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好順佳集團(tuán)
2022-11-18 14:06:14
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如果的本單位員工因工作外出發(fā)生的住宿費(fèi)應(yīng)列入“差旅費(fèi)”中，如果是支付外單位人員的住宿費(fèi)應(yīng)列入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”中。由于企業(yè)招待外來(lái)人員發(fā)生的住宿費(fèi)歸屬于交際應(yīng)酬費(fèi)用，屬于個(gè)人消費(fèi)，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能進(jìn)行抵扣。
我是一名稅務(wù)工作者，請(qǐng)關(guān)注我的頭條號(hào)，希望以后就稅收問(wèn)題多交流溝通。
結(jié)合費(fèi)用發(fā)生的具體原因或依據(jù)，分不同情況來(lái)進(jìn)行處理。
為外單位人員支付差旅費(fèi)，這種情況其實(shí)并不少見(jiàn)。至于如何入賬？主要還是考慮業(yè)務(wù)的相關(guān)性。
1、報(bào)銷的差旅費(fèi)與企業(yè)業(yè)務(wù)直接相關(guān)。
在這種情況下，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)來(lái)判斷如何入賬。
比如，客戶到本單位出差，為客戶報(bào)銷的差旅費(fèi)就應(yīng)當(dāng)記入銷售費(fèi)用，因?yàn)槭桥c本企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的。
如果是根據(jù)雙方合同的約定，對(duì)方差旅費(fèi)由本單位承擔(dān)的，應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)來(lái)判斷應(yīng)當(dāng)記入什么會(huì)計(jì)科目。比如合作單位審計(jì)人員、設(shè)計(jì)人員的差旅費(fèi)，合同約定由本企業(yè)承擔(dān)，就應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)計(jì)入管理費(fèi)用或成本科目。
2、報(bào)銷的差旅費(fèi)與本單位業(yè)務(wù)沒(méi)有聯(lián)系。
這種情況下，就屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的支出。比如老板的朋友自己的費(fèi)用，找老板報(bào)銷，這種情況下就應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。
在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，只要是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的差旅費(fèi)支出，可以按規(guī)定稅前扣除；與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相關(guān)的支出，需要全額做納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。
關(guān)系戶的，可以，列管理費(fèi)用－差旅費(fèi)。
不可以的。非本單位人員就沒(méi)有可以入賬的工資卡號(hào)，怎么可能入賬合并稅前扣除呢。只能本單位報(bào)銷差旅費(fèi)。為什么會(huì)出現(xiàn)非本單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)在本單位報(bào)銷的情況呢？！
有的公司是各個(gè)科室有一部分的科室費(fèi)用，這個(gè)錢可以從科室費(fèi)用里走，其他的只要是有正規(guī)賬目的公司或者是單位正規(guī)渠道應(yīng)該都不能報(bào)銷這個(gè)費(fèi)用的。只能從其他的地方報(bào)銷。
不能作為本單位管理費(fèi)用-差旅費(fèi)列支的，業(yè)務(wù)這要作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算，因?yàn)楣芾碣M(fèi)用中的差旅費(fèi)是自己職工因公事出差的費(fèi)用，既然不是本單位職工，自然不能在這科目核算了，不用代扣此人個(gè)稅
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