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上海小規(guī)模納稅人如何核算納稅返還小規(guī)模納稅人按照征收方式可以分為:

1 >,核定征收

2 >,審計征稅

小規(guī)模納稅人的核查征收可分為:

1 >,固定的集合

2個>，檢查和收集

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1. 小規(guī)模納稅人定期定額征收:

小規(guī)模納稅人企業(yè)當月不存在任何銷售收入，還必須按照核定的稅額繳納增值稅，這種情況下所繳納的增值稅與正常銷售收入無關，這種費用相當于企業(yè)的一種經(jīng)營成本費用，這種費用應列入“主營營業(yè)稅及附加”科目;

1. 小規(guī)模納稅人定期定額收款的具體會計處理:

當沒有銷售收入或者低于應稅營業(yè)額時，進行下列會計分錄:

計提時:借款:主要營業(yè)稅及附加

R:要交稅——增值稅

貸款:應交稅費—城市建設稅

C:其他應付-額外教育費用

C:其他應付-當?shù)亟逃郊淤M。

接待員:要交稅——印花稅

付款:

借:要交稅-增值稅

借:要交稅——城市建設稅

借:其他要交錢-教育費另外

借:其他要交錢——當?shù)亟逃M加

借:要交印花稅

C:銀行存款/手頭現(xiàn)金

發(fā)生銷售時，按實際情況記錄“主營業(yè)務收入”

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