保理業(yè)務(wù)的核算方法：收到銀行存款，借記銀行存款，貸記應(yīng)收票據(jù)，抽象陳述保理業(yè)務(wù)(應(yīng)收票據(jù)直接被銀行蓋章的情況下)。

借記銀行存款，貸記短期借款，到期償還并支付利息，借入財(cái)務(wù)費(fèi)用，借入短期借款，借入銀行存款(銀行一般應(yīng)收賬款的80%都是給貸款，也就是不按發(fā)票付全款。其實(shí)銀行只是放貸，只是形式不同，可以簡(jiǎn)單辦理)。

保理業(yè)務(wù)3360銀行代理支付業(yè)務(wù)又稱代理跨行代理支付業(yè)務(wù)。銀行客戶申請(qǐng)融資時(shí)，銀行委托另一家同業(yè)以自己的名義為客戶提供融資，并在業(yè)務(wù)到期日自行償還代付本息。在國(guó)際銀行業(yè)務(wù)中，如果委托境外銀行進(jìn)行支付，一般稱為“境外代理支付”業(yè)務(wù)。此前，由于國(guó)內(nèi)美元短缺，成本飆升，境外支付美元是銀行業(yè)的常見(jiàn)操作，但總體支付規(guī)模受限于銀行的外債額度。

注冊(cè)資本認(rèn)繳可以開(kāi)展保理業(yè)務(wù)，但可能會(huì)影響保理金額。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，商業(yè)保理是指以企業(yè)(上游供應(yīng)商，下同)的應(yīng)收賬款進(jìn)行融資。企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)押給保理商，保理商貸款給企業(yè)。企業(yè)收到債務(wù)人(下游客戶，下同)的應(yīng)收賬款后，向保理商支付應(yīng)收賬款。同時(shí)，企業(yè)給保理商利息和手續(xù)費(fèi)。

保理業(yè)務(wù)的類型主要包括以下幾類：

1.有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理

如果應(yīng)收賬款收不回來(lái)，保理商有權(quán)要求企業(yè)還款，企業(yè)有追索權(quán)；如果應(yīng)收賬款收不回來(lái)，保理商不能向企業(yè)要求還款，只能向債務(wù)人，無(wú)追索權(quán)。

2.顯式保理和隱式保理

如果應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓通知了債務(wù)人，這就是明顯的保理業(yè)務(wù)。否則就是隱性保理。

3.貼現(xiàn)保理和到期保理

貼現(xiàn)：業(yè)務(wù)產(chǎn)生時(shí)，企業(yè)(例如多為出口商)完成銷(xiāo)售后，保理商給應(yīng)收賬款的80%，剩下的20%，由保理商向債務(wù)人(例如多為進(jìn)口商)收取，然后清算。

到期保理：應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，保理商不向企業(yè)支付貨款，而是在應(yīng)收賬款到期時(shí)支付。無(wú)論債務(wù)人是否支付應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款到期時(shí)，保理商都應(yīng)向企業(yè)支付款項(xiàng)。

4.固定保理和池保理

應(yīng)收賬款的收款必須用于歸還保理商已經(jīng)支付的貨款，這就是固定保理；應(yīng)收賬款可以置換，也可以提取歸集的資金使用，這就是池式保理。

無(wú)論哪種保理，在實(shí)際操作中，保理商給企業(yè)的錢(qián)都有可能被貼現(xiàn)。

未支付的注冊(cè)資本可能會(huì)極大地影響保理的金額。企業(yè)的未繳注冊(cè)資本，雖然應(yīng)收賬款是基于事實(shí)業(yè)務(wù)，但為了降低風(fēng)險(xiǎn)敞口，很可能被保理商貼現(xiàn)。

此時(shí)，保理商可以要求公司法定代表人作出信用擔(dān)保或還款承諾，也可以要求股東大會(huì)通過(guò)決議等相關(guān)措施。

如果注冊(cè)資本未繳足，各股東以其認(rèn)繳資本為限對(duì)公司債務(wù)包括保理融資承擔(dān)有限責(zé)任。

1.在收到保險(xiǎn)公司的索賠之前輸入預(yù)付款：

借：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)理賠，

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

2.企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠款時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)理賠。

3.當(dāng)保險(xiǎn)公司的理賠款大于企業(yè)的預(yù)付款時(shí)，超出部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入：

借：銀行存款(超額)，

貸款：業(yè)務(wù)收入。

4.當(dāng)保險(xiǎn)公司的賠付款少于企業(yè)墊付的款項(xiàng)時(shí)，計(jì)入費(fèi)用，t

B.在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓時(shí)收回應(yīng)收賬款；(不常見(jiàn))

c、保理貸款時(shí)收??；(最常見(jiàn))

d、買(mǎi)方還錢(qián)或賣(mài)方回購(gòu)應(yīng)收賬款時(shí)；(費(fèi)用將被收取并從付款中扣除)

按照收集的方式，可以分為：

一、固定金額；

比如這個(gè)保理貸款是100萬(wàn)還是1000萬(wàn)，我就收1萬(wàn)的手續(xù)費(fèi)。

b、按照一定的比例量；

比如保理貸款100萬(wàn)，手續(xù)費(fèi)3%，收取手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。

或者，受讓?xiě)?yīng)收賬款100萬(wàn)，手續(xù)費(fèi)比例1%，收取手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元。(這種情況很少見(jiàn)，但確實(shí)發(fā)生過(guò))

根據(jù)收藏的對(duì)象，可以分為：

a、賣(mài)家承擔(dān)這個(gè)費(fèi)用(最常見(jiàn))；

b、買(mǎi)方承擔(dān)這個(gè)費(fèi)用；

c、第三方承擔(dān)這個(gè)費(fèi)用；

2.文件處理費(fèi)

單據(jù)處理費(fèi)，或者說(shuō)發(fā)票處理費(fèi)，也是一種難得的奇葩費(fèi)用。這是因?yàn)橛行┍＠順I(yè)務(wù)，或者說(shuō)有些行業(yè)，發(fā)票數(shù)量少，頻率高，數(shù)量多。所以，按照比如一張發(fā)票5元/張，分配一筆應(yīng)收賬款，由100張發(fā)票組成，然后收取500元。

二。興趣

歸根結(jié)底，利息的計(jì)算要從當(dāng)天開(kāi)始。銀行肯定是按照基準(zhǔn)利率上下浮動(dòng)的，所有銀行都是按照360天的規(guī)律來(lái)計(jì)算的，而不是末日。商業(yè)保理公司不一定算利率，有的銀行按照365天算，也是末日。反正我都看過(guò)了。

銀行必須明示利率，大多數(shù)商業(yè)保理公司也明示利率。隱性利率很少見(jiàn)。

1.提前收息(也叫提前收息)

商業(yè)保理公司最常用的就是提前收利息，因?yàn)楹棉k，即使提前還了，也不會(huì)返還給付息單位(因?yàn)橥鶗?huì)計(jì)已經(jīng)攤銷(xiāo)了。)

預(yù)付利息主要分為：

a、內(nèi)部扣款，即保理融資金額100萬(wàn)，實(shí)際貸給借款企業(yè)98萬(wàn)。少借的2萬(wàn)是提前收到的利息；

B.外部扣款，即保理融資金額100萬(wàn)元，要求借款企業(yè)先將2萬(wàn)元利息存入保理商總賬戶，再將資金貸給借款企業(yè)100萬(wàn)元。

在實(shí)踐中，內(nèi)推往往是最常見(jiàn)的，因?yàn)樗?jiǎn)單?？蛻趔w驗(yàn)也不錯(cuò)。

2.還本付息(也叫到期一次性還本付息)

銀行在承接保理業(yè)務(wù)時(shí)，這種方式有很多。這種方式的好處就是所謂的“邊借邊還，按日計(jì)息”。當(dāng)保理商開(kāi)立專用保理賬戶或虛擬賬戶控制支付路徑時(shí)，這種方式在收到買(mǎi)方貨款后，扣除相應(yīng)的利息和費(fèi)用，剩余余額可以返還給借款企業(yè)。

3.月度和季度利息支付。

按月、按季度收利息和用利息還本金沒(méi)太大區(qū)別，只是利息會(huì)按月或按季度收一次，到期還本金。如果是銀行，利息可以內(nèi)部扣，商業(yè)保理公司肯定不行~這種收息方式也很常見(jiàn)。

(1)咨詢：向客戶介紹業(yè)務(wù)情況，提供咨詢服務(wù)。保理商向供應(yīng)商提供咨詢服務(wù)，介紹了保理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，以及保理對(duì)供應(yīng)商業(yè)務(wù)發(fā)展的好處，分析了保理對(duì)加速供應(yīng)商資金周轉(zhuǎn)、減輕資金壓力、緩解供應(yīng)商之間的矛盾、降低成本、化解貨款風(fēng)險(xiǎn)的好處。

(2)了解客戶：了解客戶的市場(chǎng)情況和資金需求。在與客戶接觸后，保理商將了解供應(yīng)商的市場(chǎng)情況和資金需求，以及供應(yīng)商的供應(yīng)商概況，從而對(duì)供應(yīng)商下一步能否提供保理業(yè)務(wù)做出初步評(píng)估。

(3)查客戶：查客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和以往的經(jīng)營(yíng)資料，查與買(mǎi)方的賒銷(xiāo)合同。當(dāng)該因子初步

(4)項(xiàng)目評(píng)估：對(duì)客戶的市場(chǎng)情況、買(mǎi)方的付款信用、銷(xiāo)售情況進(jìn)行評(píng)估，做出評(píng)估報(bào)告。

保理商根據(jù)供應(yīng)商的保理申請(qǐng)資料和市場(chǎng)調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶的市場(chǎng)情況、行業(yè)情況、銷(xiāo)售情況、保理額度的付款情況，以及買(mǎi)方的商業(yè)信用、付款情況、銷(xiāo)售情況、風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)估，分析客戶需求并選擇保理品種，做出評(píng)估報(bào)告。

(5)授信：審核業(yè)務(wù)記錄和評(píng)估報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)部審批。在供應(yīng)商資料初步核實(shí)合格后，保理商將對(duì)評(píng)估報(bào)告及其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，并召開(kāi)信用審查委員會(huì)會(huì)議進(jìn)行內(nèi)部授信。

(6)談判與簽約：與客戶和零售商簽訂雙邊或三方合作協(xié)議。保理商對(duì)供應(yīng)商的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行審批后，與供應(yīng)商簽訂《數(shù)明號(hào)123》，并根據(jù)授信決議執(zhí)行相關(guān)工作。

(7)建賬放款：供應(yīng)商簽訂合同并完成相應(yīng)擔(dān)保手續(xù)后，保理商在提供全部有效文件后，為賣(mài)方客戶設(shè)立銷(xiāo)售子賬戶。客戶提交融資申請(qǐng)，并向保理商提交反映真實(shí)交易的發(fā)票、物流、發(fā)貨、收款、承兌等單據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證后，保理商根據(jù)保理協(xié)議進(jìn)行放款。

(8)賬戶管理：保理業(yè)務(wù)開(kāi)展后，保理商根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況和銷(xiāo)售情況，對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，監(jiān)督供應(yīng)商的貨物流向、采購(gòu)情況和銷(xiāo)售趨勢(shì)。