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公司低價處置的車輛如何做賬(公司無償或低價轉讓機動車給個人,個人所得稅如何確定)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-11-18 15:22:40

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內容摘要:1.增值稅一般納稅人在市場銷售舊機動車,不可抵扣稅款且未抵扣增值稅進項稅額的,按簡易辦法4%減半征稅。銷售總額和應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售總額*4%2;2.一般納稅人銷售其舊機動車,已...

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1.增值稅一般納稅人在市場銷售舊機動車,不可抵扣稅款且未抵扣增值稅進項稅額的,按簡易辦法4%減半征稅。銷售總額和應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售總額* 4%2;

2.一般納稅人銷售其舊機動車,已抵扣增值稅進項稅額的,按照17%的稅率繳納增值稅。應納稅額的計算方法為:應納稅額=總營業(yè)額* 17%;

3.小規(guī)模納稅人(其他個人除外)在市場上銷售舊機動車的,減半征收時按2%征收增值稅。應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售總額*2%2。

以上公司的車賣給個人,如何納稅。

該公司的汽車將在幾年后出售,無需繳稅。

不管幾年后賣掉,都要交稅。如果購買車輛時扣除了進項稅,則在銷售時按17%的市場稅率確定銷項稅。如果買的時候沒有抵扣進項稅,那么賣的時候就按照4%的市場稅率計算銷項稅。公司享受稅收優(yōu)惠政策的,按2%繳納增值稅。這篇文章主要講的是關于公司的車賣給個人如何納稅的知識點。內容僅供參考。

因為車輛在公司財務中作為固定資產入賬,所以在處置時直接計入固定資產清算賬戶。

借:固定資產清算

累積折舊

貸款:固定資產

產生處置費或稅費時:

借:固定資產清算

貸項:應付現(xiàn)金或稅款等。

固定資產期末清算將結轉至營業(yè)外收支科目。

1.如果公司銷售二手車,如果銷售價格低于車輛原價,則不繳納增值稅;售價高于車輛原價的,增值稅減半征收4%。

2.會計處理:

(1)當車輛轉出賬面時

借:固定資產清算(原值-折舊)

借:累計折舊

貸款:固定資產

(2)收到銷售款

借:銀行存款等。

貸款:固定資產清算

(3)涉及稅收時

借:固定資產清算

貸項:應交稅費-增值稅

(4)結算清算凈損益33,360。

a、如果是凈收入

借:固定資產清算

貸款:營業(yè)外收入

b、如果是凈虧損

借款:營業(yè)外支出

貸款:固定資產清算

本題的這個問題涉及到兩個問題:出售廢舊固定資產如何繳納增值稅,以資抵債如何賬務處理。

1.出售舊固定資產如何繳納增值稅?

有兩種方法:

(1)按照簡易方法計算稅款。根據(jù)財政部、國家稅務總局財稅[2008]170號文規(guī)定,銷售2008年12月31日前購進的固定資產(指使用壽命超過12個月的機器、機械、運輸工具及其他與生產經營有關的設備、工具、器具),減按4%的稅率減半征收增值稅。

根據(jù)中華人民共和國國家稅務總局書明號123號(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第36號)規(guī)定,自2014年7月1日起,增值稅一般納稅人對已銷售使用的固定資產(未抵扣進項稅),可以減按2%的稅率征收增值稅,同時不得開具增值稅專用發(fā)票。

(2)按照適用稅率計算稅款。2009年1月1日以后購買或自制的固定資產,已由本人使用的,應按適用稅率征收增值稅?,F(xiàn)行增值稅稅率為13%。

主體所在公司為一般納稅人,所購車輛為2019年購買。所以不屬于單純按照3%減2%的稅率征收增值稅的方法,應該按照13%計算繳納。

至于2019年購車,未抵扣進項稅額時,未取得購車增值稅專用發(fā)票,或者未開具專用票進行抵扣的。如果已取得專用票但未認證,則可以按照當前增值稅發(fā)票的非認證抵扣期進行認證抵扣。

二、資產的核算如何處理?

以公司資產(包括流動資產、固定資產和其他資產)清償債務屬于債務清償

車主公司購買的汽車原值26萬元,折舊5萬元,賬面凈值21萬元,需沖抵債務28萬元。車輛的公允價值還是有差別的,可以根據(jù)二手車的市場價格來確定?,F(xiàn)假設市價為22萬元,會計處理如下:

(1)固定資產的清理和轉移:

借:固定資產清算21

借:累計折舊5

貸款:固定資產26

(2)債務重組:

借:應付賬款-xx單元28

借:資產處置損益15,309,73 (22萬元 11,300-21萬元)

貸款:應交稅費-增值稅(銷項稅額) (22萬元 %)

貸款:固定資產清算21

貸:營業(yè)外收入-債務重組利潤6 (28萬元-22萬元)

事業(yè)單位出售車輛,會先轉入待處置資產。根據(jù)車輛的賬面價值,借記‘待處置資產損失和溢余’科目,根據(jù)應計折舊,借記‘累計折舊’科目,貸記‘固定資產’科目。

2.

實際出售時,根據(jù)處置固定資產對應的非流動資產基金,借記“非流動資產基金-固定資產”科目,貸記“待處置資產損失及溢余”科目。

3.

出售固定資產取得的價款,借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目,貸記“待處置資產”

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