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好順佳集團(tuán)
2022-11-18 15:28:01
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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新準(zhǔn)則下應(yīng)該是都先記入應(yīng)付職工薪酬下的相應(yīng)明細(xì)科目:
1、計(jì)提單位部分:借:管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)(單位)貸:應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)(單位)
2、發(fā)工資代扣: 借:應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資貸:應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)(個(gè)人)
3、銀行繳納時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)(單位)應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)(個(gè)人)貸:銀行存款
繳納社保時(shí)
借:管理費(fèi)用等 970
其他應(yīng)付款 330
貸:銀行存款 1300
代繳個(gè)調(diào)稅
借:應(yīng)交稅金-個(gè)調(diào)稅 B
貸:銀行存款 B
發(fā)工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬 ..A.
貸: 其他應(yīng)付款 330
應(yīng)交稅金-個(gè)調(diào)稅 B
銀行存款 ..A+B+330..
雖說都是單位繳,個(gè)人部分也要從工資中扣除(只不過你給他多做些工資罷了);因?yàn)閱挝焕U的部分和個(gè)人繳的部分是分在不同的賬戶中體現(xiàn)的。把這部分公司承擔(dān)的應(yīng)該由個(gè)人承擔(dān)的社保加到工資總額里,然后再做扣回處理就可以。
擴(kuò)展資料:
會(huì)計(jì)科目對(duì)一般不懂會(huì)計(jì)的管理人員,常會(huì)有莫測(cè)高深的感覺,因此不僅不愿去看財(cái)務(wù)報(bào)表,更不敢對(duì)會(huì)計(jì)科目的訂定有何意見。
其實(shí)會(huì)計(jì)科目只不過是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營資科的統(tǒng)計(jì)分類而已,所以如果懂得會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)及結(jié)構(gòu)系統(tǒng),每一個(gè)管理人員不但能看得懂財(cái)務(wù)報(bào)表,而且還能設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目,使會(huì)計(jì)資科成為很好的管理信息。
會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)人員作記錄的基礎(chǔ),在結(jié)構(gòu)上共分五大類:即(1)資產(chǎn)(2)負(fù)債(3)資本(4)收益(5)費(fèi)用(成本)。茲分別說明如下:
一、資產(chǎn):指企業(yè)所擁有的一切有價(jià)資源,其中又可分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其它資產(chǎn)等三小類。流動(dòng)資產(chǎn)指現(xiàn)金及企業(yè)希望變成現(xiàn)金的資產(chǎn)。例如銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指企業(yè)不希望出售,而是長期使用的資產(chǎn),如土地、房屋、機(jī)器等。其它資產(chǎn)是指無形資產(chǎn)、未分?jǐn)傎M(fèi)用、保證金等。
二、負(fù)債:是指企業(yè)的債務(wù),其中又可分流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債及其它負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指一年以下的負(fù)債,長期負(fù)債是指一年以上的負(fù)債,而其它負(fù)債是指非財(cái)務(wù)性目的所發(fā)生的負(fù)債,如存入保證金、代收款及各項(xiàng)損失準(zhǔn)備等。
三、資本:又名股東權(quán)益,是企業(yè)中屬于股東的部分,所以等于資產(chǎn)與負(fù)債之差。資本可分股本及盈余兩類,股本是股東所投資的部分,盈余是企業(yè)所賺得的部分。
四、收益:是指企業(yè)的出售產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的收入,可分營業(yè)收入及營業(yè)外收入兩小類,營業(yè)收入是企業(yè)預(yù)定營業(yè)范圍內(nèi)的收入,而營業(yè)外收入是指預(yù)定營業(yè)范圍外的收入,如非金融業(yè)的利息收入等。
五、費(fèi)用:是指因收益而發(fā)生的支出,其中又分四小類:即直接成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外費(fèi)用。
所謂直接成本是該項(xiàng)支出可直接歸屬于某項(xiàng)營業(yè)收入者,如銷貨成本、材料成本等。
而銷售費(fèi)用是指為達(dá)成營業(yè)的目的而發(fā)生的支出,但無法直接歸屬于某項(xiàng)營業(yè)收入者,如廣告費(fèi)、營業(yè)人員薪資等。
管理費(fèi)用是指維持企業(yè)運(yùn)作所必須支付的費(fèi)用,如管理人員薪資、租金支出等e799bee5baa6313。營業(yè)外費(fèi)用是指財(cái)務(wù)費(fèi)用及投資損失等非屬達(dá)成營業(yè)收入而必要的支出。
參考資料:
1、如果是公司已繳納的憑證的話:就是每月去地稅申報(bào)的社保繳納申報(bào)單(社保的時(shí)候會(huì)蓋章),另每月社保繳納的銀行憑證或是直接每月進(jìn)行轉(zhuǎn)正的憑證,最重要的就是地稅開具的社保繳納憑證(有點(diǎn)像發(fā)票的),這個(gè)一般在會(huì)計(jì)或出納那里,是要做賬的。
2、對(duì)于員工來說,每月去地稅申報(bào)的社保繳納申報(bào)單(社保的時(shí)候會(huì)蓋章)就可以證明其每月社保的繳納情況(因?yàn)閳?bào)表有詳細(xì)記錄每個(gè)員工的繳納金額的)。還有就是社保中心每年出具的上一年度的“養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人對(duì)賬單”,這個(gè)拿到后一般都是放在“員工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)”里面的。
籌建期間所有費(fèi)用都計(jì)入:管理費(fèi)用—攤銷開辦費(fèi)
主要分以下三種情況:
1、繳納社保時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)貸:銀行存款
2、計(jì)提時(shí)借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
3、發(fā)放工資時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))貸: 其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))
公司籌建期間是無需繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。勞動(dòng)合同法第二條規(guī)定:中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系、訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同,適用本法。上述所指的企業(yè)應(yīng)是具有經(jīng)營主體資格的獨(dú)立法人,而依法成立才是具備獨(dú)立法人資格的前提,只有依法成立了,獨(dú)立法人才會(huì)具有民事權(quán)利和民事行為能力,尚未注冊(cè)成立的公司是不具備獨(dú)立法人資格的,也不具備勞動(dòng)合同法所規(guī)定的用人單位資格,因此,公司籌建期間不用參加社會(huì)保險(xiǎn)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
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