原標(biāo)題：爆！會計被判入獄！ 2020年起，開票=嚴(yán)查！這樣發(fā)工資=偷稅漏稅！

又一會計師被抓，借機為多家公司記賬私開數(shù)億假發(fā)票！

01

會計會計師因擅自對外虛報被逮捕

26家企業(yè)被牽連，稅額超億元！

2019年11月，平邑縣稅務(wù)局接到外地假開聯(lián)合調(diào)查的信息。于是，檢查人員前往提供信息的地點協(xié)助調(diào)查，平邑縣一家面板廠進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)，公司實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、用電量與公司開票銷售嚴(yán)重不符。板材廠月銷售額在20萬元左右，但最近幾個月，公司開票金額高達(dá)800多萬元。百萬。

問公司負(fù)責(zé)人趙某，趙某表示自己對高額賬單情況完全不知情，并表示公司的稅控設(shè)備、網(wǎng)銀等都在代理會計師喬某，他只是需要開具每月賬單 將發(fā)票信息提供給負(fù)責(zé)開票的喬。

檢查人員隨后找到了代理會計師喬。進(jìn)入喬家時，巡視員被眼前的一幕驚呆了：房間里密密麻麻地擺放著數(shù)十臺電腦，房間里堆滿了賬簿和憑證。每臺電腦都配備了稅控和開票設(shè)備，幾十家公司的發(fā)票、公章、網(wǎng)銀盾牌一應(yīng)俱全。

經(jīng)查，喬某自己開了一家代理記賬公司。為謀取非法利益，她利用在多家紡織皮具廠、鈑金廠等企業(yè)擔(dān)任代理會計師的機會，為企業(yè)辦理代收發(fā)票、開票、記賬、代理報關(guān)等業(yè)務(wù)，使用她手中的企業(yè)稅控和開票設(shè)備 公章、賬戶、網(wǎng)銀等資料，通過開具農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票扣減投入，自建完整的虛假開戶鏈，在公司不知情的情況下，故意虛開發(fā)票對外謀取非法利益。經(jīng)查實，喬某在26家公司擔(dān)任會計會計師期間，涉嫌虛開發(fā)票合計1億元，稅款超過1億元。

經(jīng)核實喬某造假，涉案金額過大，喬某不知情委托會計師事務(wù)所構(gòu)成上述情形的，由平邑縣稅務(wù)局依法移送公安機關(guān)處理。

隨后，平邑縣稅務(wù)局迅速配合公安，開展了記賬公司行業(yè)專項整治活動。經(jīng)查明，4個詐騙團(tuán)伙涉及20余人，涉嫌虛征稅款2億余元。目前，公安機關(guān)已依法拘留3人，正在抓捕其他涉案人員。

02

虛假發(fā)票，私人避稅

會計會計師被判刑！

被告范建物流公司法定代表人、禹順物流公司實際控制人唐九人在公司無實際運輸業(yè)務(wù)時，通過葛清（會計師）等人的介紹收取名義金額。 （價格和稅金總額）3%-5%的開票費，虛開運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票給啟辰物流有限公司等14家企業(yè)，虛開運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票交通運輸業(yè)，計費金額為人民幣，稅額為人民幣，總稅價為人民幣。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，開票金額為人民幣，核證的扣稅金額為人民幣，稅額合計為人民幣。

尋找事實：

被告范建物流公司、宇順物流公司、被告啟辰物流公司為啟辰物流公司開具運輸增值稅專用發(fā)票，并無實際運輸業(yè)務(wù)。啟辰物流公司雖然有實際的貨物運輸業(yè)務(wù)，但該業(yè)務(wù)的交易對手并非本案被告范建物流公司和裕順物流公司。

判斷：

1、被告人繁昌縣繁建物流有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，被判處罰款25萬元；

2、被告人繁昌縣裕順物流有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰款2萬元；

3、被告人上海啟辰物流有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰款10萬元；

4、被告人唐九人犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑七年六個月；

5、被告人葛青犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，被判處有期徒刑三年，緩刑四年5萬元黃金。

03

從今天開始

像這樣開票=嚴(yán)格檢查

1. 發(fā)票規(guī)定

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條：發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目開具，一式一份如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。被貼上。

任何單位和個人不得有下列虛假發(fā)票行為：

（一）為他人和自己開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票。

2.什么是虛假發(fā)票

有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”：

（一）不購買、銷售商品或者提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)。為他人、自己或他人介紹或介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；

（二）有買賣貨物，或者提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，但為他人、為自己、為自己、為他人介紹他人開具數(shù)量或金額不正確的增值稅專用發(fā)票的；

（三）開展實際經(jīng)營活動，為他人開具增值稅專用發(fā)票的。

3. 18個虛假發(fā)票跡象

1、開票時經(jīng)常更改單位名稱，多為商業(yè)企業(yè)；

2、發(fā)票開具后大量作廢等；

3、部分發(fā)票開具最高金額，發(fā)票全額高于90%；

4、注冊信息相近，企業(yè)法人、財務(wù)人員、稅務(wù)人員多為同一人；

5、商業(yè)公司購銷商品名稱嚴(yán)重偏離的；

6、發(fā)票連續(xù)多次增量更新；

7、紅字普通發(fā)票數(shù)量較多，隨意開出紅字發(fā)票，抵消往年藍(lán)字發(fā)票；

8、平均每月資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)超過5次；

9、一定時期內(nèi)開具的增值稅發(fā)票金額突然增加的；

10、成立時間短，成立時間多半年以內(nèi)，但業(yè)務(wù)規(guī)?？焖侔l(fā)展;

11、注冊地址多為住宅區(qū)某樓層或房間，明顯不適合對外經(jīng)營；

12、法人戶口不在當(dāng)?shù)?，法人設(shè)立異常集中；

13、電費等生產(chǎn)能耗情況與銷售情況嚴(yán)重不符；

14、公司以認(rèn)購為主或?qū)嵤召Y本以較低金額為主；

15、多家族企業(yè)的注冊法人為同一人，稅務(wù)登記信息保存的公司手機號也是同一手機號；

16、有多家公司同時連續(xù)辦理稅務(wù)登記或一般納稅人認(rèn)可的；

17、圖書館（高風(fēng)險行業(yè)圖書館、注冊地址風(fēng)險圖書館）；

18、法人與財務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任異常賬戶負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人，法人與財務(wù)負(fù)責(zé)人交替任職。

05

從今天開始

以這種方式支付工資=非法

1. 以現(xiàn)金支付工資

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一些公司以現(xiàn)金支付工資，而不是使用銀行代表他人支付工資。隨著支付管理系統(tǒng)的發(fā)展，國家大力推廣非現(xiàn)金結(jié)算，全面推行銀行發(fā)薪模式。想象一下：公司有基本的家庭和很多員工，而且公司不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。以現(xiàn)金支付工資是否正常？

2. 故意混淆勞動和工資申報

很多勞務(wù)派遣公司、建筑公司等，按工資、薪水報勞務(wù)工、臨時工、第三方員工！

尤其是社保交稅務(wù)局征收，建筑工人實名制后，這類企業(yè)的工資合規(guī)尤為重要！

3.補貼不申報個人稅

公司未將發(fā)放的節(jié)假日補貼、交通補貼、通訊補貼、生日禮物等結(jié)合起來產(chǎn)生個人納稅申報工資。

不避稅的企業(yè)和員工個人所得稅最高可達(dá)45%。因此，很多企業(yè)為了降低運營成本，采取非法支付工資的方式。

4、虛發(fā)票扣款

這是目前很多企業(yè)常用的避稅方式，不僅違法，而且違法。企業(yè)將員工工資分為基本工資、年終獎、節(jié)日支付費用、各種補貼等，然后每月要求員工找發(fā)票抵銷，以報銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。

但如果金額較大，長期處理，會造成企業(yè)費用異常，引起稅務(wù)局的重視和檢查。返回搜狐了解更多信息

責(zé)任編輯：

平邑縣會計事務(wù)所

案件概要

近日，國家稅務(wù)總局平邑縣稅務(wù)局查處一名代表會計師虛開增值稅發(fā)票。記賬會計師喬某為多家公司利用記賬機，私下虛開發(fā)票謀取非法利益，涉稅上億元。目前，平邑縣稅務(wù)局已將此案移送公安機關(guān)進(jìn)一步調(diào)查。

今年10月，平邑縣稅務(wù)局接到異地虛假開辦聯(lián)合調(diào)查的信息，督查人員前往平邑縣M板革廠進(jìn)行現(xiàn)場檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)，公司實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、用電量與公司開票銷售嚴(yán)重不符。板材廠月銷售額在20萬元左右，但近幾個月，公司開票金額高達(dá)800元。一萬多元。向公司負(fù)責(zé)人趙某詢問，趙某表示不了解高額開票的情況，并表示公司的稅控設(shè)備、網(wǎng)銀等都在代理會計師喬某，并且他只是提供了每個月需要向會計開具的發(fā)票信息。負(fù)責(zé)計費的喬某。檢查人員隨后找到了代理會計師喬。當(dāng)他們進(jìn)入喬家時，檢查員被眼前的景象震驚了：房間里密密麻麻地擺放著數(shù)十臺電腦；房間里堆滿了賬簿和憑證；均配備稅控開票設(shè)備，數(shù)十家公司的發(fā)票、公章、網(wǎng)銀盾牌一應(yīng)俱全。

經(jīng)查，喬是平邑縣的一名財務(wù)會計。為謀取非法利潤，她趁機為多家紡織皮革廠、鈑金廠等企業(yè)擔(dān)任代理會計，為企業(yè)辦理發(fā)票代收、開發(fā)票、記賬、代理報關(guān)等業(yè)務(wù)。企業(yè)。 、賬戶、網(wǎng)銀等資料，通過開具農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票扣減投入，自行搭建完整的虛假開戶鏈條，在公司不知情的情況下，肆意虛開發(fā)票牟取非法利潤。經(jīng)核實，喬某兼任26家公司的代表。會計核算期間，累計對外虛開發(fā)票1億元，納稅額超過1億元。

平邑縣稅務(wù)局在核實喬某虛假開戶違法行為后，依法將案件移送公安機關(guān)，并迅速配合公安機關(guān)開展轄區(qū)代理會計行業(yè)專項整治活動。 ，共查出4個虛假開戶團(tuán)伙20余人，涉嫌虛假征稅2億余元。目前，公安機關(guān)已依法拘留3人，正在抓捕其他涉案人員。

平邑縣稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)選擇會計師一定要慎重，注意加強審核。公司印章、網(wǎng)上銀行等重要涉稅資料應(yīng)當(dāng)由專人保管。一切賬務(wù)處理、開票等事務(wù)均交由會計會計處理，防止不法分子鉆空子，給企業(yè)帶來不應(yīng)有的損失。 （來源：中國稅務(wù)報，2019年12月17日）

組織與評論

本案所涉事項雖為個案，但涉及某縣金融代理記賬公司的虛假發(fā)票金額達(dá)2億元。為了節(jié)省成本，中小企業(yè)外包給財務(wù)代理/記賬公司代為處理財務(wù)和稅務(wù)問題的做法很普遍，需要業(yè)界高度重視。企業(yè)要增強企業(yè)風(fēng)險意識，依法辦理往來賬目和列明費用，不觸碰“雷區(qū)”，加強企業(yè)涉稅風(fēng)險管控。建議企業(yè)定期聘請專業(yè)人士（尤其是具有企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)工作經(jīng)驗的稅務(wù)律師）進(jìn)行稅務(wù)體檢，以降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。

納稅人只有聘請專業(yè)人士（尤其是具有企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)工作經(jīng)驗的稅務(wù)律師）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，才能合法減輕納稅負(fù)擔(dān)；為了保護(hù)您自己的涉稅權(quán)益！

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