1.收取勞務(wù)費(fèi)和開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款

2.計(jì)提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付職工工資-工資其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納部分)其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)

3.支付派遣人員的工資。

借：支付員工工資-薪水

貸：現(xiàn)金及其他應(yīng)付款-社保等。(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(3500和個(gè)人社?？梢缘挚?

4.繳納社保和公積金。

借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保障等。

貸款：銀行存款

5.計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去已支付的勞務(wù)成本和社保)

借：稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-應(yīng)交城建稅-教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基礎(chǔ)是從用人單位收取的所有款項(xiàng)減去轉(zhuǎn)入勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

6.支付本企業(yè)員工的工資和費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用——工資/辦公費(fèi)等。

貸款：應(yīng)付職工工資-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

7.期末結(jié)轉(zhuǎn)

借今年利潤(rùn)：

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

僅供參考

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

派遣員工成本的會(huì)計(jì)處理是借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入。

比如A公司賣(mài)給B公司一批空調(diào)，按照B公司的要求安裝。后收到b公司空調(diào)價(jià)款10000元，安裝費(fèi)1000元，此時(shí)A公司的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款11000元，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000元，其他業(yè)務(wù)收入1000元。

派遣員工的工資和獎(jiǎng)金應(yīng)記入公司的應(yīng)付賬款。與相關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同。雖然企業(yè)不直接與合同聘用的員工訂立個(gè)人勞動(dòng)合同，也不委派這些員工，但通過(guò)勞動(dòng)合同，這些員工在企業(yè)有關(guān)人員的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的工作計(jì)劃和安排，為企業(yè)員工提供類(lèi)似的服務(wù)。換句話(huà)說(shuō)，如果一個(gè)企業(yè)不使用這些勞動(dòng)力，它也需要雇用員工簽訂勞動(dòng)合同來(lái)提供類(lèi)似的服務(wù)。因此，這些勞務(wù)人員屬于職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)中所說(shuō)的職工。根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)在每個(gè)納稅年度支付給職工的全部現(xiàn)金或者非現(xiàn)金勞動(dòng)報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)作為工資、薪金，允許在稅前扣除。同時(shí)，數(shù)明號(hào)123(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定，企業(yè)招用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘退休人員和接受外部勞務(wù)派遣發(fā)生的實(shí)際支出，應(yīng)當(dāng)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中，工資薪金支出允許計(jì)入企業(yè)工資薪金總額基數(shù)，作為計(jì)算扣除其他相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。因此，在上述例子中，用人單位接受外部勞務(wù)派遣用工，屬于在企業(yè)工作或被企業(yè)聘用的員工。企業(yè)向外部勞務(wù)派遣用工實(shí)際支付的費(fèi)用，無(wú)論是由勞務(wù)公司支付還是直接支付，均可分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)，屬于工資、薪金支出的部分可在企業(yè)所得稅前扣除。同時(shí)，根據(jù)15號(hào)公告，這部分工資薪金支出可以作為用人單位福利費(fèi)稅前扣除的基數(shù)。

1.收到勞務(wù)費(fèi)后，借：銀行存款，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入開(kāi)具發(fā)票。2.勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金計(jì)提。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：應(yīng)付職工薪酬-工資及其他應(yīng)付款-社會(huì)保障(企業(yè)繳納)其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納)3。通過(guò)借款：支付員工工資-工資借款：現(xiàn)金及其他應(yīng)付款-社保等支付派遣人員工資。(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(可扣除3500和個(gè)人社保)4。借3360其他應(yīng)付款-借3360銀行存款借3360社保及其他借款支付社保和公積金5。計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去已支付的勞務(wù)成本和社保)借：營(yíng)業(yè)稅及附加貸3360應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交教育費(fèi)營(yíng)業(yè)稅附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是從用工單位收取的全部款項(xiàng)減去轉(zhuǎn)入勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。6.支付本企業(yè)職工的工資和費(fèi)用，借：管理費(fèi)用-工資/辦公費(fèi)及其他借款，付3360職工薪酬-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。7.期末結(jié)轉(zhuǎn)，借3360本年利潤(rùn)，借3360主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅及附加借3360主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借3360本年利潤(rùn)擴(kuò)張數(shù)據(jù)。1.色譜法是指把事物的發(fā)展過(guò)程分成幾個(gè)階段和層次，一步步進(jìn)行分析。色譜法編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀明了，能達(dá)到理想的教學(xué)效果。步驟如下：(1)分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目。(3)分析各會(huì)計(jì)科目的金額變化情況。(4)根據(jù)步驟2、3，根據(jù)各種賬戶(hù)的借貸雙方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容(增加或減少)，判斷會(huì)計(jì)科目的方向。(5)按照有借必有貸的記賬規(guī)則編制會(huì)計(jì)分錄，借貸必須相等。這種方法對(duì)于學(xué)生準(zhǔn)確了解會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目非常有效，更適合于單筆會(huì)計(jì)分錄的編制。

2.業(yè)務(wù)鏈法(1)所謂業(yè)務(wù)鏈法，是指按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，形成一個(gè)連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，業(yè)務(wù)前后的會(huì)計(jì)分錄之間存在連接關(guān)系來(lái)編制會(huì)計(jì)分錄。(2)這種方法對(duì)于連續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是對(duì)于容易出錯(cuò)的會(huì)計(jì)方向。

3.記賬規(guī)則法所謂記賬規(guī)則法，是指運(yùn)用“有貸必有貸，貸必相等”的記賬規(guī)則編制會(huì)計(jì)分錄。

和臨時(shí)工、勞務(wù)派遣工一樣嗎？怎么做賬？臨時(shí)工和勞務(wù)派遣工有什么區(qū)別？

勞務(wù)派遣工與勞務(wù)派遣公司簽訂勞動(dòng)合同，被派遣到用人單位提供勞務(wù)；合同制用工是我國(guó)企業(yè)的基本用工形式。

勞務(wù)派遣是一種補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或替代性工作崗位上實(shí)施。

臨時(shí)工作是指持續(xù)時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月的工作；輔助性崗位是指為主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位；替代性工作是指在一定時(shí)期內(nèi)，因脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、休假等原因無(wú)法工作時(shí)，由其他勞動(dòng)者代替用人單位勞動(dòng)者工作的工作。

臨時(shí)工的工資、社保、個(gè)稅有哪些明確的規(guī)定？

臨時(shí)工的工資屬于“勞動(dòng)報(bào)酬”還是“工資”？

舒明浩123很清楚：

(1)如果每月工資正常發(fā)放，則“員工”選擇“是”，填寫(xiě)正常工資報(bào)表；

(2)未發(fā)放月工資或未簽訂勞動(dòng)合同的，為“員工”選擇“否”，填寫(xiě)勞動(dòng)報(bào)酬報(bào)告。

自2019年1月1日起，居民個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，將作為“綜合所得”，按照納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

3354基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

3354基本醫(yī)療保險(xiǎn)

3354工傷保險(xiǎn)

3354失業(yè)保險(xiǎn)

3354生育保險(xiǎn)

3354住房公積金

貸款：應(yīng)付職工工資33，354。

3354基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

3354基本醫(yī)療保險(xiǎn)

3354工傷保險(xiǎn)

3354失業(yè)保險(xiǎn)

3354生育保險(xiǎn)

3354住房公積金

2.企業(yè)發(fā)放工資時(shí)代扣代繳社保和個(gè)稅，做如下分錄：

借：應(yīng)付職工工資——工資/五險(xiǎn)一金。

貸款：其他應(yīng)付款：——代扣個(gè)人五險(xiǎn)一金。

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

銀行存款

3.企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：3360。

借：應(yīng)付職工工資——五險(xiǎn)一金明細(xì)(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人五險(xiǎn)一金(個(gè)人承諾)

貸：銀行存款