
全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
好順佳集團(tuán)
2022-11-18 20:26:08
3310
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
報稅就是將公司的各種費用、成本、收入等明細(xì)錄入并匯總到賬本中進(jìn)行報稅。這是一個分兩步走的過程。記賬步驟:1。根據(jù)日常業(yè)務(wù)填寫記賬憑證。正式發(fā)票應(yīng)附在憑單上。2.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金簿、存款日記賬和各種明細(xì)賬。3、月份終了,根據(jù)月度記賬憑證匯總,填制科目匯總表,并根據(jù)科目匯總表登記總賬。(如果業(yè)務(wù)量大,記賬憑證多,也可以按十天匯總,登記在總賬中)4。檢查一下。根據(jù)總分類賬中各賬戶的余額和金額填列財務(wù)報表。納稅申報就是納稅申報。納稅申報,是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容,就稅務(wù)事項向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源,是稅收管理的重要制度。
企業(yè)的會計和納稅申報是兩個工作,而且是非常重要和基礎(chǔ)的工作。納稅申報必須以企業(yè)的賬目為依據(jù)。所以記賬是報稅的基礎(chǔ)。一般先記賬,再根據(jù)公司實際情況記賬。但是,會計不是單一的。其中,有納稅申報的核算。常見的“零申報”誤區(qū)1。部分小規(guī)模納稅人企業(yè)收入較低,達(dá)不到增值稅繳納標(biāo)準(zhǔn)的免征增值稅。因為不用交稅,很多財務(wù)人員以為申報的時候可以直接“零申報”。但這是錯誤的。不交稅不代表“零申報”!即使不用交稅,也需要根據(jù)企業(yè)的情況進(jìn)行申報。2.部分一般納稅人企業(yè)本月應(yīng)開具增值稅發(fā)票,財務(wù)人員認(rèn)為報稅時可以“零申報”。這也是不對的。即使沒有開具增值稅發(fā)票,如果符合已確認(rèn)收入,也需要申報未開票收入。3.有的財務(wù)人員認(rèn)為企業(yè)確實長期處于虧損狀態(tài),申報時可以直接“零申報”。雖然企業(yè)確實處于長期虧損狀態(tài),但申報時還是要填寫企業(yè)的營業(yè)額、成本等信息。“零申報”不是隨便能報的?!傲闵陥蟆辈粌H僅意味著不用交稅。申報的數(shù)據(jù)可以反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。一般只有沒有業(yè)務(wù)的企業(yè)才能申報零數(shù)據(jù)。長期的“零申報”肯定會引起稅務(wù)部門的注意,所以財務(wù)人員一定不能因為一時的情況就把企業(yè)置于不利地位。
1.單一記賬法
單式簿記是指每一筆經(jīng)濟(jì)交易只登記在一個賬戶中的簿記方法。
二、復(fù)式記賬法
復(fù)式記賬法是指每一筆經(jīng)濟(jì)交易都必須以相等的金額登記在兩個或兩個以上相互關(guān)聯(lián)的賬戶中,全面系統(tǒng)地反映會計要素變動情況的一種記賬方法。現(xiàn)代會計采用復(fù)式記賬法。
復(fù)式記賬法的優(yōu)點
與單一記賬相比,復(fù)式記賬有以下優(yōu)點:
1、能全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和資金運動的來龍去脈;
2.能夠進(jìn)行試算平衡,便于審計和對賬。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
1.復(fù)式簿記的類型
復(fù)式記賬法可分為借貸記賬法、增減記賬法和收付記賬法。借貸記賬法是目前國際上通用的記賬方法。我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則第123號》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。
第二,聯(lián)系
會計方法相互聯(lián)系,相互配合,形成一個完整的會計方法體系。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時,首先根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容取得或填制會計憑證,并進(jìn)行審核;同時,根據(jù)會計科目對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類,在會計賬簿上開設(shè)賬戶,并采用復(fù)式記賬法登記會計賬簿
現(xiàn)在很多手機(jī)記賬軟件都可以根據(jù)自己的需求設(shè)置明細(xì)項目。至于怎么分類,就看你自己的要求了。如果你要求單獨統(tǒng)計腐敗黨,你吃飯的費用應(yīng)該包括在腐敗黨里。如果你沒有類似的項目,可以包含在晚餐中。但是要記住,同類型消費的處理方法前后要一致,否則你統(tǒng)計結(jié)果的價值不會太大。
出口退稅和一般企業(yè)一樣,在會計核算和納稅申報上,只有退稅申報和相關(guān)會計處理不同,其他都是一樣的。具體如下:1。退稅申報的會計處理:借記:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款(進(jìn)項不含稅金額* 16%);貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(進(jìn)項不含稅金額* 16%);2.將不可退還部分轉(zhuǎn)入成本:借記:主營業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進(jìn)項不含稅金額*1%)。1%) 3.填寫增值稅申報表。在第28行“其他普通發(fā)票”欄下填寫開具的出口發(fā)票數(shù)量,在第29行“其他普通發(fā)票”欄下填寫出口銷售額,在第32行“其他普通發(fā)票”欄下填寫出口銷售額。一、出口企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)和退稅方式(一)生產(chǎn)企業(yè)為具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)蜀明號123(財稅〔2012〕39號)。第四條第一項規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物和服務(wù)(進(jìn)口加工復(fù)出口貨物除外)3360增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為出口貨物和服務(wù)的實際離岸價格。實際離岸價以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn),但出口發(fā)票不能反映實際離岸價的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核實。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)適用免抵退稅辦法。(二)外貿(mào)企業(yè)為財稅[2012]39號第四條第四項規(guī)定的無生產(chǎn)能力的出口企業(yè),外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工、修理修配貨物除外)退(免)稅的計稅依據(jù)為購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額或進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的海關(guān)完稅價格。外貿(mào)企業(yè)免征退稅。二。出口退稅申報時間(一)生產(chǎn)企業(yè)出口并按會計規(guī)定銷售的貨物,生產(chǎn)企業(yè)必須在銷售次月進(jìn)行增值稅納稅申報,同時辦理免稅退稅申報和消費稅免稅申報(屬于消費稅應(yīng)稅貨物)。企業(yè)應(yīng)在貨物申報出口之日(以出口退稅專用出口貨物報關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn),下同)的次月至次年4月30日的增值稅申報期內(nèi),匯總?cè)肯嚓P(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口貨物增值稅免抵退稅和消費稅退稅。逾期,企業(yè)不得申報免稅和退稅。(二)外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定銷售的貨物,應(yīng)在銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報。適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額應(yīng)在增值稅納稅申報表“免稅貨物銷售額”欄內(nèi)填報。企業(yè)應(yīng)在貨物申報出口后的次月至次年4月30日的納稅申報期內(nèi),收集全部相關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口貨物增值稅、消費稅的申報退免稅。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)也可以在增值稅申報期以外的其他時間申請免稅申報。逾期,企業(yè)不得申報免稅。一般來說,生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報截止時間最遲為次年4月15日(遇節(jié)假日順延)。例如,導(dǎo)出日期是2014年6月6日。只要在2015年4月15日前(遇節(jié)假日順延)進(jìn)行出口退稅申報,不視為逾期申報,允許享受出口退稅政策。出口日期為2014年12月6日,最晚退稅申報時間為2015年4月15日前(遇節(jié)假日順延)。三。出口退稅申請流程及需附材料(一)生產(chǎn)企業(yè)1。免退稅電子申報數(shù)據(jù)生成流程可從出口退稅咨詢網(wǎng)下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申請系統(tǒng)軟件。登錄系統(tǒng)的用戶名和密碼:用戶名:sa密碼:無。系統(tǒng)安裝后配置企業(yè)信息:系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置
18位報關(guān)單執(zhí)行日期的修改:系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置和修改-業(yè)務(wù)模式下18位報關(guān)單執(zhí)行日期的修改(執(zhí)行日期因地而異,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)匾筇顚?。(1)退(免)稅預(yù)申報流程進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng),根據(jù)企業(yè)出口報關(guān)單逐一記錄詳細(xì)出口數(shù)據(jù){注3360如果屬于《中華人民共和國國家稅務(wù)總局2014年第51號公告》規(guī)定的需提供出口貨物收貨單退(免)稅的五類出口企業(yè), 還需要“輸入出口貨物收匯申報(已確認(rèn))”},按照向?qū)У牟襟E,輸入“向?qū)?“四免抵退稅預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查”; “免抵退四項預(yù)申報生成詳細(xì)申報數(shù)據(jù)”。企業(yè)在正式申報退(免)稅前,必須進(jìn)行出口退(免)稅預(yù)申報。生產(chǎn)企業(yè)出口后,由于網(wǎng)絡(luò)原因或企業(yè)未及時報送信息,出口報關(guān)單信息不能及時傳輸?shù)蕉悇?wù)計算機(jī)系統(tǒng)。生產(chǎn)企業(yè)不進(jìn)行出口退稅預(yù)申報,就不知道出口報關(guān)單電子信息是否完整。企業(yè)必須有完整的單證才能正式申報出口退稅。企業(yè)出口的貨物不得抵扣進(jìn)項稅,即出口銷售額與增值稅退稅率的差額。數(shù)據(jù)必須根據(jù)單證和資料齊全的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的出口明細(xì)進(jìn)行計算。否則,由于出口報關(guān)單電子信息缺失,企業(yè)在增值稅納稅申報中計算的不可抵扣進(jìn)項稅額將與免退稅匯總表上的不可抵扣進(jìn)項稅額不一致,導(dǎo)致免退稅不予審批。企業(yè)增值稅申報表附表2“出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”中的進(jìn)項稅額第18欄與免稅抵扣匯總表第25欄相同,增值稅申報表附表2“不得以免稅抵扣方式抵扣進(jìn)項稅額”第18欄應(yīng)按免稅抵扣匯總表第25欄填寫。比如生產(chǎn)企業(yè)要申報201403期間的增值稅,還要申報201403期間的免退稅。企業(yè)到主管稅務(wù)部門對免抵退稅申報進(jìn)行初審,證件齊全的,錄入出口明細(xì)生成明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)。其次,申報增值稅,根據(jù)免抵退稅匯總表第25欄填寫增值稅申報表附列數(shù)據(jù)表2第18欄;最后去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)正式申報免退稅,這樣企業(yè)的免退稅差錯率就會低。文件依據(jù):《稅號123》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)第一條規(guī)定,企業(yè)出口增值稅零稅率的貨物和服務(wù)及應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)在正式申報出口退(免)稅前,按照現(xiàn)行申報方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與相應(yīng)管理部門電子信息確認(rèn)申報憑證內(nèi)容無誤后,才能提供規(guī)定的退(免)稅憑證、資料和正式申報電子信息。
(2)免抵退稅正式申報流程生產(chǎn)企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后,在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進(jìn)行“五預(yù)審反饋疑點調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀取預(yù)審疑點反饋查詢”后,若出現(xiàn)電子信息缺失或出口明細(xì)錄入錯誤,可進(jìn)行“五預(yù)審反饋疑點調(diào)整申報數(shù)據(jù)注銷”;修改出口明細(xì)數(shù)據(jù),進(jìn)入“退稅向?qū)硕惣巴硕惷骷?xì)采集-出口貨物明細(xì)申報錄入”;輸入“六代明細(xì)申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)一致性檢查生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”;進(jìn)入“八納稅申報數(shù)據(jù)采集增值稅納稅申報錄入”;進(jìn)入“九項減免匯總數(shù)據(jù)采集減免申報匯總表錄入”,點擊“增加”,點擊任意鍵自動生成減免申報匯總表,點擊“保存”;進(jìn)入“九免匯總數(shù)據(jù)采集免退稅匯總表錄入”,點擊索引窗口;進(jìn)入“九免、抵、退匯總數(shù)據(jù)采集——免、抵、退申報數(shù)據(jù)錄入”,點擊“添加”按鈕,在空白處點擊自動生成的免、抵、退申報數(shù)據(jù)信息表,點擊“保存”;進(jìn)入“十免一補(bǔ)正式申報數(shù)據(jù)一致性檢查打印報關(guān)單生成匯總申報數(shù)據(jù)。2.辦理免抵退稅申報需提供的資料(1)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報時,除按納稅申報規(guī)定提供相關(guān)資料外,還應(yīng)提供以下資料:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期舒名號123;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。(2)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅免抵退稅申報時,應(yīng)提供以下資料:稅號123及其附表;蜀明號123;蜀明號123;
您的申請我們已經(jīng)收到!
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系,請保持電話暢通!