的剩余工程材料應退回倉庫,并作相反的會計分錄。

借:工程材料——特殊材料等。

貸款:在建工程

二、承包工程

(1)企業(yè)承包的基本建設(shè)工程,按合同規(guī)定向承包企業(yè)預付工程款和備料款時,按實際價款支付。

借自:建筑工程3354建筑工程安裝工程(XXX工程)

貸:銀行存款

(2)分配給承包企業(yè)的材料作為預付材料的,按照工程材料的實際成本計價。

借自:建筑工程3354建筑工程安裝工程(XXX工程)

貸款:工程材料

(3)待安裝的設(shè)備交付給承包人安裝時,應以設(shè)備的造價為基礎(chǔ)。

借:在建工程——正在安裝設(shè)備。

貸款:工程

(2)企業(yè)原材料用于基建項目。

借自:建筑工程3354建筑工程安裝工程(XXX工程)

信用:原材料

(4)由基礎(chǔ)設(shè)施項目承擔的員工工資

借自:建筑工程3354建筑工程安裝工程(XXX工程)

貸款:應付工資

(5)企業(yè)輔助生產(chǎn)部門按實際成本按月為項目提供水、電、設(shè)備安裝、修理、運輸?shù)确?wù)。

借自:建筑工程3354建筑工程安裝工程(XXX工程)

貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

項目管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、公證費、監(jiān)理費等?;A(chǔ)設(shè)施項目發(fā)生的費用入賬。

借:3354其他在建工程費用

貸:銀行存款

四。新任的

(1)收到預付款時

借:銀行存款

貸項:預收賬款

應納稅額——預繳增值稅

應納稅額3354簡單計稅

(2)工程竣工結(jié)算時。

借:預收賬款/應收賬款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

(3)結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售成本

財務(wù)費用等。

借方或貸方:本年利潤。

動詞(verb的縮寫)性價比高

(1)發(fā)生的合同費用

借:——工程施工合同成本

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

(2)發(fā)生的材料成本

借:制造費用/原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

(3)支付人工成本。

借:33,354工程施工人工費

貸款:現(xiàn)金(或應付工資等。)

(4)發(fā)生的機械費用。

借:3354工程施工機械使用費

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(指租賃)

貸款:銀行存款(或累計折舊等。)

(5)發(fā)生的其他直接費用。

借:3354工程建設(shè)其他直接費用

貸款:銀行存款(或現(xiàn)金等。)

(4)發(fā)生的機械費用。

借:3354工程施工機械使用費

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(指租賃)

貸款:銀行存款(或累計折舊等。)

(5)發(fā)生的其他直接費用。

借:3354工程建設(shè)其他直接費用

貸款:銀行存款(或現(xiàn)金等。)

(6)月末確認收入和成本。

借款:主營業(yè)務(wù)成本(根據(jù)當期確認的合同成本)

建筑3354合同毛利(反擠壓)

貸款:主營業(yè)務(wù)收入(根據(jù)當期確認的工程結(jié)算收入)

(7)工程竣工決算后,應沖減“工程結(jié)算”和“工程建設(shè)”科目,沖減后“工程建設(shè)”和“工程結(jié)算”科目余額為零。

企業(yè)建造合同完成,工程建設(shè)和工程結(jié)算結(jié)算完畢時

借:工程結(jié)算(根據(jù)累計賬面余額)

貸款:工程建設(shè)

不及物動詞稅費

鑒于小規(guī)模納稅人的會計處理和一般納稅人的簡易稅務(wù)處理都比較簡單,這里只說一般納稅人的一般計稅。

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅(一般納稅人一般計稅)

借:應交稅金——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸:應納稅額——預繳增值稅(預繳2%)

應交稅金——未交增值稅

(2)下月繳納增值稅。

借:應交稅金——,未交增值稅。

貸:銀行存款

(3)一個項目同時繳納附加稅和印花稅。

先累算:

借:稅金及附加(也可以做明細稅)

貸:應納稅額為——城市維護建設(shè)稅。

應交稅金——地方教育附加

應交稅金——教育費附加

應交稅費——印花稅

然后進行付款輸入:

借:應交稅金為——城市維護建設(shè)稅。

應交稅金——地方教育附加

應交稅金——教育費附加

應交稅費——印花稅

貸:銀行存款

七。繳納社會保險費

在預留社會保障費用時

借:33,354職工保險管理費(公司支付部分)

其他應收款——職工保險(個人支付部分)

貸:銀行存款

發(fā)工資的時候

借:應付工資(按扣除社會保險費前的金額)

貸:其他應收款——職工保險(個人部分)

銀行

建筑一般業(yè)務(wù)流程的會計處理

應計折舊時

借:管理費用——折舊費用(管理部門)

施工——項目部(生產(chǎn)管理)

貸項:累計折舊

低價易穿物品

按有關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算的,先計入低值易耗品科目按91年攤銷法攤銷90%另10%低值易耗品報廢時核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購買時

借:低值易耗品的具體名稱3354

貸款:銀行存款(或應付賬款)

接收時間

借:工程建設(shè)——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸:低值易耗品具體名稱3354

如有人丟失或損壞,追究相關(guān)人員責任,低值易耗品余額為10%。

借:待處理財產(chǎn)損失3354待處理流動資產(chǎn)損失

貸:低值易耗品具體名稱3354

在研究并決定處理方法后

借:現(xiàn)金(或其他應收款3354相關(guān)責任人)

營業(yè)費用(余額大于補償?shù)牟铑~)

貸:低值易耗品具體名稱3354

營業(yè)收入(大于余額的差額補償)

自然報廢時,余額為10%。

借:工程建設(shè)(或管理費用)

貸:低值易耗品具體名稱3354

九。建筑業(yè)務(wù)一般流程的會計處理

1.庫存材料

主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)由項目部采購時,納入庫存材料科目項目部月末實地盤點,編制收發(fā)材料月報送財務(wù)部成本會計根據(jù)月末余額計算各項目部主要材料的實際用量和金額,作為當月成本。

2.無形資產(chǎn)攤銷

根據(jù)自制的計算表,賬面無形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷。即:

借:工程建設(shè)(或管理費用)

貸款:無形資產(chǎn)

3.工資和福利開支準備金

根據(jù)人力資源部和各項目部每月月底上報的考勤記錄,按部門計算當月管理人員和小時工的總考勤天數(shù)按規(guī)定的日工資率按部門計算當月應計入成本費用的工資及福利費準備相關(guān)會計憑證。即:

借:——工資管理費(或福利費)

——項目員工的工資、時薪和福利費

貸款:應付經(jīng)理和小時工工資33,354。

4.應付福利費

結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)當月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益。自動生成的憑證是

借:本年利潤

貸方金額明細科目

貸方:各明細科目借方發(fā)生額。

5.本年利潤

項目a特殊稅收政策詳解。

數(shù)明號123(財稅〔2017〕58號)第一條:

建筑總承包商為建筑物的地基和主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)。建設(shè)單位自行采購全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的,適用簡易計稅方法。

地基、基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)的范圍按《建筑工程設(shè)計規(guī)范》(GB50300-2013)附錄B中“地基與基礎(chǔ)”和“主體結(jié)構(gòu)”的分項工程范圍執(zhí)行。

《舒明號123》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)第六條規(guī)定:

一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備并提供安裝服務(wù),應分別計算機器設(shè)備銷售額和安裝服務(wù)銷售額。安裝服務(wù)可以按照甲方為本項目選擇的簡易計稅方法計稅。

一般納稅人在出售購買的機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)。按照兼營的有關(guān)規(guī)定,機器設(shè)備的銷售和安裝勞務(wù)已分別核算的,安裝勞務(wù)

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