開公司到稅務(wù)局做賬

好順佳集團(tuán)
2022-11-04 16:09:44
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內(nèi)容摘要：自然人與公司之間的商業(yè)往來，需要到稅務(wù)局開具發(fā)票。如何納稅？有客戶向順佳打招呼，公司與公司有業(yè)務(wù)往來。他們不能自己為公司開具發(fā)票。他們需要去稅務(wù)機(jī)構(gòu)開具發(fā)票。應(yīng)該如何繳納稅款...

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自然人與公司之間的商業(yè)往來，需要到稅務(wù)局開具發(fā)票。如何納稅？

有客戶向順佳打招呼，公司與公司有業(yè)務(wù)往來。他們不能自己為公司開具發(fā)票。他們需要去稅務(wù)機(jī)構(gòu)開具發(fā)票。應(yīng)該如何繳納稅款？這是公司經(jīng)營(yíng)中遇到的一個(gè)基本問題。好順佳整理了一下自己的想法，然后用一個(gè)例子來回答！

例：A公司老板2月份從自然人李斯那里買了一批材料，花了10萬元，錢直接從公司賬戶轉(zhuǎn)到李斯。 3月，會(huì)計(jì)向老板索要發(fā)票，老板找到李思要發(fā)票。李斯作為自然人，沒有公司和個(gè)體工商戶開具發(fā)票。我應(yīng)該怎么辦？

這是公司運(yùn)營(yíng)中經(jīng)常遇到的問題。許多商業(yè)交易是與自然人進(jìn)行的。通常自然人不能提供發(fā)票。以往很多企業(yè)都會(huì)選擇買發(fā)票來解決問題，但買發(fā)票和賣發(fā)票是違法的，被發(fā)現(xiàn)也不是繳稅那么簡(jiǎn)單。很多老板說：我們以前做過，沒有被發(fā)現(xiàn)。那是因?yàn)檫^去的稅收監(jiān)管不嚴(yán)。現(xiàn)在金稅第四階段啟動(dòng)，購(gòu)買發(fā)票的企業(yè)基本都被警示了風(fēng)險(xiǎn)。下一步是面對(duì)嚴(yán)格的稅務(wù)審計(jì)。只有您的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)會(huì)知道，在嚴(yán)格審計(jì)下，公司賬目是否會(huì)出現(xiàn)問題！

我應(yīng)該怎么辦？最合適的解決方案是代表自然人開具發(fā)票。公告20第59號(hào)可見，自然人代為申請(qǐng)開發(fā)票，需提交身份證及復(fù)印件，以及納稅申報(bào)表代開增值稅發(fā)票，可在相應(yīng)的辦稅窗口辦理。 .這還是好順佳發(fā)現(xiàn)的20的公告?，F(xiàn)在自然人更容易代表他們開具發(fā)票。以重慶為例，只需自然人在電子稅務(wù)局注冊(cè)賬戶，然后進(jìn)入電子稅務(wù)局即可直接實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上開票，簡(jiǎn)單快捷。

基本上所有與自然人有業(yè)務(wù)往來的公司都可以要求自然人到稅務(wù)局代為開具發(fā)票。但需要注意的是，雖然自然人代為開具發(fā)票，但稅率不同。（特殊行為暫不討論（例如房屋出租、出售等）。自然人開具發(fā)票涉及的稅種有增值稅、附加稅和個(gè)人稅。對(duì)代開發(fā)票的自然人，按1的稅率征收增值稅，不享受小戶型45萬個(gè)免稅小區(qū)的稅收優(yōu)惠。個(gè)人稅比較復(fù)雜。在實(shí)踐中，自然人的開票主要涉及個(gè)稅中的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅和綜合所得中的勞動(dòng)報(bào)酬。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，稅率為5-35；個(gè)人綜合所得包括工資、薪金、勞動(dòng)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得，稅率按3-45的七級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，其中勞務(wù)報(bào)酬所得超過800元單次，付款人按20-40的扣繳稅率代扣代繳。下一年度，按照七級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行綜合所得稅申報(bào)。多退多補(bǔ)少。

營(yíng)業(yè)收入五級(jí)累進(jìn)制

綜合收入七級(jí)累進(jìn)制

自然人在稅務(wù)局開具發(fā)票時(shí)，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的實(shí)際業(yè)務(wù)來判斷，看個(gè)人稅屬于營(yíng)業(yè)收入還是綜合收入的勞務(wù)報(bào)酬。屬于營(yíng)業(yè)收入的，由稅務(wù)局核定征收個(gè)稅。開具發(fā)票時(shí)直接繳納個(gè)稅，并出具完稅證明。個(gè)人次年無需綜合納稅申報(bào)，收到發(fā)票的公司也可以直接代收。如果稅務(wù)局認(rèn)定該業(yè)務(wù)為勞務(wù)報(bào)酬，開票時(shí)不征收個(gè)人稅開具后，收到發(fā)票的公司需要代扣代繳業(yè)務(wù)，個(gè)人在次年結(jié)清。宣布。

上例中，A公司要求李斯采購(gòu)材料，是李斯的商業(yè)行為。李斯去稅務(wù)局開具發(fā)票時(shí)，需要直接繳納個(gè)人稅。以好順佳所在的重慶為例。材料的銷售直接批準(zhǔn)以收付，即李斯本次去稅務(wù)局開具發(fā)票時(shí)需要繳納稅費(fèi)：

增值稅：100000*1=1000元，

附加稅：1000*12=120元，

個(gè)稅：100000* =1500元，

總稅額是2620元。由于是營(yíng)業(yè)收入，已直接獲批征收，未來四年李某無需對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行全面納稅申報(bào)。

拓展思路：如果上述案例中李四與A公司的業(yè)務(wù)關(guān)系不是物資銷售，而是培訓(xùn)和勞務(wù)，李四去稅務(wù)局代開發(fā)票要交多少稅他？以重慶市為例，個(gè)人提供的培訓(xùn)服務(wù)屬于勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)報(bào)酬的個(gè)稅由付款人代扣代繳。李斯這次去稅務(wù)局開具發(fā)票需要繳納的稅款是增值稅：100000*1=1000元，

附加稅：1000*12=120元，

開通環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)總額為1120元，

稅款由票務(wù)公司代扣代繳，10萬元，適用代扣稅率40，速算扣除7000元。具體計(jì)算因A公司代扣代繳個(gè)人稅，扣繳基數(shù)為100,000*(1-20)=80,000元，適用的扣繳率為40，速扣為7,000元，

預(yù)扣稅為80,000*40-7000=25,000元，

A公司收到李四提供的發(fā)票后向李四支付的費(fèi)用應(yīng)為萬元。由于是勞動(dòng)報(bào)酬所得，李斯需要在次年進(jìn)行綜合納稅申報(bào)，然后按照七級(jí)累進(jìn)制多退少補(bǔ)。

從上面的對(duì)比可以看出，同樣數(shù)量的代開公司發(fā)票，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)需要繳納的稅種和稅種差別很大。在實(shí)踐中，自然人往往不知道該業(yè)務(wù)屬于勞動(dòng)報(bào)酬還是業(yè)務(wù)收入，這會(huì)導(dǎo)致自然人代公司向公司開具發(fā)票，收到的業(yè)務(wù)費(fèi)用差異很大，因此很多人不愿意發(fā)票。這就需要公司的專業(yè)財(cái)務(wù)人員判斷業(yè)務(wù)，與自然人溝通，選擇最合適的規(guī)劃方案。當(dāng)然，由于業(yè)務(wù)和各個(gè)省市的差異，即使是稅務(wù)局對(duì)一些業(yè)務(wù)的判斷也會(huì)模糊。不清楚是營(yíng)業(yè)收入還是勞動(dòng)報(bào)酬。這時(shí)，即使是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員也會(huì)感到頭暈?zāi)垦！?/p>

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