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2022-11-15 15:26:37
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用人單位勞務(wù)派遣如何核算？
您的主要收入是用人單位支付給您的勞務(wù)費(fèi)，您的主要業(yè)務(wù)支出是派遣人員的工資、福利和保險。
開具發(fā)票時，請執(zhí)行以下操作：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
當(dāng)您為派遣人員累積工資和保險時
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付員工工資
向派遣人員支付工資時
借：應(yīng)付職業(yè)工資
貸方：銀行存款
勞務(wù)派遣公司主要核算流程：\n
1、勞務(wù)費(fèi)收據(jù)并開具發(fā)票
借：銀行存款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
2、提取勞務(wù)派遣人員工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
\n借：主營業(yè)務(wù)成本
貸款：應(yīng)付工資-工資
其他應(yīng)付款-社保（部分由企業(yè)支付）
其他應(yīng)付款-住房公積金（部分由企業(yè)繳納）
\n3。支付派遣人員工資
借：應(yīng)付員工工資 - 工資
信用：手頭現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-社保等（社保、公積金個人承擔(dān)）
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅（可抵扣3500和個人社保）
4、繳納社保和公積金
借款：其他應(yīng)付款-社保等。
貸款：銀行存款
5、計提營業(yè)稅金及附加（按差額計提，即勞動收入減去已支付的勞動成本和社保）
借：營業(yè)稅及附加
貸方：應(yīng)繳稅款-營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)付稅費(fèi) - 教育附加費(fèi)
營業(yè)稅的計稅基礎(chǔ)是向用人單位征收的總金額中扣除工資和社保后的余額。
6、支付公司人員的工資和費(fèi)用
借：管理費(fèi)用-工資/辦公費(fèi)用等。
貸方：應(yīng)付員工薪酬 - 工資或手頭現(xiàn)金/銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)\n
借：今年的利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
行政費(fèi)用
營業(yè)稅及附加
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸方：當(dāng)年利潤
\ n企業(yè)勞務(wù)派遣公司是如何做會計的
勞務(wù)派遣是建筑企業(yè)解決用工問題的常見形式之一。對于勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的核算，可以從用人單位和勞務(wù)派遣公司的角度來處理。計算？
勞務(wù)派遣會計處理
1、從雇主角度的會計處理
1. 一般稅收計算
勞務(wù)派遣費(fèi)用發(fā)生時
借：生產(chǎn)成本、工程建設(shè)等。
行政費(fèi)用 - 人工成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）
貸方：應(yīng)付賬款
應(yīng)付職工薪酬
\n2。簡單的稅收計算
借：生產(chǎn)成本、工程建設(shè)等。
行政費(fèi)用-人工費(fèi)
貸方：應(yīng)付賬款
應(yīng)付職工薪酬
二、站在勞務(wù)派遣公司角度的會計處理
1、使用一般稅收
收取勞務(wù)派遣費(fèi)時：
(1) 確認(rèn)收入時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅）
(2) 向派遣員工支付工資并確認(rèn)費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付員工工資
2、簡單的稅金計算
收取勞務(wù)派遣費(fèi)時：
(1) 確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅款 - 簡單稅款計算（提款）
(2) 向派遣員工支付工資并確認(rèn)費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本\n
貸：應(yīng)付員工工資
（三）取得合規(guī)增值稅抵扣證明時
借：應(yīng)付稅款 - 簡單稅款計算（扣除）
貸方：主要運(yùn)營成本
(4) 報稅時
借：應(yīng)付稅款 - 簡單稅款計算（支付）
貸方：銀行存款
勞務(wù)派遣遣返差額如何開具發(fā)票？
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)扣除等政策的通知》的有關(guān)規(guī)定。 （財稅[2016]47號）納稅人 勞務(wù)派遣選擇差額計稅的，應(yīng)按以下方式開具發(fā)票：
取得的總價款和價外費(fèi)用為銷售額，按一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額稅金、取得的總價款和附加價款，扣除機(jī)構(gòu)支付給被派遣員工的工資福利和為派遣員工繳納的社會保險和住房公積金后的余額為銷售額，按簡易計稅法，稅率為5%。計算并繳納增值稅。
概括：
1、向用人單位收取的全價和加價費(fèi)用可在普通增值稅發(fā)票上全額開具。
2、向用人單位收取被派遣員工的工資、福利、社會保險和住房公積金，并以普通發(fā)票開具全價和加價的普通發(fā)票給用人單位。費(fèi)用扣除機(jī)構(gòu)支付給被派遣員工的工資、福利和社會保險和住房公積金余額作為銷售額，開具增值稅專用發(fā)票。
3. 開票適用的征收率為5%
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