開(kāi)票公司稅金怎么做賬(代理費(fèi)發(fā)票怎么入賬)

好順佳集團(tuán)
2022-11-18 14:33:31
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內(nèi)容摘要：1.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)代主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票所支付的工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入“管理費(fèi)”科目。貸款(管理費(fèi))公費(fèi)貸款)銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2.稅務(wù)所代開(kāi)的增值稅...

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1 .根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)代主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票所支付的工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入“管理費(fèi)”科目。

貸款(管理費(fèi))公費(fèi)貸款)銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2 .稅務(wù)所代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)：

銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸款帶來(lái)的主要業(yè)務(wù)收入

開(kāi)具專用發(fā)票代替貸款(征(稅)、增值稅)一般規(guī)模較小，稅率為3%；

勞務(wù)公司根據(jù)勞務(wù)合同，于每月月底向被服務(wù)單位開(kāi)具勞務(wù)服務(wù)金額、勞務(wù)發(fā)票。如果勞務(wù)公司是一般納稅人，則租用(銀行存款(或應(yīng)收賬款)、貸款)營(yíng)業(yè)收入，如果勞務(wù)公司是小規(guī)模納稅人，則租用(銀行存款)或應(yīng)收賬款)、貸款)營(yíng)業(yè)收入。

企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)和服務(wù)時(shí)，向購(gòu)買者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票。對(duì)于增值稅一般納稅人，無(wú)論是企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，會(huì)計(jì)處理都是一樣的，增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的多是增值稅一般發(fā)票，與增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理還是有一定的差異。那么，企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

增值稅一般納稅人開(kāi)具普通發(fā)票的會(huì)計(jì)處理。一般納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，與開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票一樣，必須按照一般計(jì)稅方法進(jìn)行增值稅營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算和賬務(wù)處理。也就是說(shuō)，分別計(jì)算銷售額和銷售額稅額，在發(fā)行的增值稅賬單上分別注明銷售額和銷售額。如果采用合并估價(jià)方法，則需要分別計(jì)算銷售額和銷售額稅額。其計(jì)算公式為銷售額=含稅銷售額/(1稅率)。

增值稅一般納稅人無(wú)論是開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須根據(jù)不含稅銷售額和適用稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。其會(huì)計(jì)處理是借記“銀行存款”和“應(yīng)收帳款”等會(huì)計(jì)科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“稅額——的營(yíng)業(yè)稅(銷售額)”等會(huì)計(jì)科目。

增值稅稅額計(jì)算公式為增值稅=營(yíng)業(yè)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，普通發(fā)票上也載明增值稅稅額，但取得增值稅普通發(fā)票的購(gòu)買者不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票的會(huì)計(jì)處理。小規(guī)模納稅人增值稅征收方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的營(yíng)業(yè)稅，是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額。其會(huì)計(jì)處理是借記“銀行存款”和“應(yīng)收賬款”等會(huì)計(jì)科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“稅額——”。其增值稅計(jì)算公式為增值稅=不含稅銷售額*適用的征收率。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)的普通發(fā)票開(kāi)具并未采用正確的會(huì)計(jì)處理方式，部分零星企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，將含稅銷售額直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。這樣處理的企業(yè)，大多是小規(guī)模增值稅納稅人，且月銷售收入低于15萬(wàn)元，可以享受增值稅免稅的企業(yè)，既然沒(méi)有交稅，就不必將增值稅營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)入“應(yīng)交稅金——增值稅”會(huì)計(jì)科目

但根據(jù)財(cái)稅【2013年】第52號(hào)、雙年號(hào)123的規(guī)定，零組件企業(yè)在取得銷售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，并確認(rèn)其為應(yīng)繳納的稅款，達(dá)到稅法規(guī)定的免征增值稅條件的

企業(yè)收到普通發(fā)票的會(huì)計(jì)處理。無(wú)論是增值稅一般納稅人，還是小型納稅人企業(yè)收到增值稅一般收據(jù)，都不能抵扣進(jìn)口稅。其增值稅稅款直接計(jì)入原材料等成本費(fèi)用中。其會(huì)計(jì)處理是借記“原材料”“庫(kù)存商品”等會(huì)計(jì)科目，貸記“銀行存款”和“應(yīng)付賬款”等會(huì)計(jì)科目。

總之，企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)增值稅納稅人的身份，分別進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理。增值稅一般納稅人將營(yíng)業(yè)稅計(jì)入“應(yīng)付稅額-應(yīng)付增值稅(應(yīng)付稅額)”。而增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的增值稅稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅額)”。企業(yè)收到普通發(fā)票時(shí)，借記“原材料”“庫(kù)存商品”等科目，貸記“銀行存款”和“應(yīng)付賬款”等科目。

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2022年1月10日

按約定的租金開(kāi)具發(fā)票，然后代溝時(shí)，稅務(wù)局把完稅證明交給房東，一起給，發(fā)票金額加上完稅證明金額入賬

合同上約定租金要搞清楚一些，由開(kāi)票稅的承租人承擔(dān)

1、根據(jù)出納員轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后制作記賬憑證。

2、根據(jù)記賬單登記各種明細(xì)登記簿。

3、月末編制、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單據(jù)，匯總所有會(huì)計(jì)單據(jù)，編制會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表登記臺(tái)賬。

4、結(jié)算、交收。做到賬實(shí)相符、賬實(shí)相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，進(jìn)行分析和說(shuō)明。

6、把記賬單裝訂成冊(cè)，妥善保管。

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