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2022-11-15 12:26:55
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會計年終決算即所謂的財政年終決算。年末年初是企業(yè)財務人員一年中最忙碌的時候。有很多工作要做：不僅要檢查資產(chǎn)和核實債務；會計報告。那么財務人員年終做賬要注意哪些問題呢？
1. 現(xiàn)金和庫存不能有負數(shù)。沒有現(xiàn)金收入，怎么支付？而負庫存的原因之一是暫時沒有估計入賬；
2、所有銀行單據(jù)至少應在年終后及時調(diào)取，未結清賬戶應編制銀行存款余額對賬表；
3. 經(jīng)常賬戶應核對。差額應及時處理；
4、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊金額是否正確，符合規(guī)定；
5、采用權益法核算對子公司投資時，以調(diào)整子公司當年凈利潤為基礎；
6、核對各應納稅款子賬戶賬面余額與實際金額是否相符。如不符，查明原因，及時處理；
7、核對資產(chǎn)資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表是否一致；
8、檢查是否存在應確認但未確認的收入。老企業(yè)應考慮來年企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的影響；
9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本是否正確結轉；
10、核對主營業(yè)務稅金及附加與所得稅、流轉稅等是否一致；
11、檢查外幣現(xiàn)金、銀行存款、債券投資和外幣經(jīng)常賬戶是否正確計算匯兌損益；今年匯率波動較大，如外匯資產(chǎn)負債較多，匯兌損益的計算是否也會對利潤產(chǎn)生較大影響；
12、檢查所得稅計算是否正確，如有應繳，當年是否計算正確；
13、核對總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬是否一致，核對科目表是否一致。
需要及時處理的項目包括：
1、暫估入賬的物料等，必須沖銷
2.所有應計費用均攤！
3、利潤要調(diào)整到或超過稅務局的要求！
4、一般納稅人的稅率是否達到或超過要求（工業(yè) 商業(yè)0、8）
5.各項費用入賬是否準確，不屬于公司的費用是否入賬，或標準是否有所提高，例如：娛樂費5廣告費2等
6、注意公司是否有車，還要將車輛相關費用如過路費、燃油費等與車輛相關的費用記為管理費用??！但你可以做的好處！
7.注意工資的計提，當年是否已經(jīng)支付 內(nèi)部分配完成！
入駐注意事項：
1、本年度利潤余額全部轉入利潤分配
借：本年度利潤
貸方：利潤分配-未分配利潤
如果公司處于虧損狀態(tài)，會計科目倒轉，到此步驟會計流程已經(jīng)完成！
2、提取盈余公積
借款：利潤分配-提取法定盈余公積金、提取法定公益金、提取任意盈余公積金
貸：盈余公積-法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積
3、繳納個人所得稅：利潤*85*20
借：利潤分配-未分配利潤
貸：其他貨幣基金
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