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好順佳集團(tuán)
2022-11-18 14:19:21
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未開(kāi)票收入顧名思義就是未開(kāi)票的收入。在實(shí)際銷售中，部分銷售金額很小，賣給自然人，很多情況下不開(kāi)票(例如買鹽包)。但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)納稅收入，所以要依法申報(bào)稅金。
1.銷售時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借方：應(yīng)收帳款(或銀行存款)貸方：主營(yíng)收入-未開(kāi)票收入貸方：交稅-增值稅-銷項(xiàng)稅(注：沒(méi)有發(fā)票也要交稅)
2.開(kāi)票時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借項(xiàng)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入貸項(xiàng)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-* *公司
食品行業(yè)在自由市場(chǎng)購(gòu)買的原材料沒(méi)有發(fā)票不能入帳。
收據(jù)作為重要的外來(lái)憑證，是納稅人接收稅務(wù)官員、制作會(huì)計(jì)憑證和注冊(cè)帳套的重要依據(jù)，收貨人應(yīng)當(dāng)按照《發(fā)票管理辦法》第20條、第21條的規(guī)定銷售商品、提供服務(wù)、從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和狗、對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的貨款，收貨人應(yīng)當(dāng)向付款人開(kāi)具發(fā)票。
特殊情況下，付款方向收款人開(kāi)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，必須從事商品購(gòu)買、服務(wù)接受和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須從收貨人那里收到發(fā)票，收到發(fā)票時(shí)不得要求更改品名和金額。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
一般臨時(shí)估計(jì)成本為收入的80%。臨時(shí)接收：
借方：庫(kù)存商品-暫定估計(jì)值
貸方：應(yīng)收帳款-暫時(shí)評(píng)估結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)。
借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用
貸款：庫(kù)存商品收到接收發(fā)票時(shí)。
借方：應(yīng)收帳款-臨時(shí)估計(jì)
貸款：庫(kù)存商品-臨時(shí)估價(jià)后的實(shí)際庫(kù)存
借方：庫(kù)存商品貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款結(jié)轉(zhuǎn)成本，如果當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本多，結(jié)轉(zhuǎn)的成本少，結(jié)轉(zhuǎn)的成本就會(huì)減少。
參考資料來(lái)源：
如果以第二種方式處理，獲得銷售收入，如果不開(kāi)具發(fā)票，都要征收增值稅，接受增值稅減免，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。(威廉莎士比亞，溫斯頓，銷售名言) (營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外收入)。
印花稅義務(wù)發(fā)生事件說(shuō)明，在簽訂合同時(shí)，如果有銷售收入，購(gòu)買合同成立，口頭合同也是合同，即使沒(méi)有書(shū)面形式，也要繳納印花稅。相反，如果簽了合同，但沒(méi)有銷售收入，就要按規(guī)定繳納印花稅，但不要死，把合同交給稅務(wù)機(jī)關(guān)看。他也不知道，所以不交也沒(méi)關(guān)系。
用發(fā)票賬簿抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額比不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額劃算。小規(guī)模不使用進(jìn)口發(fā)票也不能扣除。沒(méi)有進(jìn)口發(fā)票時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照要求企業(yè)購(gòu)買的商品(包括享受價(jià)格優(yōu)惠的商品)的發(fā)票金額入帳，如果企業(yè)無(wú)法收到發(fā)票，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代理開(kāi)票。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)仍然要用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，這比不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額劃算。增值稅一般納稅人取得因防偽稅控而發(fā)行的增值稅專用發(fā)票，不再由工業(yè)企業(yè)購(gòu)買商品，而應(yīng)執(zhí)行收貨和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款才能扣除的時(shí)限規(guī)定。對(duì)購(gòu)買貨物的扣除聯(lián)合的認(rèn)證、申報(bào)和會(huì)計(jì)處理可以如下處理：購(gòu)買商品，接受防偽稅控發(fā)放的扣除，借款：原材料等稅金——應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸項(xiàng)：銀行存款等相關(guān)扣除聯(lián)合規(guī)定的期限內(nèi)通過(guò)認(rèn)證，上述會(huì)計(jì)處理不需要變更，并應(yīng)在通過(guò)認(rèn)證的月份申報(bào)扣除。如果在規(guī)定期限內(nèi)獲得認(rèn)證，但未通過(guò)認(rèn)證或超過(guò)規(guī)定期限未獲得認(rèn)證，則需要處理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。借方：原材料等貸款：繳納的稅金——繳納的增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)正在被扣除，但在收到的月份沒(méi)有認(rèn)證的情況下，也要在收到上述扣除時(shí)進(jìn)行相同的輸入。、、、
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