代繳社保公司會(huì)計(jì)怎么做賬(代扣代繳社保分錄實(shí)例)

好順佳集團(tuán)
2022-11-18 14:17:11
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內(nèi)容摘要：1、計(jì)提生產(chǎn)過程中應(yīng)付職工薪酬部分借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬--工資(這個(gè)工資數(shù)是含個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)、公積金和的部分+職工福利費(fèi)+教育經(jīng)費(fèi)的工資數(shù))--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)承擔(dān)部...

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1、計(jì)提生產(chǎn)過程中應(yīng)付職工薪酬部分

借:生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資(這個(gè)工資數(shù)是含個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)、公積金和的部分+職工福利費(fèi)+教育經(jīng)費(fèi)的工資數(shù))

--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)承擔(dān)部分)

--住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

2、代扣代繳社保金和個(gè)稅時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(僅個(gè)人承擔(dān)部分的保險(xiǎn)、個(gè)稅的數(shù))

貸:其他應(yīng)付款--代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

3、實(shí)際支付時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(扣除個(gè)人承擔(dān)部分)

--社會(huì)保險(xiǎn)金(企業(yè)承擔(dān)部分)

--住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款--代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

應(yīng)付工資里代扣社保的一套完整的分錄:

通常在計(jì)提工資時(shí):

借:管理費(fèi)用等--工資

貸:應(yīng)付工資通常在發(fā)放時(shí):

借:應(yīng)付工資

貸:銀行存款/現(xiàn)金

應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款--住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)通常在繳納保險(xiǎn)時(shí):

借:管理費(fèi)用--社保(公司負(fù)擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

貸:銀行存款通常在繳納住房公積金時(shí):

借:管理費(fèi)用--住房公積金(公司負(fù)擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款--住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

貸:銀行存款

代扣員工社保會(huì)計(jì)分錄?社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)作為對(duì)社會(huì)勞動(dòng)者的附加補(bǔ)償價(jià)值,在職工提供服務(wù)的各相應(yīng)期間,及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量這部分延期支付的款項(xiàng),并計(jì)入當(dāng)期成本和費(fèi)用項(xiàng)目,作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要費(fèi)用.

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人部分)

借：管理費(fèi)用——社保

貸：其他應(yīng)付款(公司部分)

借：其他應(yīng)付款(公司部分+個(gè)人部分)

貸：銀行存款

單位繳納社保應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，以銷售人員為例，具體編制分錄如下：

（1）計(jì)提工資時(shí)：

借：銷售費(fèi)用—工資

銷售費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及公積金（公司承擔(dān)部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及公積金

（2）發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及公積金（員工承擔(dān)部分）

（3）繳納社保及個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及公積金（員工承擔(dān)部分）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

繳納時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 貸:銀行存款計(jì)提時(shí)：

借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 發(fā)放工資時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 庫(kù)存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

根據(jù)工資匯總表中職工所在部門崗位計(jì)提工資和公司繳費(fèi)的社保時(shí)

借:管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

制造費(fèi)用

生產(chǎn)成本

在建工程

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

——社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)承擔(dān)部分）

代扣由個(gè)人繳費(fèi)的社保時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款---社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人承擔(dān)部分）

發(fā)工資時(shí)根據(jù)扣除社保等的凈值