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好順佳集團
2022-11-18 21:32:53
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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一、委托方的賬務(wù)處理如下：
（1）發(fā)出商品時：
借：委托代銷商品
貸：庫存商品
（2）收到代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：委托代銷商品
借：銷售費用
貸：應(yīng)收賬款
（3）收到支付的貸款時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
二、受托方的賬務(wù)處理如下：
（1）收到商品時：
借：受托代銷商品
貸：受托代銷商品款
（2）銷售時：借：銀行存款
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（3）收到增值稅專用發(fā)票時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
借：受托代銷商品款 10 000
貸：受托代銷商品 10 000
（4）支付貨款并計算代銷手續(xù)費時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
主營業(yè)務(wù)收入
擴展知識：
受托代銷商品的核算：
1、受托代銷商品采用進價核算
（1）發(fā)行企業(yè)收到受托代銷出版物驗收入庫時，按進價，借記本科目（按受托代銷出版物類別設(shè)置的明細科目），貸記“代銷商品款”科目。
（2）發(fā)行企業(yè)將受托代銷出版物委托外單位代銷，出版物發(fā)出時，借記本科目（按委托代銷單位設(shè)置的明細科目），貸記本科目（按受托代銷出版物類別設(shè)置的二級科目）。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)當月銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目（按受托代銷出版物類別或委托代銷單位設(shè)置的明細科目）。
2、受托代銷采用售價（或碼價）核算
（1）發(fā)行企業(yè)收到受托代銷出版物驗收入庫時，按售價（或碼價）。
（2）貸記本科目（按受托代銷出版物類別設(shè)置的明細科目）。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)當月銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”及“商品進銷差價”科目。
1、兼職會計代理記賬費可列工資，賬本費入管理費用。 ①對于公司來說， 借：管理費用-辦公費 貸：現(xiàn)金（銀行存款） ②如果是個人兼職做賬，那么： 借：管理費用-勞務(wù)費 貸：現(xiàn)金 2、會計分錄是指根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄， 簡稱分錄。 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復(fù)合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
借：管理費用-工資
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
1、支付會計師事務(wù)所代理記賬費用的會計分錄如下：
借：管理費用-代理記賬費或辦公費 貸：現(xiàn)金/銀行存款2、代理記賬是指會計咨詢、服務(wù)機構(gòu)及其他組織等經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)接受獨立核算單位的委托，代替其辦理記賬、算賬、報賬業(yè)務(wù)的一種社會性會計服務(wù)活動。
3、管理費用具體內(nèi)容包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
委托代理記賬公司記賬的費用應(yīng)計入管理費用，應(yīng)作分錄： 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款等科目 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。 包括公司經(jīng)費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，勞動保險費，待業(yè)保險費，董事會費，咨詢費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，稅金，土地使用費，土地損失補償費，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，無形資產(chǎn)攤銷，開辦費攤銷，業(yè)務(wù)招待費，壞賬損失，提取的存貨跌價準備，存貨盤虧，毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 公司經(jīng)費包括公司總部管理人員工資，獎金，職工福利費，差旅費，辦公費，折舊費，修理費，物料消耗，低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費。
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