公司在購買月餅時(shí)，應(yīng)根據(jù)月餅的實(shí)際使用情況分成相應(yīng)科目，一般涉及“存貨貨物”、“應(yīng)付員工工資”等科目，具體會計(jì)處理怎么辦?

公司對購買月餅的賬務(wù)處理

如果公司購買月餅，會計(jì)處理可分為以下幾種情況:

1. 購買月餅時(shí):

借:庫存商品

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:銀行存款

2. 企業(yè)購買月餅作為員工福利發(fā)放時(shí)，應(yīng)按以下規(guī)定編制會計(jì)分錄:

借:行政費(fèi)用等

資料來源:應(yīng)付員工薪酬-非貨幣福利

當(dāng)實(shí)際發(fā)行:

B:支付給員工的非貨幣福利

戴:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

借款:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存貨物

3.企業(yè)為顧客購買月餅時(shí)，應(yīng)按下列規(guī)定編制會計(jì)分錄:

借款:行政/銷售費(fèi)用-商務(wù)招待費(fèi)

貸款:庫存貨物

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

4. 購買月餅捐贈時(shí):

借:營業(yè)外支出

戴:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

借款:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存貨物

企業(yè)發(fā)行月餅的稅務(wù)處理

1. 與月餅作為福利費(fèi)相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是不可扣除的。根據(jù)《中華人民共和國增值稅實(shí)施細(xì)則暫行條例》第四條規(guī)定，“自產(chǎn)或者委托加工的貨物，作為集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售的貨物?！?/p>

同時(shí)，公司生產(chǎn)的用于職工福利的月餅視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。公司將購買月餅用于員工福利，需要轉(zhuǎn)讓這部分進(jìn)項(xiàng)稅。

2. 給員工的月餅屬于個(gè)人福利，計(jì)入當(dāng)期工資，從個(gè)人所得稅中扣除所得稅法第十條規(guī)定:“個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。”

因此，月餅屬于員工的非貨幣性福利，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入當(dāng)月員工的“工資薪金”收入，代扣代繳個(gè)人所得稅。

3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的職工福利支出不得超過工資工資總額的14%，應(yīng)當(dāng)予以扣除?！?/p>

月餅的費(fèi)用將包括在員工的福利中。明年企業(yè)所得稅清繳時(shí)，福利支出超過工資總額14%的，超出部分增加應(yīng)納稅所得額。

錦州會計(jì)學(xué)院

“張先生，您需要代理記賬嗎?”一年才998英鎊!“我相信很多創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)初期，都會接到各種記賬銷售電話。

規(guī)模小、制度不健全的中小企業(yè)，為了節(jié)約成本，都會選擇代理記賬。財(cái)務(wù)是企業(yè)的生命之根，代理記賬真的靠譜嗎?這些都是我們必須搞清楚的問題!

什么是代理記賬?

代理記賬是指企業(yè)的會計(jì)、代理記賬、稅務(wù)等一系列工作，全部委托給專業(yè)的代理記賬公司，或者專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來完成。企業(yè)只有一名出納，負(fù)責(zé)日常貨幣收支和財(cái)產(chǎn)保管。

總之，代理記賬就是將企業(yè)要處理的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，以及可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，委托給專業(yè)的代理記賬公司處理。

“代理記賬”公司真的靠譜嗎?

在這個(gè)階段的代理記賬，已經(jīng)從注重規(guī)模過渡到注重質(zhì)量。代理記賬產(chǎn)品和服務(wù)不斷拓展、創(chuàng)新，為客戶提供多元化的服務(wù)和專業(yè)的問題解決方案。

代理記賬在本質(zhì)上是合法的，但總有很多機(jī)構(gòu)，打著“合法金融機(jī)構(gòu)”的幌子，走在法律的灰色地帶。相當(dāng)多的初創(chuàng)企業(yè)都中招了。

需要代理記賬的企業(yè)，一定要找一家合法、專業(yè)的代理記賬機(jī)構(gòu)。法律及專業(yè)代理記賬組織很好，既有代理記賬的資格，代理記賬人員的專業(yè)性也很強(qiáng)。正規(guī)的代理記賬公司，一般有以下特點(diǎn):

1 .有公司營業(yè)執(zhí)照，這是代理記賬公司最基本的配置;有由財(cái)務(wù)部門頒發(fā)的“代理記賬許可證”或備案證書，這是代理機(jī)構(gòu)的職業(yè)配置;雖然去年取消了對代理記賬證書的審批，但采取了通知制度，以前的證書同樣有效。4.有自己固定的辦公空間，最好是正規(guī)的辦公空間;公司人員齊全，如現(xiàn)場會計(jì)、代理記賬、稅務(wù)會計(jì)、審計(jì)會計(jì)等，并具有相關(guān)專業(yè)資格;公司的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較高，一般為具有多年行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)師或注冊會計(jì)師，熟悉各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù);軟硬件設(shè)施齊全，如公司應(yīng)配備打印機(jī)、讀卡器等，電腦應(yīng)安裝財(cái)務(wù)會計(jì)軟件等;7 .行業(yè)信譽(yù)好，選擇代理記賬公司也需要公司信譽(yù)好，信譽(yù)好的公司，在稅務(wù)局和工商辦理事情比較順利，方便，信譽(yù)不好的代理記賬公司，在稅務(wù)局和工商用黑色底面，處理事情很麻煩，容易影響公司的業(yè)務(wù)進(jìn)度。

7 .行業(yè)口碑好，選擇代理記賬公司也需要公司口碑好，口碑好的公司，在稅務(wù)局和工商辦理事情比較順利，方便，口碑不好的代理記賬公司，在稅務(wù)局和工商用黑底，處理事情很麻煩，容易影響公司的業(yè)務(wù)進(jìn)度。

代理記賬公司的經(jīng)營范圍

01

常年代理業(yè)務(wù)

1. 根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填寫會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等。提供對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料，辦理納稅申報(bào)?？蛻粑械钠渌麜?jì)業(yè)務(wù)。

4. 客戶委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)。

02

特殊的代理業(yè)務(wù)

1. 代表企業(yè)辦理工商、稅務(wù)登記、變更、注銷手續(xù);2 .代理減免稅、行政復(fù)議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系;3 .審核企業(yè)所得稅決算并報(bào)批;5.代理企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失核算和報(bào)批;5 .代理或協(xié)助企業(yè)編制現(xiàn)金流量表;代理一般納稅人身份鑒定;8.清理亂賬、稅務(wù)籌劃、企業(yè)網(wǎng)上宣傳;9.企業(yè)上市業(yè)務(wù)指導(dǎo);10.代理出口退稅業(yè)務(wù);11.代表集團(tuán)申報(bào)、提取管理費(fèi);12.代理申報(bào)研發(fā)費(fèi)用;(十三)委托方要求的其他代理服務(wù);金融知識咨詢。

13. 金融知識咨詢。

代理記賬的內(nèi)容和流程

1. 2、了解企業(yè)情況，確定合作意向，根據(jù)企業(yè)要求確定核算流程;2 .簽訂代理記賬協(xié)議;3 .辦理國稅、地稅稅務(wù)登記;協(xié)助企業(yè)申請減稅、免稅;根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填寫會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、印制和裝訂會計(jì)憑證、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等。2 .月末進(jìn)行轉(zhuǎn)移和會計(jì)結(jié)算，根據(jù)財(cái)稅部門的要求編制月度會計(jì)報(bào)表，主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”;(1)根據(jù)公司相關(guān)信息計(jì)算印花稅，填寫印花稅申報(bào)表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表;(2)核算企業(yè)車船使用稅、房產(chǎn)稅，根據(jù)公司相關(guān)材料核算車船稅、房產(chǎn)稅，填寫車船稅、房產(chǎn)稅申報(bào)表，(3)對有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，提供免征、退稅等報(bào)關(guān)服務(wù);(4)企業(yè)增值稅一般繳納(5)協(xié)助企業(yè)辦理工商營業(yè)執(zhí)照年度報(bào)告;(6)協(xié)助企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理所得稅匯算清繳。每月月底，正確核算企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，主要包括個(gè)人所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等，填寫納稅賬簿。根據(jù)企業(yè)會計(jì)賬簿核算企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目，計(jì)算企業(yè)所得稅稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅相關(guān)報(bào)表，代繳企業(yè)所得稅。負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅年終決算，編制、報(bào)送相關(guān)會計(jì)報(bào)表;根據(jù)財(cái)稅部門要求編制現(xiàn)金流量表，并在財(cái)稅部門辦理外商投資企業(yè)年檢手續(xù)。4、金融咨詢。為客戶提供財(cái)務(wù)建議、稅務(wù)籌劃、經(jīng)營管理建議，提供現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告。提供財(cái)務(wù)狀況報(bào)告和管理建議。

第一，接觸客戶

1. 了解企業(yè)情況，確定合作意向，根據(jù)企業(yè)要求確定會計(jì)工作流程;

2. 簽訂代理記賬協(xié)議;

3.辦理國稅、地稅稅務(wù)登記;

二是日常會計(jì)服務(wù)

3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)有關(guān)稅務(wù)資料;

4. 其他業(yè)務(wù)

(1)根據(jù)公司相關(guān)信息計(jì)算印花稅，填寫印花稅申報(bào)表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)，提交納稅申報(bào)表;

(2)核算企業(yè)車船使用稅、房產(chǎn)稅，根據(jù)公司相關(guān)資料核算車船稅、房產(chǎn)稅，填寫車船稅、房產(chǎn)稅申報(bào)表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)或移交申報(bào);

(三)對有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，提供免、退等報(bào)關(guān)服務(wù);

(4)申請企業(yè)增值稅一般納稅人資格;

(5)協(xié)助企業(yè)辦理工商營業(yè)執(zhí)照年報(bào);

三、納稅申報(bào)及納稅

資料來源:綜合來自黃金總賬官網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)及大型承方略納稅人俱樂部，美松報(bào)稅，內(nèi)容供大家學(xué)習(xí)、交流，如有侵權(quán)，聯(lián)系刪除。