建筑公司買的煙酒可以做賬嗎

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2022-10-29 17:35:10
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內(nèi)容摘要：公司購(gòu)買茅臺(tái)酒是為了招待和送禮，怎么記賬？春節(jié)期間，我公司購(gòu)買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張?zhí)貎r(jià)票，我可以抵扣嗎？如何進(jìn)行結(jié)算？有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？1、購(gòu)買酒水所獲得的特價(jià)票可抵...

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公司購(gòu)買茅臺(tái)酒是為了招待和送禮，怎么記賬？

春節(jié)期間，我公司購(gòu)買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張?zhí)貎r(jià)票，我可以抵扣嗎？如何進(jìn)行結(jié)算？有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

1、購(gòu)買酒水所獲得的特價(jià)票可抵扣，贈(zèng)品客戶需繳納增值稅作為銷售額。

2、會(huì)計(jì)處理：

(1) 購(gòu)買葡萄酒

借：存貨-酒10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）萬元

貸款：1萬元銀行存款

(2) 給客戶的禮物

借：銷售費(fèi)用-10,000元商務(wù)招待費(fèi)

貸：存貨10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10000元

缺少投入又不想全額繳稅怎么辦？

個(gè)體工商戶改征增值稅后，避免雙重征稅，引入差額征稅方式。實(shí)施辦法規(guī)定提供建筑勞務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷售額為取得的總價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包價(jià)款后的余額。

選擇一般計(jì)稅可以是增值稅專用發(fā)票可以扣稅，但一般計(jì)稅不能扣差額，預(yù)繳增值稅時(shí)只扣分包付款。什么是施工服務(wù)？是指建造各種建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。、維修、裝修、安裝線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等，以及其他工程經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、維修服務(wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

根據(jù)財(cái)政部、關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅[2016]36號(hào)），如果試點(diǎn)納稅人提供建設(shè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的服務(wù)，應(yīng)按所得總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除和支付。分包付款后的余額為銷售額，應(yīng)納稅額按3的征收率計(jì)算。

主要有以下幾種情況：

如果選擇一般計(jì)稅，可以用增值稅專用發(fā)票稅款抵扣，但不能從差額中扣除一般計(jì)稅，只能在預(yù)繳增值稅時(shí)抵扣分包付款。什么是建筑服務(wù)？是指各種建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝，以及其他工程作業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、維修服務(wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)），如果試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)采用簡(jiǎn)化計(jì)稅方法。取得的總價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包價(jià)款后的余額為銷售額，應(yīng)納稅額按3的征收率計(jì)算。

主要有以下幾種情況（類似于營(yíng)業(yè)稅總額的計(jì)稅方法）：

1、老項(xiàng)目開工日期為205月1日前；

2.新項(xiàng)目供應(yīng)工程A中；

3.新項(xiàng)目的清關(guān)承包商；

4、建設(shè)項(xiàng)目總承包人為建筑物的地基、地基、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌筑材料和預(yù)制構(gòu)件，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用；

5、另外，無論是建筑業(yè)的一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)單的計(jì)稅，如果是外地項(xiàng)目，都需要在異地預(yù)繳增值稅。還涉及到差價(jià)后預(yù)付款的問題，即異地建筑業(yè)的預(yù)付款，需要獲得全價(jià)和加價(jià)費(fèi)用減去已支付的分包價(jià)款，分別為2（一般稅） ) 或 3（簡(jiǎn)單）。計(jì)稅）異地預(yù)繳增值稅。

只有在簡(jiǎn)單計(jì)稅的情況下，才能享受差額稅收政策，其次，在預(yù)繳時(shí)，無論項(xiàng)目是一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)單計(jì)稅，都可以繳納差額稅。但是，返回組織所在地時(shí)，一般稅目必須全額征稅。

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