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2022-11-18 18:44:30
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現(xiàn)金流量表分為三個部分。
一個是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
長期股權(quán)投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流在投資活動現(xiàn)金流范圍內(nèi)。
1、賬務(wù)處理：首先判斷是否為投資。 如果是，根據(jù)投資協(xié)議和董事會決議等文件進行會計處理。 這次投資按成本法會計處理借。 長期股權(quán)投資(實際支付的賬款手續(xù)費(貸)銀行存款分配股利(貸)應(yīng)收股利)投資收益今后有減值跡象未償還的，貸款本金或利息逾期未收回的，其本金、管理費和財務(wù)費用，“長期委托貸款-減值準(zhǔn)備”
2、收入：企業(yè)在日常活動中形成的導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、非所有者投入資本的經(jīng)濟利潤總流入。 包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)收入、利息收入、租賃收入、分紅收入等，但不包括為第三人或者客戶收取的價款。
3、成本：商品經(jīng)濟的價值范疇，是商品價值的組成部分。 人們進行生產(chǎn)經(jīng)營活動或達到一定的目的，必須消耗一定的資源，這種消耗的資源的貨幣表現(xiàn)及其對象化稱為成本。 并且隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，成本概念的內(nèi)涵和外延不斷變化發(fā)展。 擴能投資公司收到定向投資資金時，借記“銀行存款”科目，貸記“實收資本”、“資本公積”等科目。 進行定向投資時，按照投資成本借記本科目(股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資)，貸記“銀行存款”等科目。 投資公司取得無償劃入的投資項目時，按劃入單位賬面價值借記本科目(股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資)，貸記“實收資本”、“資本公積”等科目。 投資公司對“定向投資-股權(quán)投資”采用成本法進行核算，公司對投資方宣布發(fā)放的股息或利潤中本公司應(yīng)享有的部分，借記“應(yīng)收股息”科目，貸記“投資收益”科目或本科目。 實際接收股息或利潤，借記“銀行存款”帳戶，貸記“應(yīng)收股息”帳戶。
投資活動可分為內(nèi)部投資和對外投資，內(nèi)部投資為了提高自身實力而投資例如工廠等固定資產(chǎn)。 對外投資為了增加收益，比如買理財產(chǎn)品買其他公司的股票。 投資活動的現(xiàn)金流主要是出售資產(chǎn)或收回投資時，投資產(chǎn)生的利潤。 投資活動的現(xiàn)金流出是指買投資上花的錢，比如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。 這筆支出不能太多也不能太少。 過多說明風(fēng)險很大，過少說明企業(yè)發(fā)展力不足。 如果購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流的比率能維持在10%到60%之間，就是一家有成長潛力的公司。
籌資活動是指籌資，從股東那里籌資會增加所有權(quán)。 如果從股東以外的人那里籌集資金，那就是負債。 籌資活動的現(xiàn)金流入是指吸收股東投資或向外借錢。 籌資活動的現(xiàn)金外流是償還債務(wù)或向股東分紅。
經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。 經(jīng)營活動范圍廣泛，對工商企業(yè)來說主要包括銷售：商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、產(chǎn)品銷售、納稅等。 對一個企業(yè)來說，主要指其主營業(yè)務(wù)。
投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購買和現(xiàn)金等價物中不包括的投資及其處置活動。 長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和持有期限在一年或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。 企業(yè)購買固定資產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)是一種投資活動。
籌資活動是指改變企業(yè)資本和債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、支付債權(quán)人本金和利息以及向資產(chǎn)融資所支付的現(xiàn)金(支付的利息和支付的股利、收到的利息和股利)。
這三個是不相容的概念。 通常在企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時使用，將企業(yè)的現(xiàn)金流分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大部分。
經(jīng)營凈現(xiàn)金流量投資活動凈現(xiàn)金流量籌資活動凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物凈增加
現(xiàn)金流需要企業(yè)家自己來審視！ 這個財務(wù)真的幫不了你。 再好的會計也只能整理過去的記錄，但創(chuàng)業(yè)者需要的是未來的支出和收入預(yù)測。 這個數(shù)據(jù)在剛起步的初創(chuàng)公司里，能掌握的只有創(chuàng)業(yè)者本人，即使是合伙人也無濟于事。
其他的財務(wù)報表不用先看！ 但是，現(xiàn)金流一定要建立，每天更新。 除了工資、房租、納稅等日常開銷外，比如有合同，預(yù)測收款日期是什么時候，這也會計入未來的現(xiàn)金流。 如果項目出現(xiàn)延遲，則必須重新預(yù)測收款日期以同步現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流不僅僅是成本和銷售額！ 收入包括營業(yè)收入、貸款收入、融資收入、預(yù)付收入，有錢進的就叫收入，在現(xiàn)金流概念中沒有區(qū)別。 支出也一樣，買辦公椅和買生產(chǎn)材料，都必須是投資行為，沒有錢可以消費。
現(xiàn)金流具體怎么辦呢？ 如何高效地戴在道具上，當(dāng)然至少建議用Excel管理。 如果有更好更熟悉的道具，或者也可以是紙質(zhì)的賬簿。 不要太在意工具本身，請先突破無中生有這一點。 做了就知道你真的離不開它。
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