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好順佳集團
2022-11-02 17:07:19
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進出口貿(mào)易融資如何做賬?我國有很多進出口貿(mào)易公司,那么進出口貿(mào)易公司的財務核算是如何進行的呢?很多剛進入會計行業(yè)的合伙人對此并不熟悉。以下是好順佳整理的進出口貿(mào)易融資的會計內(nèi)容。有興趣的小伙伴,讓我們一起學習吧!
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一、需要注意:
1. 購進出口商品的投入不得扣除。(“營改增”后,為貨運代理國內(nèi)費用支付的增值稅發(fā)票是否可以抵扣部分?全國各地處理方法不同,處理后最好與當?shù)囟悇站譁贤?;
2、征稅退稅率與生產(chǎn)企業(yè)的差額,計入主營業(yè)務的成本。
二、常用賬號處理:
1. 購買準備出口的貨物
借:庫存商品
應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅)13%
貸款:應付帳款/銀行存款
2、根據(jù)購進貨物對應的退稅率,計算出應收款金額和轉(zhuǎn)讓成本
注:其他應收款-出口退稅應收款-不含稅增值稅供應發(fā)票*退稅率
借款:應納稅額-應納稅額-出口退稅額13%(此證明可在出口退稅額申報后批準,按退稅申報匯總表)
借款:主營業(yè)務成本
借款:應納稅額-應納稅額-轉(zhuǎn)出進項稅額4%
3.出口單證收集完畢,資料齊全,申報成功。稅務局會審核退稅
借:銀行存款
貸款:其他應收款—出口退稅—增值稅
1. 外貿(mào)企業(yè):是否納稅:根據(jù)關于財政資金、行政事業(yè)性收費和政府性基金及企業(yè)所得稅政策問題的通知(財水[2008]號)。第一百五十一款第一款第(二)項,企業(yè)由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的專用資金和財政資金,經(jīng)國務院批準準予免稅的所得,在計算時從所得總額中扣除應納稅所得。
2、本文所說的財政資金是指企業(yè)從政府及相關部門獲得的財政補貼、補貼、貼息貸款等各類財政專項資金,包括增值稅和“退火、先征”等直接減征的各種稅種,收回后再征,但不包括企業(yè)按規(guī)定的出口退稅。
3.因此,外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅不繳納企業(yè)所得稅。
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1. 不同的業(yè)務范圍
一般小規(guī)模金融從事管理咨詢活動,為企業(yè)和企業(yè)家提供咨詢服務。
進出口貿(mào)易公司從事部分管理、卡特爾組織、共同基金管理或其他類似業(yè)務。
2. 認股權證不同于股票期權
一般商品貿(mào)易有限公司行權價格低于當期普通股市場平均價格的,應當考慮攤薄。合并計算統(tǒng)一核算,作為分子的凈利潤金額不變;
進出口貿(mào)易公司的調(diào)整項目為按本準則第十條規(guī)定的公式計算的普通股增加數(shù),并考慮時間權重。在認股權證或股票期權發(fā)行期間發(fā)行的普通股的平均市場價格從認股權證或者認股權證發(fā)行之日起計算。
3.可轉(zhuǎn)換公司債券則不同
對于普通小規(guī)模融資,在計算攤薄每股收益時,分子調(diào)整項為可轉(zhuǎn)換公司債券當期確認為費用的利息稅后影響金額;
進出口貿(mào)易公司的調(diào)整項目為當期開始或可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行日假定轉(zhuǎn)換為普通股的加權平均股數(shù)。
4. 不同的范圍
一般小型金融資產(chǎn)包括扣除非經(jīng)常性損益后獲得每股收益的凈收入。
進出口貿(mào)易公司的資產(chǎn)包括營業(yè)外利潤帶來的一次性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或股權轉(zhuǎn)讓。
參考來源:百度百客-國際貿(mào)易公司
百度納稅人——小規(guī)模納稅人
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