公司會計如何做賬開票(公司的發(fā)票怎樣做賬)

好順佳集團(tuán)
2022-11-18 17:23:19
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內(nèi)容摘要：根據(jù)發(fā)票的用途判斷哪些科目，例如購買文具的發(fā)票應(yīng)該作為“事務(wù)費(fèi)”。購買原材料的門票，走“原材料”等，然后把發(fā)票作為原始憑證，貼在你做的記賬憑證后面。即使這樣一件事的業(yè)務(wù)就結(jié)束了。會計處...

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根據(jù)發(fā)票的用途判斷哪些科目，例如購買文具的發(fā)票應(yīng)該作為“事務(wù)費(fèi)”。購買原材料的門票，走“原材料”等，

然后把發(fā)票作為原始憑證，貼在你做的記賬憑證后面。即使這樣一件事的業(yè)務(wù)就結(jié)束了。

會計處理的流程具體如下。

1、插入稅控板塊，登錄發(fā)票開具系統(tǒng)。

2、進(jìn)入系統(tǒng)代碼庫進(jìn)行單據(jù)信息錄入供選擇，手動添加買家信息，點(diǎn)擊"選擇"按鈕，打開客戶代碼庫，在代碼庫中雙擊相應(yīng)信息，通過同樣的操作添加商品的代碼信息。

3、單據(jù)點(diǎn)擊"填寫"按鈕，選擇"增值稅專用單據(jù)"或"普通單據(jù)"進(jìn)行填寫。彈出單據(jù)編號確認(rèn)對話框后，檢查紙質(zhì)單據(jù)和系統(tǒng)單據(jù)信息是否準(zhǔn)確，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕進(jìn)入單據(jù)錄入界面。

4、點(diǎn)擊添加新的商品行，點(diǎn)擊所需代碼添加發(fā)票購買者、銷售者及商品等相關(guān)信息，點(diǎn)擊"打印"按鈕，發(fā)票開具成功，根據(jù)情況選擇是否打印發(fā)票。

一般納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票的，會計分錄為

借：管理費(fèi)用等——服務(wù)費(fèi)(由費(fèi)用歸屬部門計入對應(yīng)科目) ) ) ) ) ) ) ) )。

稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

貸款：應(yīng)付賬款——某公司

2、小規(guī)模納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票的，會計分錄為

租用：管理費(fèi)等——服務(wù)費(fèi)

貸款：應(yīng)付賬款——某公司

3、企業(yè)支付應(yīng)付的服務(wù)費(fèi)時，會計分錄為

借：應(yīng)付賬款——某公司

信貸：銀行存款

一、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票后，賬務(wù)處理時按專用發(fā)票上的金額記入主營業(yè)務(wù)收入貸項(xiàng)，按發(fā)票上稅額應(yīng)納的稅額-增值稅貸項(xiàng)，根據(jù)交易實(shí)際情況記入現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款等根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅憑證上的明細(xì)金額，借記相關(guān)科目。

二、代收發(fā)票的法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條的規(guī)定，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)、接受服務(wù)或者其他經(jīng)營活動的書面證明，并對稅法規(guī)定繳納稅款只有在稅務(wù)局代開的收據(jù)是合法的。

三、開票后的財務(wù)處理)開設(shè)崗位代替稅務(wù)局發(fā)票完成發(fā)票開具、退稅后，將稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共計三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人。其中，發(fā)票第一系列為記賬聯(lián)，納稅人根據(jù)收款憑證，第二系列為抵扣聯(lián)，第三系列為收款憑證，交易購買者認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅及收款憑證，完稅憑證為納稅人抵扣稅款后憑證。會計分錄：根據(jù)商業(yè)發(fā)票登記簿上的金額與稅捐金額，處理方式如下：

貸款(現(xiàn)金)或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收款等科目按發(fā)票上價格稅總額記賬。

信貸：主要業(yè)務(wù)收入(發(fā)票金額) ) ) ) ) )。

稅額-支付增值稅(發(fā)票上的稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

根據(jù)納稅證明進(jìn)行以下處理。

借(稅額)應(yīng)繳納的增值稅(納稅證明上記載的增值稅) ) ) ) )。

-城市維護(hù)建設(shè)稅(納稅證書上的城市維護(hù)建設(shè)稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )城市維護(hù)建設(shè)稅) ) ) ) ) ) ) 652 )

-教育費(fèi)附加(納稅證明上記載的教育費(fèi)附加金額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

-地方教育加成(納稅證明上記載的地方教育費(fèi)加成金額) ) )。

-企業(yè)所得稅(納稅證明上記載的企業(yè)所得稅額，由個人雇主代為申請的，繳納個人所得稅) ) )。

貸項(xiàng)：現(xiàn)金(打印個人銀行卡填寫現(xiàn)金并從企業(yè)賬戶中扣除稅款的填寫銀行存款) )。

同時進(jìn)行增值稅以外的稅的計稅：

借：營業(yè)稅及追加