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好順佳集團(tuán)
2022-11-18 20:43:50
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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第一,購(gòu)買(mǎi)和使用工程物資
(1)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)為工程準(zhǔn)備的物資,應(yīng)按照實(shí)際費(fèi)用和專(zhuān)用發(fā)票上規(guī)定的增值稅購(gòu)買(mǎi)。
借用:工程物資——專(zhuān)用材料
——專(zhuān)用設(shè)備
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款/應(yīng)付帳款/應(yīng)付票據(jù)
(2)工程接收工程物資時(shí);
借用:在建工程
貸款:工程材料3354特殊材料等
對(duì)工程完工后收到的剩余工程物資,必須辦理退庫(kù)手續(xù),并進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄
借用:工程物資——專(zhuān)用材料等
貸款:在建工程
二、分包工程
(1)企業(yè)分包的基礎(chǔ)工程,應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定向承包商預(yù)付工程款、準(zhǔn)備金時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格支付。
借用:建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)
貸款:銀行存款
(2)用分配給承包商的材料支付預(yù)付準(zhǔn)備金,并根據(jù)工程物資的實(shí)際成本。
借用:建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)
貸款:工程物資
(3)為安裝需要向承包商交付設(shè)備時(shí),應(yīng)根據(jù)設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行。
借用:建設(shè)工程——設(shè)備安裝中
貸款:工程物資
(4)與承包企業(yè)處理工程價(jià)格結(jié)算時(shí)補(bǔ)充的工程費(fèi)。
借用:建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)
貸款:銀行存款
應(yīng)付帳款
三、個(gè)體經(jīng)營(yíng)公司
(1)企業(yè)接收自營(yíng)的基礎(chǔ)工程、工程用材料物資時(shí),要以實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行。
借用:建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)
貸款:工程物資
(2)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目使用公司的原材料。
借用:建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)
貸款:原材料
(4)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的員工工資;
借用:建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)
貸款:付款
(五)企業(yè)的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、維修、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù),應(yīng)當(dāng)按月實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行。
借用:建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)
貸款:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
基礎(chǔ)工程發(fā)生的工程管理費(fèi)、征收費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)督費(fèi)等記賬
借款:建設(shè)工程3354其他支出
貸款:銀行存款
四、收入
(1)收到預(yù)付工程款時(shí)
借款:銀行存款
貸款:存款
繳納稅金——增值稅預(yù)繳金
計(jì)稅——簡(jiǎn)單計(jì)稅
(2)工程竣工結(jié)算時(shí)
借方:存款/應(yīng)收款
貸款:主要業(yè)務(wù)收入
(3)結(jié)轉(zhuǎn)收入
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸款:主要業(yè)務(wù)費(fèi)用
管理費(fèi)
銷(xiāo)售費(fèi)用
滯納費(fèi)用等
貸款或貸款:今年的利潤(rùn)
五、費(fèi)用
(1)發(fā)生的合同費(fèi)用
借款:建筑——合同費(fèi)用
應(yīng)稅大象稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
(2)發(fā)生的材料成本
借款:管理費(fèi)/原材料。
應(yīng)稅大象稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
(3)勞務(wù)給付
借款:工程——人工費(fèi)
貸款:現(xiàn)金(或付款等)
(4)發(fā)生的機(jī)器費(fèi)用
借用:工程——機(jī)器使用費(fèi)
納稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) (見(jiàn)租賃)
貸方:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
(五)發(fā)生的其他直接費(fèi)用
借款:工程——其他直接費(fèi)用
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金等)
(4)發(fā)生的機(jī)器費(fèi)用
借用:工程——機(jī)器使用費(fèi)
納稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) (見(jiàn)租賃)
貸方:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
(五)發(fā)生的其他直接費(fèi)用
借款:工程——其他直接費(fèi)用
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金等)
(6)月末確認(rèn)收入和成本
借用:主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用(本期確定的合同費(fèi)用)
建設(shè)——合同保證金(反向編織)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
(7)工程竣工后,應(yīng)注銷(xiāo)“工程結(jié)算”科目和“工程施工”科目,“工程施工”科目和“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同竣工,結(jié)算工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí)。
借項(xiàng):項(xiàng)目結(jié)算(按帳簿累計(jì)馀額)
貸款:工程
六、稅費(fèi)
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理和一般納稅人簡(jiǎn)單計(jì)稅處理比較簡(jiǎn)單,這里只涉及一般納稅人一般計(jì)稅時(shí)的情況。
(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(一般納稅人一般計(jì)稅)
借方:應(yīng)計(jì)增值稅中的稅——之前
貸款:稅金——預(yù)付增值稅(預(yù)付2%)
不繳納稅金——增值稅
(2)下個(gè)月繳納增值稅
借方:稅——應(yīng)計(jì)增值稅
貸款:銀行存款
(3)同時(shí)向項(xiàng)目繳納附加稅和印花稅。
首先提到:
借方:稅金和追加(也可以進(jìn)行詳細(xì)的毛摩西)
貸款:繳納稅金——城市建設(shè)維修稅。
要繳納稅金——地方教育附加稅
稅金——支付教育附加費(fèi)
要繳納稅金——印花稅
然后填寫(xiě)付款項(xiàng)目。
借款:繳納稅金——城市建設(shè)維持稅。
要繳納稅金——地方教育附加稅
稅金——支付教育附加費(fèi)
要繳納稅金——印花稅
貸款:銀行存款
七、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
在制定社會(huì)保障費(fèi)用時(shí),
借款:管理費(fèi)——員工保險(xiǎn)(公司支付部分)
其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)
貸款:銀行存款
支付工資時(shí)
借方:未付工資(基于不扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額)
貸項(xiàng):其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)
八、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)
新增固定資產(chǎn)時(shí)
借款:固定資產(chǎn)——個(gè)部門(mén)
貸款:銀行存款(或應(yīng)付帳款)
建筑工程總流程的會(huì)計(jì)處理
計(jì)算折舊時(shí)
借款:管理費(fèi)——折舊費(fèi)(管理部用)
工程——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用,項(xiàng)目部管理用)
貸方:累計(jì)折舊
低價(jià)值消耗品。
如果按照相關(guān)規(guī)定需要用低價(jià)消耗品計(jì)算,則首先將低價(jià)消耗品賬戶(hù)入帳。按照91攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)90%,計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。其他10%在相應(yīng)的低價(jià)消耗品報(bào)廢時(shí)核銷(xiāo),并轉(zhuǎn)移到相關(guān)成本。
購(gòu)買(mǎi)時(shí)
借方:低值消耗品——特定名稱(chēng)
貸款:銀行存款(或應(yīng)付帳款)
永隆市
借用:工程——項(xiàng)目部——辦公用品等科目
管理費(fèi)——低價(jià)消耗品攤銷(xiāo)
貸款:低值消耗品——特定名稱(chēng)
如果有人為了丟失或損壞而要追究相關(guān)人員的責(zé)任,就要根據(jù)低價(jià)值消耗品的10%余額承擔(dān)責(zé)任。
借款:未決財(cái)產(chǎn)損失——未決流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸款:低值消耗品——特定名稱(chēng)
經(jīng)過(guò)研究決定處理方法后。
借方:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收帳款3354相關(guān)擁有者)
營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差異)
貸款:低值消耗品——特定名稱(chēng)
營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償大于馀額的差額)
自然報(bào)廢時(shí),根據(jù)10%的馀額。
借款:工程(或管理費(fèi))
貸款:低值消耗品——特定名稱(chēng)
Ix。建筑工程總過(guò)程的會(huì)計(jì)處理
1.庫(kù)存物料
項(xiàng)目部購(gòu)買(mǎi)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),記入庫(kù)存材料賬戶(hù)月末項(xiàng)目部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn),制作材料接收每月報(bào)告并發(fā)送給財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)算數(shù),按當(dāng)月成本計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和金額。
2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算
根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷(xiāo)帳簿中的無(wú)形資產(chǎn)。也就是說(shuō):
借款:工程(或管理費(fèi))
貸款:無(wú)形資產(chǎn)
計(jì)算工資、福利費(fèi)用
每月末,應(yīng)根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)告的出席記錄簿,按照管理人員、店工當(dāng)月出席總?cè)找?guī)定的日工資率分冊(cè)分冊(cè)人,制作當(dāng)月支付成本、費(fèi)用的工資、福利費(fèi)用金額相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。也就是說(shuō):
借款:管理費(fèi)3354工資(或福利費(fèi))
工程——項(xiàng)目人力工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)
貸款:付款——經(jīng)理,積分工資
4.支付福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益
根據(jù)當(dāng)月所有損益類(lèi)別的應(yīng)計(jì)情況執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動(dòng)生成的憑證如下
借款:今年的利潤(rùn)
具有貸項(xiàng)應(yīng)計(jì)額的每個(gè)明細(xì)帳戶(hù)
貸項(xiàng):具有借項(xiàng)應(yīng)計(jì)額的每個(gè)明細(xì)帳戶(hù)
5.今年的利潤(rùn)
甲方供應(yīng)工程特殊稅收政策詳細(xì)說(shuō)明。
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017] 58號(hào))第1條:
建筑工程總承包單位為住宅建筑的基礎(chǔ)和基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行購(gòu)買(mǎi)鋼材、混凝土、石雕材料、預(yù)制構(gòu)件的全部或部分,適用簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法。
基礎(chǔ)和基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)的范圍按照《舒明浩123 (GB50300-2013)附錄B舒明浩123的“基礎(chǔ)和基礎(chǔ)”“主體結(jié)構(gòu)”部門(mén)工程的范圍執(zhí)行。
《蜀明浩123(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào))第6條規(guī)定:
一般納稅人在銷(xiāo)售自己生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),機(jī)械設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售需要分別計(jì)算,安裝服務(wù)可以根據(jù)甲方工程選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人在銷(xiāo)售采購(gòu)機(jī)械設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營(yíng)相關(guān)規(guī)定分別計(jì)算機(jī)械設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售情況,安裝服務(wù)可以根據(jù)甲公宅選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人安裝后為機(jī)械設(shè)備提供的維護(hù)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
建筑企業(yè)材料出納柜、數(shù)量金額式明細(xì)賬頁(yè)面(即存取款存款)、根據(jù)材料的品種規(guī)格建立明細(xì)賬,并根據(jù)收據(jù)和領(lǐng)取清單登記購(gòu)買(mǎi)和領(lǐng)取的材料的數(shù)量、單價(jià)、金額。建筑企業(yè)材料庫(kù)存的會(huì)計(jì)分錄:
1、收貨
借用:原材料- xx材料
借方:繳納稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)一般納稅人必須收到匯票
貸款:銀行存款(應(yīng)付帳款、庫(kù)存現(xiàn)金等科目)
2、退房
借用:工程(開(kāi)發(fā)費(fèi)用等科目)
貸款:原材料- xx材料。
建筑企業(yè)物資采購(gòu)的會(huì)計(jì)分錄
1.建筑企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借用:工程物資-原材料
貸款:銀行存款
使用資料時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借用:建設(shè)工程-* *工程
貸款:工程材料-原材料
3.工程完成后,固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借方:固定資產(chǎn)
貸款:在建項(xiàng)目-xx項(xiàng)目
不考慮庫(kù)存商品,計(jì)入工程物資。庫(kù)存是企業(yè)為了在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷(xiāo)售而持有的產(chǎn)品或商品,建筑材料不是在縣銷(xiāo)售的。工地的材料是為建造固定資產(chǎn)而準(zhǔn)備的,企業(yè)為建造固定資產(chǎn)而準(zhǔn)備的各種物資、工程用材料、尚未安裝的設(shè)備、為生產(chǎn)而準(zhǔn)備的空氣器具等都是通過(guò)“工程物資”計(jì)算的。
。
。
1.建筑企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:借方:工程物資-原材料貸款:銀行存款
2.收集材料時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:借方:建筑工程-* *工程貸款:工程材料-原材料
3.工程完成后,固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:借方:固定資產(chǎn)貸方:建筑工程-* *設(shè)計(jì)
你好,建筑行業(yè),購(gòu)買(mǎi)的工具,工程-制造費(fèi)用-低價(jià)消耗品攤銷(xiāo),購(gòu)買(mǎi)的材料,工程-合同費(fèi)用-材料費(fèi),購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備,固定資產(chǎn)上記載。如果是一般納稅人,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都可以作為購(gòu)買(mǎi)扣除。
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