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好順佳集團(tuán)
2022-10-29 18:04:05
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施工企業(yè)支付給勞務(wù)公司的勞務(wù)費用,計入“其他業(yè)務(wù)費用”。
其他業(yè)務(wù)費用是指在銷售業(yè)務(wù)或主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)中發(fā)生的費用,是指為取得其他業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的相應(yīng)成本,與“其他業(yè)務(wù)收入”相稱。包括其他業(yè)務(wù)的銷售成本、相關(guān)成本、費用、提供勞務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)稅金及附加等。建筑勞務(wù)公司也是勞務(wù)公司。主要會計處理如下:
1.收到人工費后開具發(fā)票
借:銀行存款
戴:主營業(yè)務(wù)收入
2、計算企業(yè)承擔(dān)的勞務(wù)派遣工工資、社保和住房公積金
借款:主營業(yè)務(wù)成本
貸方:應(yīng)付員工的工資
其他應(yīng)付款-社會保險(企業(yè)繳納)
其他應(yīng)收款-住房公積金(企業(yè)繳納)
3、支付派遣人員工資
借款:支付給員工的工資
貸款:手頭現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-社保等(社保、公積金個人承擔(dān))
應(yīng)納稅額-個人所得稅(3500元,可抵扣個人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款-社會保障
其他應(yīng)付款-住房公積金
借:銀行存款
5、代扣代繳稅金及附加 稅金
借:稅金及附加
貸款:應(yīng)交稅費-城建稅
應(yīng)納稅額-教育費附加
應(yīng)繳稅款-地方教育附加
主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)成本的差額為服務(wù)公司收取的管理費。
6、支付勞務(wù)公司的工資和費用
借款:行政費用/主營業(yè)務(wù)費用-工資/辦公費用等。
貸方:應(yīng)付職工薪酬-工資或現(xiàn)金/銀行存款
七、期末結(jié)轉(zhuǎn)
貸款:當(dāng)年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
稅金、附加費
借款:主營業(yè)務(wù)收入
貸款:本年度利潤
所謂建賬就是準(zhǔn)備賬簿或者軟件,設(shè)置可以使用的科目,然后填寫證明,首先是實際收款(貸方),借方可以它是貨幣資金(銀行等)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)(存貨、固定資產(chǎn)等),數(shù)額相等。然后根據(jù)會計業(yè)務(wù)編制會計憑證,根據(jù)會計憑證登記明細(xì)賬和總賬,每月根據(jù)總賬或賬戶資產(chǎn)負(fù)債表填寫會計報表。
建筑勞務(wù)公司的會計科目為:
資產(chǎn):庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項、應(yīng)收票據(jù)、原材料、臨時設(shè)施、臨時設(shè)施攤銷、固定資產(chǎn)、累計折舊等。
負(fù)債:應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工工資、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金(增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等)等。
成本:工程建設(shè)、人工成本、機(jī)械操作、間接成本等。
權(quán)益:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
損益:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用
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