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2022-11-18 17:54:02
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科目余額建立表格公式：資產(chǎn)類科目：期末借方余額=期初借方余額本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額負(fù)債與權(quán)益科目：期末貸方余額=期初貸方余額本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額。
余額表的期初余額直接抄在總賬上，本期發(fā)生額根據(jù)本月憑證匯總而成，資產(chǎn)類期末余額=期初余額借方余額本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=正數(shù)，負(fù)數(shù)為貸方。 負(fù)債期末余額=期初余額貸方余額本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=正數(shù)，余額為貸方，負(fù)數(shù)余額為借方。
余額表可以在所有本月憑證結(jié)轉(zhuǎn)處理完畢后制作。
一、科目余額匯總表，又稱“總賬余額匯總表”，根據(jù)總賬科目余額編制。
余額表在資產(chǎn)負(fù)債表上反映了截至本月末各資產(chǎn)負(fù)債的金額，各明細(xì)分類賬反映了各輔助賬戶截至本月末的最新金額。 二、科目余額表的作用：在實(shí)踐中，利用會計(jì)科目發(fā)生額和余額表，經(jīng)過分析判斷，可以發(fā)現(xiàn)以下問題： 1、易發(fā)現(xiàn)壞賬或暫記賬款可能性對比連續(xù)多年度科目發(fā)生額和余額表，發(fā)現(xiàn)某應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款項(xiàng)目連續(xù)多年無發(fā)生額，其余額逐年結(jié)轉(zhuǎn)，金額不變。 在這種情況下，應(yīng)該懷疑有可能發(fā)生注銷或粉飾決算，通過采用通信證明、檢查(跟蹤到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始證明)等審計(jì)方法進(jìn)行實(shí)證。 2、容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動異常。 對比連續(xù)幾年的科目發(fā)生額和余額表，主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等賬戶多年變化度并不大，但其中一年內(nèi)急劇增加或急劇減少的，應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。 同時(shí)，將各年度主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行比較，看毛利率變化是否異常。 主營業(yè)務(wù)成本在社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模變化不大的情況下，成本總額變化幅度不大。 如果某一年變化幅度太大，應(yīng)該引起重視。 3、容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索。 通過科目發(fā)生額和余額表，比較企業(yè)庫存與主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品能否在市場上銷售，企業(yè)原材料轉(zhuǎn)化為成品轉(zhuǎn)化為銷售收入的時(shí)間更快。 如果企業(yè)庫存成品占銷售收入的比重過大，就證明企業(yè)生產(chǎn)成品銷售不暢，可能滯銷；如果企業(yè)庫存原材料庫存資金過大，就證明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過慢。 如果原材料期初庫存已經(jīng)很大，且本期又進(jìn)行了大量采購(累計(jì)借方發(fā)生額過大)，則應(yīng)進(jìn)一步檢查盤點(diǎn)表或?qū)嵉卣{(diào)查庫存，查看損壞、變質(zhì)、報(bào)廢的原材料是否存在未及時(shí)會計(jì)處理、資產(chǎn)虛增的情況4、利用會計(jì)科目發(fā)生額和余額表，可以分析被審計(jì)單位的某些趨勢，進(jìn)而為綜合評價(jià)被審計(jì)單位提供必要的依據(jù)。 例如，通過企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。 企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入逐年上升證明企業(yè)經(jīng)營形勢正在好轉(zhuǎn)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入逐年下降證明企業(yè)經(jīng)營形勢正在惡化審計(jì)人員要與企業(yè)管理層溝通，建議企業(yè)開拓市場。 從企業(yè)利潤總額的逐年比較中，可以看出企業(yè)盈利能力的趨勢。 如果企業(yè)利潤總額逐年增加證明企業(yè)利潤能力越來越強(qiáng)如果企業(yè)利潤總額逐年減少證明企業(yè)利潤能力減弱審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取不同的審計(jì)方法，查找原因，并與被審計(jì)單位的管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通。 通過企業(yè)貨幣資金余額的逐年比較，可以看出企業(yè)現(xiàn)金流是否正常，從而推算出企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入質(zhì)量和收益質(zhì)量。
請按照以下步驟操作。
1、打開【賬務(wù)處理】【科目余額表】，在【過濾條件】窗口設(shè)置過濾條件，點(diǎn)擊【確定】；
2、單擊菜單【文件】【提取數(shù)據(jù)】，在【提取“科目余額表”】窗口中單擊【數(shù)據(jù)類型】選擇，單擊【確定】；
3、在【選擇excel文件】窗口設(shè)置保存路徑，在【文件名】文本框輸入文件名稱，單擊【保存】，在【數(shù)據(jù)提取】窗口單擊【確定】。 金蝶說：“我成功提取了《科目余額表》。 點(diǎn)擊【ok】即可”。
供應(yīng)商對帳單詳細(xì)記錄了企業(yè)對供應(yīng)商的事務(wù)處理金額和負(fù)債余額。 從這張表中可以看到供應(yīng)商的供應(yīng)量和向供應(yīng)商支付的貨款。 帳戶余額表主要反映各帳戶的期末余額，從帳戶余額表中可以看到企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有權(quán)的平衡。
點(diǎn)擊【賬簿】——【明細(xì)賬】，選擇【會計(jì)期】—【科目】—【查詢】。 行頁面支持打印，連續(xù)打印、導(dǎo)出-批量導(dǎo)出(EXCEL )。
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