1. 香港有限公司需要接受審計嗎？

請參閱香港公司條例第 379 至 387 條，有限公司董事必須為公司的每個財政年度編制合規(guī)的財務(wù)報表。因此，除滿足報稅條件外，按時完成審計也能完成《公司條例》對董事的要求。

2. 設(shè)立香港公司后，為什么要進(jìn)行會計審計和報稅？

只要成立香港公司，每年都要按照香港稅務(wù)局的要求，完成公司的會計處理、會計審計和納稅申報。

這些報告必須包括當(dāng)年經(jīng)審計的財務(wù)報表，例如資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表和流動性報告；所有報表必須顯示從上一年繼承的余額。經(jīng)審計的財務(wù)報表（審計報告）必須由注冊和認(rèn)可的會計師簽署才有效。根據(jù)《稅務(wù)條例》，香港公司的財務(wù)資料必須保留足夠的記錄，以方便核實公司的應(yīng)課稅利潤，并且該等記錄必須由交易日期起至少保留 7 年。

3. 香港公司需要進(jìn)行會計審計的原因是什么？

a) 反映企業(yè)合法經(jīng)營：反映企業(yè)正在開展業(yè)務(wù)，明確不存在偷稅漏稅行為，免于銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)的抽查。

b) 企業(yè)重視稅務(wù)問題：香港遵守會計、審計和稅務(wù)申報，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，妥善合規(guī)控制企業(yè)經(jīng)營成本，分析財務(wù)報表。

c) 防止開戶銀行被凍結(jié)：填寫銀行提供的表格，填寫相應(yīng)資料供銀行備案和處理，完善企業(yè)稅收，維護(hù)賬戶的正常使用。

4、2017年，CRS香港公司開始征稅。在這種情況下，香港公司是否必須進(jìn)行會計審計？

香港公司條例規(guī)定，每家香港公司都必須如實進(jìn)行會計審計，無論是否執(zhí)行CRS。

5. 香港的稅制是如何規(guī)管的？

香港按地域征稅，僅針對來自香港的凈利潤和所得稅。與中國不同，香港沒有增值稅。香港主要的直接稅是利得稅（企業(yè)所得稅）、薪俸稅（個人所得稅）和財產(chǎn)稅。香港稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅務(wù)審計等事宜。稅務(wù)局每年都會不定期發(fā)出相應(yīng)的繳稅通知。利得稅及薪俸稅等資料必須在指定期限前自行申報。上述稅項只需每年申報一次。

6. 香港公司每次開機(jī)要交什么稅？

通常，香港公司只需每年繳納利得稅。這個稅的前200萬按利潤計算，以后按超過200萬計算。如果公司沒有盈利，則無需繳納利得稅。

7. 準(zhǔn)備會計或?qū)徲嫊r需要提供哪些文件？

貴公司需要提供上一年度的審計報告、銀行月結(jié)單、銷售或收入發(fā)票、采購、手續(xù)費發(fā)票或收據(jù)、費用發(fā)票或收據(jù)以及購銷固定資產(chǎn)發(fā)票或收據(jù)等。

8. 香港公司的審計報告包括哪些內(nèi)容？

損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、審計報表、會計師的審計意見。

9. 有限公司什么時候關(guān)門？

有限公司可以自由選擇任何時間作為公司的計稅基期。一般來說，香港有限公司通常以每年3月31日或12月31日為計稅基期。此外，有限公司第一年的最長計稅基期為 18 個月。

10. 我剛剛成立了一家有限公司，我什么時候可以收到我的第一份報稅表？

有限公司需要大約 18 個月的時間才能收到由香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表。

11. 報稅需要準(zhǔn)備哪些文件？

提交報稅表時，貴公司需要準(zhǔn)備一份經(jīng)會計師審計的財務(wù)報告，并連同填妥的利得稅報稅表一并提交。

12. 如果我遲交報稅表會怎樣？

如果在截止日期前未有效提交納稅申報表，國稅局可能會進(jìn)一步的罰款從幾千美元不等；如果稅務(wù)局認(rèn)為情況嚴(yán)重，最高可處以應(yīng)繳稅額三倍的罰款。

13. 除第一次報稅外，后續(xù)的報稅截止時間是什么時候？

有限公司完成第一次納稅申報后，一般情況下，稅務(wù)局會在每年四月初向有限公司發(fā)出當(dāng)年的納稅申報表。代表性不同。

詳情如下：

開票日期 提交日期可延長至開票日期“N”類別（開票日期在 4 月 1 日至 11 月 30 日之間） 5 月 4 日開票日期類別“D”（結(jié)算日期在 12 月 1 日至 12 月 31 日之間） 8 月 15 日結(jié)算日期“M”（結(jié)算日1月1日至3月31日） 11月15日 結(jié)算日“M”類及當(dāng)年虧損案件 1月31日（下一年） 14、有限公司的虧損能否抵銷以后的利潤？

公司的經(jīng)營虧損可用于抵銷以后年度的利潤，減少盈利年度的稅收費用。

15. 什么是暫繳利得稅？

除本年度的利得稅外，稅務(wù)局會要求貴公司按課稅年度的實際利潤征收下一年的暫繳稅。已繳的暫繳稅款可用于繳付當(dāng)年應(yīng)繳的利得稅（多退少補(bǔ)）。

16. 離岸豁免一般適合哪些情況？對應(yīng)的申請流程是什么？

離岸豁免申請：供應(yīng)商及客戶均非香港商戶；訂單簽署過程并非在香港進(jìn)行；貨物的接收和交付等不在香港進(jìn)行；沒有在香港租用辦公室，也沒有雇用香港雇員；沒有在香港海關(guān)等政府機(jī)構(gòu)保存任何業(yè)務(wù)記錄等

申請流程：合規(guī)處理的會計和審計 - 將完成的審計報告提交稅務(wù)局申請離岸豁免 - 稅務(wù)局出具離岸問題詢問函 - 書面回復(fù)函并準(zhǔn)備相關(guān)該信息作為附件提交給稅務(wù)局——稅務(wù)局將出具批準(zhǔn)或稅務(wù)評估結(jié)果。本文版權(quán)歸卓道所有。任何未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)載、摘編、轉(zhuǎn)貼或其他復(fù)制行為將被視為侵犯我們文章的版權(quán)。如需轉(zhuǎn)載授權(quán)，請聯(lián)系我們。

每年的一月和四月是香港公司做會計和審計的高峰期。許多需要做會計和審計的客戶會來找我們咨詢?nèi)绾螠?zhǔn)備這些會計資料。

卓道根據(jù)多年的會計服務(wù)經(jīng)驗整理出這篇文章，希望您對公司的會計審計有一個清晰全面的認(rèn)識。

香港公司每年報稅，即每年只需報稅一次。

對于新成立的香港公司，國稅局會在第一年為您自動延長報稅至第 18 個月，之后的每一年每 12 個月提交一次。

如果您的公司已經(jīng)收到了稅單，請記得留意開具稅單的時間，也就是下圖中紅框所示的時間。

第一份稅表必須在收到后 3 個月內(nèi)申報。已開戶的企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)年終日向稅務(wù)局申請延期。

香港公司第一次選擇年結(jié)日，可以請專業(yè)機(jī)構(gòu)幫您計算選擇。

營銷平臺選擇3月31日為年終日的，可順延至當(dāng)年11月15日，如選擇12月31日為年終日，則可順延至次年8月15日。

如果您選擇其他時間作為年終日期，則不能延期，您必須在收到稅表后的一個月內(nèi)完成申報。

以下是 2020/21 年度利得稅報稅表的延長期：

請注意，延期申請必須在報稅表發(fā)出后1個月內(nèi)向稅務(wù)局提交，否則將錯過延期申請。

通常，大部分香港公司會選擇3月31日和12月31日作為年結(jié)日，并可以申請延期，以保證公司有足夠的時間做會計和報稅，避免逾期罰款.

每次到了開戶的時間，有些客戶會急于準(zhǔn)備會計資料，不知從何下手，尤其是每年交易量大、營業(yè)額大的客戶。

我們的建議是，平時最好按月對文檔進(jìn)行排序。如果一年文件太多，工作量太大，可以細(xì)化到每個月整理歸檔，這樣就需要做會計了。有時提供信息也很容易，賬戶也很容易檢查。

1. 銀行對賬單

香港公司銀行賬戶的月結(jié)單，無論是電子結(jié)單還是紙質(zhì)結(jié)單，通常都備存作審計用途。如果您有多個銀行賬戶，您還需要一起提供它們。

2、公司銷售、采購合同及發(fā)票

香港公司經(jīng)營的收支，尤其是銀行流水的每一個細(xì)節(jié)，都需要提供相應(yīng)的文件才能入關(guān)。并且所有票據(jù)都需要有發(fā)行人的印章。

3、各類費用憑證

香港公司的運(yùn)費、工資、租金、辦公費、交通費等如有，可提供并記錄。

四、公司資料及結(jié)構(gòu)圖

須提供香港公司資料如注冊證、商業(yè)登記證、公司成立表格、公司章程、周年申報表等變更文件，以及公司架構(gòu)圖。

5、第一年不做賬的公司，需提供上一年度的審計報告和納稅報表

6、如有關(guān)聯(lián)母子公司，提供母子公司審計報告及其他相關(guān)資料

1、會計收到貴公司的會計資料后，整理原始票據(jù)，核對銀行流水，編制財務(wù)報表。

2、財務(wù)報表確認(rèn)無誤后，進(jìn)行審計工作，出具審計報告。

3、審計報告簽字后填寫完畢，連同納稅表一起提交稅務(wù)局。

4、如果您稍后收到稅務(wù)局的詢問，您可以協(xié)助公司處理相關(guān)回復(fù)。

香港公司完成審核后，大家最關(guān)心的就是公司需要你交多少稅？

這取決于審計結(jié)果。如果公司虧本不賺錢，自然不用向稅務(wù)局繳稅。

如果公司盈利，就需要納稅。利潤首200萬港幣享受優(yōu)惠稅率，超過200萬港幣的稅率為0。除政府出臺的一些稅收減免措施外，整體稅率為降低。

[案例分析]

以下香港公司于 2018/19 年度盈利 543,032 港元。按稅率計算，需繳納港幣44,800元，減去減稅港幣20,000元。最后只需要24,800港元的費用。公司整體稅負(fù)減輕。

此外，如果公司盈利并符合離岸免稅條件，可向稅務(wù)局申請免稅。申請成功后，無需繳稅。

卓道：香港公司報稅系列-香港離岸免稅條件、程序及所需資料詳細(xì)介紹如果您想知道您的香港公司是否符合離岸免稅的要求，可以隨時聯(lián)系我們幫助您提供專業(yè)建議。

營銷平臺香港公司審核必不可少！無論公司是否經(jīng)營，都需要主動提交納稅申報表。

沒有經(jīng)營的公司應(yīng)該出具無經(jīng)營報告（即不活動報告），而不是簡單地選擇做出“零申報”。 “零申報”不是正式的納稅申報方式。

對于有經(jīng)營的企業(yè)，要如實做會計和納稅申報。在向稅務(wù)局提交審計報告和納稅表后，稅務(wù)局將對公司進(jìn)行稅務(wù)評估，以確定公司是否需要納稅，以及繳納多少稅款。如果您的公司有實際的經(jīng)營活動，但是做了“零申報”，也不要太著急。建議補(bǔ)足之前的所有年度審核。

香港公司，無論大小，只有在賬目合規(guī)的情況下才能走得更遠(yuǎn)。首先，香港《公司條例》明確規(guī)定公司賬目需要審計，是公司持續(xù)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)。如果公司有實際經(jīng)營但不報稅，屬于嚴(yán)重的稅務(wù)欺詐行為，將面臨高額罰款甚至刑事犯罪。其次，會計審計是維持銀行賬戶的必要條件之一。有的銀行每年都會對企業(yè)進(jìn)行商業(yè)調(diào)查，包括提供財務(wù)報表，審計報告就是最好的證明。以下是銀行給客戶的商業(yè)調(diào)查信，特別要求提供最近的審計報告或稅務(wù)證明。如果不提供，該帳戶可能會被關(guān)閉。

最后，從長遠(yuǎn)來看，如果公司在發(fā)展壯大時需要上市融資，審計報告對投資者來說具有很強(qiáng)的公信力，可以幫助投資者充分了解公司的經(jīng)濟(jì)實力。有說服力的證明文件。

以上是香港公司會計審計的內(nèi)容。后期我們會繼續(xù)與大家分享香港公司的相關(guān)稅務(wù)知識，并持續(xù)更新一些大家比較關(guān)心的知識內(nèi)容。

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營銷平臺-----2021/2/25更新---------- --------

香港新政策成果：

2021 年 2 月 24 日，香港財政司司長公布 2021-22 年度財政預(yù)算案，將 2020/21 納稅年度減少 100 項利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，最高為 10,000 港元。