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2022-11-18 18:48:09
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總公司開發(fā)票，分公司收賬，這種情況最終會形成三角債務(wù)關(guān)系，所以最好的辦法就是讓分公司退錢，讓對方重新打款到總公司的賬上，否則分公司和總公司的賬也會掛在對方的賬上。
另一個可行的辦法是開具三方支付證明，總公司和分公司掛往來帳。具體如下：總公司對客戶應(yīng)收賬款開具發(fā)票，作：借：應(yīng)收賬款-XX貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)?？蛻粝蚍止敬蚩顣r，總公司借記：其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來借款：應(yīng)收賬款-XX分公司借記：銀行存款借款：其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來。
相關(guān)會計分錄：
一、合并會計
借：銀行存款——總行銀行
貸：銀行存款——分行
第二，單獨核算
借：銀行存款——總行銀行
貸：其他應(yīng)收款——分行名稱
為了核算和反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置‘銀行存款’賬戶。本科目借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額反映企業(yè)存款的期末余額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。企業(yè)應(yīng)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記“銀行存款”科目，貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目。支取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。
擴展信息：
根據(jù)開戶銀行、其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“存款日記賬”。出納應(yīng)根據(jù)收付憑證和業(yè)務(wù)拓展單逐筆登記，每日終了結(jié)清余額。定期將存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，至少每月一次。
月末，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額如有差異，要逐一查明原因，進(jìn)行處理。應(yīng)每月編制一份“銀行余額調(diào)節(jié)表”,且調(diào)節(jié)一致。
銀行匯票結(jié)算的程序：
需要使用銀行匯票的匯款人必須填寫“銀行匯票委托書”一式三份，交給開證行。開證行在接受“銀行匯票委托書”并適當(dāng)收到款項后，將簽發(fā)銀行匯票。
匯款人可以憑銀行匯票與收款人辦理結(jié)算。收款人核對銀行匯票無誤后，分別填寫銀行匯票相關(guān)欄目和超額金額，連同回單一并送銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
銀行票據(jù)易于使用，人們可以獲得，并且高度可兌現(xiàn)。可同城、異地使用，所有單位、個體經(jīng)濟戶和個人均可使用銀行匯票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
商業(yè)匯票結(jié)算程序：
采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式，付款人在匯票到期前將全部款項存入銀行，銀行在到期日將款項劃撥給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。
付款人賬戶內(nèi)存款不足以支付到期票據(jù)的，開戶銀行不承擔(dān)付款責(zé)任，將票據(jù)退回收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行，由收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行自行處理，并對付款人處以罰款。
采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的，承兌申請人應(yīng)持購銷合同向銀行申請承兌。銀行按有關(guān)規(guī)定審核通過后，與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議，在票據(jù)上蓋章，并按面值收取一定的手續(xù)費。
申請人應(yīng)在有效期限前將全額票款存入銀行。如到期未存足票款，承兌銀行除無條件憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行付款外，還將根據(jù)承兌協(xié)議的規(guī)定，扣收承兌申請人的金額，并將未支付的承兌金額
1.會計分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及賬戶所包含的方向和金額的記錄。簡稱入門。會計分錄由三個要素組成：借貸方向、對應(yīng)的賬戶(科目)名稱、待記金額。
2.記賬規(guī)則法是指利用“有貸必有貸，貸必相等”的記賬規(guī)則編制會計分錄。
3.為了保持科目對應(yīng)關(guān)系清晰，一般不宜將不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并，多借多貸編制會計分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
4.會計憑證需要完整的要素和嚴(yán)格的審核、編制程序，而會計分錄只是在會計憑證中注明應(yīng)借、應(yīng)貸的科目和金額，是會計憑證最簡單的形式。
5.簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一貸一貸的會計分錄；復(fù)合分錄是指涉及兩個(不含兩個)以上賬戶的會計分錄。
對于總公司轉(zhuǎn)到分公司的款項，如果分公司向總公司借款，那么從總公司的角度來看，可以做如下賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款——分行
貸：銀行存款——XX銀行
從分行的角度來看：
借：銀行存款——XX銀行
貸：其他應(yīng)付款——總行
在總公司所在地主管稅務(wù)局制作分配表，每季度報送各分公司所在地稅務(wù)局。
分公司和總公司必須分開做所有的會計工作。
所有發(fā)票均由分公司開具，賬戶設(shè)置與總公司一致。只有沒有實收資本?？傂袚芨顿J款：其他應(yīng)付款。
企業(yè)所得稅匯算清繳時，所有的分公司都是關(guān)聯(lián)的?？偣拘枰M(jìn)行最終結(jié)算后，開具配送清單，然后去分公司進(jìn)行最終結(jié)算。分公司第一年不參與分配，第二年參與分配。
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