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2022-11-15 12:00:52
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大家都知道,月薪超過5000元就需要繳納個人所得稅。
尤其是現在是年底,很多公司都會給員工發(fā)年終獎。
有的員工拿到數萬的年終獎金,數萬的工資會涉及繳納個人所得稅。
年終獎金雖然高,但會計師有辦法讓你不交甚至少交個人所得稅。
目前有兩種計算年終獎金個人所得稅的方法。一種是單獨申報計算個人所得稅,另一種是將工資收入合并申報計算個人所得稅。
例如,某員工自2020年1月起在某公司工作,該員工的月薪為2000元。
然后在新年前夜,也就是2020年12月,公司計劃給他2萬的年終獎金。
也就是整個12月他應該寄的錢是22000元。
按理說,2020年12月的工資應該在2021年1月申報,如果員工22000元的收入申報為年終獎金,就涉及繳納個人所得稅。
但如果2000元的工資加上20000元的年終獎金,則在1月份申報為工資收入。
因為他上個月1-11月的工資收入是2000元/月,低于5000元/月。
1-12月累計扣減6萬元,年終獎金2萬元和工資2000元合并為工資收入。
即使收入已經達到22000元,這22000元低于60000元的基本扣除成本,所以他在1月份申報2020年12月工資時,仍然可以免繳個人所得稅。 .
工資還是22000元。
所以每個有年終獎的人一定要善待你的會計師,不否則,不同的報稅方式可能會導致你多交稅!
但是,大多數會計師不會刻意讓公司的同事多交稅。
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臨近年底,很多員工都會拿到一次性獎金,年終獎金自然要繳納個人所得稅,但財稅部門仍將保留年終獎的稅收優(yōu)惠政策今年和明年。選擇正確的納稅方式可以讓您少繳稅款。稅收,獲得更多收入。
目前,年終獎金所得稅的計算方式有兩種。一是單獨計稅,即一次性獎金收入總額除以12個月所得的金額,按月折算后的綜合所得稅稅率表(詳見下圖),確定適用稅率和快速扣除,分別計算稅額。
這種計稅方式是稅收優(yōu)惠政策。對于普通工薪階層來說,如果年薪遠高于年終獎金,選擇這種計稅方式一般會少交稅。
但這項優(yōu)惠政策將從2022年1月1日起取消,之后只能選擇另一種計稅方式,即綜合所得稅計稅方式。
由于2019年個稅改革,工資薪金等收入全年征收綜合所得稅,年終獎金也納入綜合所得稅。適用稅率為相應的超額累進稅率(詳見下圖)。
比如,王先生今年的年收入是24萬元。假設扣除三險一金和6萬元費用后,當年應納稅所得額為15萬元。年底,公司將發(fā)放年終獎3萬元。如果王先生選擇單獨計稅,按照上述每月換算,3萬元的年終獎要分3個稅率,所以需要交900元的稅,所以最后年終獎 萬元。 .
但如果王先生按綜合所得征稅,按照綜合所得稅稅率表,王先生所得15萬元適用最高2級0稅率,所以30000元的年終獎適用于20的稅率,即納稅6000元,最終年終獎只有24000元。
對于王先生來說,與年終獎金的綜合所得稅計算相比,選擇單獨計稅方式可以獲得額外的5100元年終獎金,這是一筆可觀的數額。
當然,對于一些年收入少,年終獎金多的個人,可以選擇綜合計稅方式,少交稅。
那么對于公司員工,個人如何選擇計稅方式呢?
復旦大學經濟學院稅務專業(yè)的行業(yè)導師王維清告訴我,公司在代扣代繳個人所得稅時,會選擇單獨申報還是聯合申報年終獎。納稅年度結算支付時,單位單獨申報年終獎金的,個人可選擇單獨計算或合并計算。但是,如果主體在扣繳和預繳時選擇合并申報,個人只能采用合并申報(即綜合所得稅計算方式),不能選擇單獨申報(即單獨計稅方式)。因此,公司在代扣代繳個人所得稅時,必須選擇單獨申報年終獎金,并給予員工年終獎金計稅選項,可通過個人所得稅APP進行操作。
對于可以選擇計稅方式的個人,可以選擇哪種計稅方式少繳稅?
王維清建議,個人在個稅結算繳納時,可以通過個稅APP選擇年終獎金綜合計稅方式,不提交最終應納稅額。然后選擇單獨的計稅方式,看稅額,對比看看哪個金額低,選擇哪種計稅方式。
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