農(nóng)產(chǎn)品公司怎么做賬報稅

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2022-11-15 08:45:27
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內(nèi)容摘要：生產(chǎn)買單怎么做賬，投入生產(chǎn)怎么報稅份額會計財務(wù)份額今天好順佳就和大家分享兩個農(nóng)業(yè)發(fā)票相關(guān)的知識點(diǎn)。我們在共享會計師“一對一列表”一欄中選取了相關(guān)的問答案例，希望能對您有所幫助。問...

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生產(chǎn)買單怎么做賬，投入生產(chǎn)怎么報稅份額會計財務(wù)份額

今天好順佳就和大家分享兩個農(nóng)業(yè)發(fā)票相關(guān)的知識點(diǎn)。我們在共享會計師“一對一列表”一欄中選取了相關(guān)的問答案例，希望能對您有所幫助。

問:

請問這種免稅農(nóng)產(chǎn)品的購匯賬單怎么辦?條目是怎么做的?

答:

注冊會計師周生生回答說:

我最近很忙，所以我簡單回答你的問題。您購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，計算自己的進(jìn)項稅額抵扣，給您舉個簡單的例子。

例:假設(shè)購貨金額，即購貨發(fā)票金額為100元，則賬務(wù)處理:借款:原材料100-100×11應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)100×11借款:銀行存款100元

問:

5月中旬，我公司向當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶采購了一批15萬元的水果，開具了農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)發(fā)票，6月份投產(chǎn)水果罐頭13個。我應(yīng)該怎樣在報稅表上填稅?

答:

共享會計師注冊專家黃家部回答說:

針對你的問題，我整理了以下幾點(diǎn):

1. 納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品時，扣除率從10調(diào)整為9。納稅人購買用于生產(chǎn)或者委托加工的農(nóng)產(chǎn)品，稅率為十稅率的，按十稅率的抵扣率計算進(jìn)項稅額。

2. 納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品按照13稅率進(jìn)行生產(chǎn)銷售或委托加工的，為保持農(nóng)產(chǎn)品原扣減力度不變，在生產(chǎn)和撥付期間追加扣減1個百分點(diǎn)。同時，2019年4月1日以后，納稅人領(lǐng)取農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工貨物的稅率為13的商品，將按1的稅率抵扣，不再區(qū)分購買農(nóng)產(chǎn)品是在4月1日之前還是之后。

扣稅計算:農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)期間實(shí)際消費(fèi)不含營業(yè)稅×1。

3.納稅填報申報:5月期間為增值稅在《納稅申報表》附件二“農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)發(fā)票或銷售發(fā)票”一欄填寫150000 ×9=13500元，在《納稅申報表》附件二“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額附加扣除”一欄填寫150000 ×1=1500元作為附加扣除。

相關(guān)文件可參閱:財政部、、海關(guān)總署2019年第39號公告、2019年第15號公告。

兩個會計給出的答案是私人的。

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